Advokat-inform.ru

Юридический советник
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Выход из бизнеса индивидуального предпринимателя

Как закрыть ИП

Даже если ИП ничего не зарабатывает, он должен платить обязательные взносы.

В 2021 году это 40 874 Р , как было и в 2020 году. Если бизнес не пошел, ИП выгоднее закрыть. Юристы называют это «аннулировать регистрацию ИП».

Зарегистрироваться снова можно в любое время. Раньше после повторной регистрации нельзя было уйти на налоговые каникулы, а с 2018 года — можно.

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

Могут ли отказать в закрытии ИП

ФНС имеет право отказать в закрытии ИП, но тогда она обязана выдать документ, в котором изложена причина отказа. Я и мои знакомые бухгалтеры с таким ни разу не сталкивались, но я слышала, что чаще всего отказы связаны с неправильно заполненным заявлением.

Если заморочиться, то можно найти примеры — Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 12.03.2007 № А38-2471-4/278-2006. ФНС отказалась закрывать ИП, потому что за предпринимателем был долг по ЕНВД — 448 рублей 55 копеек — и налоговая посчитала, что сначала предпринимателю нужно пройти процедуру банкротства.

Суд с этим не согласился, ИП все-таки закрыли.

Чтобы закрыть ИП с работниками, нужно уволить всех — в том числе нетрудоспособных, отпускников, несовершеннолетних и беременных сотрудниц.

Сотрудников нужно предупредить об увольнении заранее. Обычно это делают за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре. Уведомление составляют в произвольной форме и выдают работникам под подпись.

За две недели до увольнения работников нужно уведомить службу занятости. На сайте центра занятости в разделе «Документы для работодателя» есть форма уведомления. Заявления нужно отправить в службу занятости по месту жительства ИП.

Форма уведомления об увольненииDOC, 47 КБ

Чтобы оформить увольнение, нужно составить приказ об увольнении и записку-расчет. Сотруднику нужно будет выдать на руки трудовую книжку, если вели ее в бумажном виде и хранили у себя, или выписку со сведениями о трудовой деятельности, если работник отказался от бумажной трудовой книжки, справку о заработке для расчета пособий за текущий и два предыдущих года и справку 2-НДФЛ за текущий год. В трудовой книжке нужно написать, что увольняют сотрудника на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Если вели электронную трудовую книжку, в ней нужно оставить аналогичную запись. Подробнее мы писали об увольнениях в статье «Как правильно оформить сотрудника в штат, а потом уволить его».

Предпринимателю по уволенным сотрудникам нужно сдать отчетность:

  1. В налоговую — Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ.
  2. В пенсионный фонд — СЗВ-М , СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД .
  3. В фонд социального страхования — 4-ФСС .

В течение 15 календарных дней со дня подачи расчета нужно уплатить страховые взносы, которые насчитали в расчете по страховым взносам и отчете 4-ФСС.

Если хотите закрыть ИП без работников, начинайте со сбора документов, потом уже все остальное.

Для этого нужно подать заявление в налоговую и приложить отчет о закрытии фискального накопителя. Заявление можно подать лично в налоговой или на сайте ФНС.

Контрольно-кассовая техника снимется с учета в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления в бумажном или электронном виде. После этого формируется карточка о снятии ККТ с регистрационного учета. В электронном виде такая карточка формируется за пару часов.

Чтобы закрыть ИП, нужно отдать в ИФНС пакет документов:

  1. Заявление.
  2. Квитанцию об оплате госпошлины.
  3. Справку из ПФР, но она не обязательна.

Подать документы на закрытие ИП нужно в ту налоговую, где вы регистрировались. Заявление по форме № Р26001 заполняем либо на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой.

Скачать заявление на закрытие ИПPDF, 29 КБ

Бланк заявления на закрытие ИП

Раздел 2. Подписывать в налоговой или МФЦ в присутствии сотрудника, который принимает заявление.

Раздел 3. Заполнять не нужно.

Раздел 4. Заполняется только в случае, если подаете заявление не лично, а через представителя по нотариальной доверенности или почтовым отправлением. При отправке почтой подпись на заявлении тоже необходимо заверить у нотариуса.

Госпошлину за ликвидацию ИП можно оплатить либо прямо на сайте налоговой, либо заполнить там же квитанцию, а оплатить в отделении банка.

стоит закрыть ИП в 2021 году

Закрытие ИП в 2021 году будет стоить вам 160 Р . Если будете подавать документы через сайт ФНС, госпошлину платить не надо.

Еще на сайте налоговой написано, что нужна справка из пенсионного фонда о том, что вы предоставили все сведения по взносам. Но тут же написано, что эта справка не обязательна — налоговая умеет делать внутренний запрос в ПФР. Я эту справку ни разу не прикладывала.

Документы можно сдать одним из пяти способов:

  1. в налоговой, где регистрировали ИП, — лично или отправить кого-то с нотариальной доверенностью;
  2. по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса; , в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
  3. с помощью учетной записи портала госуслуг;

При личной подаче документов берите с собой паспорт. В этом случае инспектор выдаст расписку с подписью, датой и штампом — она подтверждает, что вы сдали документы.

должен платить ИП в качестве обязательных взносов в 2021 году

При отправке по почте таким подтверждением считаются кассовый чек и опись вложения, подписанная сотрудником почты. Датой подачи заявления считается день, когда налоговая получит письмо.

Срок закрытия ИП в 2021 году — 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой. После этого она выдает уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Если подавали документы через МФЦ, то срок увеличивается до 11 дней.

Тут все просто. Чтобы закрыть счет, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк все сделает сам.

Фиксированные взносы платят все ИП. В 2021 году срок уплаты — в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Если вы закрываетесь в середине года, то сумму взносов нужно рассчитывать пропорционально отработанным месяцам и дням. Их платят отдельно за обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Допустим, ИП закрылся 27 июня 2021 года. Получается, что в 2021 году ИП проработал 5 полных календарных месяцев и 27 календарных дней. Тогда взносы нужно считать так:

  1. Взносы на обязательное пенсионное страхование. Сумма за полные месяцы — это (32 448 / 12) × 5 = 2704 × 5 = 13 520 Р . Сумма за 27 дней июня — это (32 448 / 12) × (27 / 30) = 2704 × 0,9 = 2434 Р . Итого будет 15 954 Р .
  2. Взносы на обязательное медицинское страхование. Сумма за полные месяцы — это (8426 / 12) × 5 = 702 × 5 = 3511 Р . Сумма за 27 дней июня — это (8426 / 12) × (27 / 30) = 702 × 0,9 = 632 Р . Итого будет 4143 Р .

Еще нужно будет заплатить дополнительный 1% пенсионных взносов от суммы, на которую полученный доход превысил 300 000 Р .

Сумма налога и срок подачи декларации зависят от системы налогообложения, на которой вы работали.

ИП на УСН должен подать декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Она заполняется так же, как ежегодная, но с одним отличием: на титульном листе в поле «Код налогового периода» ставьте 50.

Читайте так же:
Оформление в собственность построек на земельном участке

ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Дедлайн декларации 3-НДФЛ — 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Налог нужно уплатить либо сразу, либо разделить на три части и платить в течение квартала ежемесячно до 25 числа.

Пусть ИП из примера выше работал на ОСН. Он закрылся как раз в конце второго квартала и декларацию по НДС подаст не позже 25 июля.

ИП на ЕНВД должен подать декларацию не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Уплатить налог — не позднее 25 числа того же месяца.

Если ИП из примера работал на ЕНВД, то он должен был сдать декларацию не позднее 20 июля 2018 года, а уплатить налог — до 25 июля.

ИП на ПСН имеет право пересчитать стоимость патента пропорционально отработанному времени. Переплату можно зачесть в другие налоги или вернуть. Подать заявление на перерасчет нужно до того, как патент закончится.

Если просрочить отчеты и налоги

Если вы закроете ИП и останетесь должны государству или своим кредиторам, долги вам не простят — сумма долга перейдет на вас как на физическое лицо.

Погасить долги можно добровольно. Еще их могут взыскать через суд, через процедуру банкротства. В течение пяти лет после суда вы не сможете заниматься бизнесом, а еще и выезд из страны могут закрыть.

Документы по работе ИП — книги учета доходов и расходов, налоговые документы — нужно хранить еще 4 года, даже если ИП уже закрылось.

Квитанции и платежки по страховым взносам хранятся в течение 6 лет. Документы по сотрудникам — в течение 50 лет.

Частые вопросы по ликвидации ИП

Как оплатить страховые взносы? Можно через сервис на сайте ФНС:

Как узнать, закрыт ли ИП? Статус ИП можно уточнить на сайте ФНС в разделе «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств».

Во вкладке «Индивидуальный предприниматель/КФХ» нужно ввести либо ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Данные обновляются ежедневно.

Как закрыть ИП в другом городе? Документы нужно подать в ту же налоговую, куда их подавали:

  1. по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
  2. через сайт налоговой в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
  3. через сайт госуслуг.

Как закрыть ИП, если не велась деятельность? Чтобы закрыть ИП, который не работал, нужно:

  1. Сдать отчетность и уплатить фиксированные взносы за себя. Количество и форма отчетов зависит от системы налогообложения, которая была выбрана при регистрации ИП.
  2. Подать документы на закрытие ИП в ФНС.
  3. Закрыть расчетный счет в банке.

Можно ли закрыть ИП по доверенности? ИП можно закрыть по нотариально заверенной доверенности. А также нужно заверить у нотариуса подпись на заявлении по форме № Р26001. В случае подачи заявления по доверенности в форме заполняется раздел №4:

Может ли налоговая ликвидировать ИП? Налоговая или суд могут принудительно ликвидировать ИП и исключить его из ЕГРИП. Причины бывают разные, вот основные из них:

  1. смерть предпринимателя;
  2. банкротство;
  3. решение суда.

Если ИП снят с учета, как взыскать долг? Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного физического лица: через суд или процедуру банкротства. Банкротства добиваются тоже через суд, если должник не платит в течение 3 месяцев.

Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.

Ликвидация ИП — как прекратить предпринимательскую деятельность

Ликвидация ИП

Ликвидация – это прекращение деятельности или существования какого-либо явления. В гражданском праве под ликвидацией понимают прекращение деятельности юридического лица, например, общества с ограниченной ответственностью. По аналогии используют понятие «ликвидация ИП», хотя это не совсем корректно.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое получило право заниматься бизнесом. Если бизнес не приносит доход или у собственника изменились планы, ИП надо сняться с регистрационного учёта и прекратить предпринимательскую деятельность. Эта процедура намного проще, чем закрытие ООО, однако в ней тоже есть свои особенности.

Можно ли закрыть бизнес с долгами

Начнем с того, возможна ли ликвидация ИП с долгами. Ведь причиной прекращения деятельности часто становятся убытки в бизнесе и задолженности перед бюджетом. Можно ли сняться с налогового учёта в этом случае?

Да, можно, однако это не означает, что долги перед кредиторами и государством будут автоматически списаны. Ведь обязательства в данном случае возникли у конкретного физического лица, зарегистрированного в качестве ИП. И снятие индивидуального предпринимателя с налогового учёта на эти обязательства никак не влияет.

Об этом, в частности, ФНС сообщает в письме от 13.08.2010 N ШС-37-3/9075@: «Таким образом, прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога». Если предпринимательская деятельность зашла в тупик и долги платить нечем, то после закрытия ИП рекомендуется пройти процедуру банкротства.

При этом всего несколько лет назад разрешалась только ликвидация ИП без долгов. Перед закрытием бизнеса надо было получить из ПФР справку об отсутствии задолженностей по взносам. И если фонд не выдавал эту справку, ИФНС не снимала предпринимателя с учёта. В результате долги по взносам росли, хотя бизнесом предприниматель уже давно не занимался. Но сейчас подобная практика прекращена, поэтому налоговая инспекция обязана принять у вас заявление по форме Р26001.

Какие документы нужны для снятия ИП с учёта

Документы, которые надо подготовить для прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности, перечислены в статье 22. 3 закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ:

  • заявление по форме Р26001; ;
  • документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда РФ.

Обратите внимание, с 25 ноября 2020 года втупает в силу новая форма заявления Р26001.

Такой же перечень приводится на сайте ФНС. Причём, особо подчеркивается, что документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, не обязателен. Ведь если заявитель его не представит, ИФНС самостоятельно запросит сведения из ПФР по межведомственному запросу.

Перечень документов для прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности

Заявление по форме Р26001

Форма заявления Р26001 утверждена приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. В бланке всего одна страница, где надо указать следующие сведения:

  • код ОГРНИП;
  • полное имя индивидуального предпринимателя;
  • код ИНН;
  • контактные данные: телефон и email;
  • способ получения документа, подтверждающего снятие ИП с учёта: лично заявителю, почтой или доверенному лицу.

Объяснять причины, по которым предприниматель прекращает бизнес, или указывать сумму задолженности перед бюджетом и партнёрами не требуется. Заранее подписывать заявление Р26001 не надо, потому что подпись заявителя должен удостоверить налоговый инспектор или нотариус.

Квитанция на госпошлину для ликвидации ИП

Ликвидация ИП без электронной цифровой подписи заявителя обойдётся в 160 рублей. Именно такую сумму составляет госпошлина за снятие предпринимателя с учёта. 2019 год – это первый год, в котором за ликвидацию ИП можно не платить, если документы направляются, заверенные ЭЦП. Если же электронной подписи у предпринимателя нет, то пошлина обязательна.

Читайте так же:
Возмещение ущерба при ДТП, если нет ОСАГО

Квитанция оплачивается на реквизиты регистрирующего налогового органа. Если вы не меняли прописку, скорее всего, это будет та же налоговая инспекция, где проводилась регистрация ИП. В случае сомнений можно уточнить нужные контакты на горячей линии Федеральной налоговой службы или в ближайшей ИФНС.

А можно подготовить квитанцию для оплаты пошлины с помощью бесплатного сервиса ФНС. В этом случае нужные реквизиты будут заполнены автоматически, надо только указать свой адрес регистрации.

Квитанция для оплаты госпошлины для ликвидации ИП

Если вы планируете провести ликвидацию ИП через МФЦ, то выбирайте в поле «Тип платежа» соответствующее описание. Но только заранее уточните, какой именно многофункциональный центр принимает документы.

Сведения из ПФР

В этом документе Пенсионный фонд сообщает сведения о суммах страховых взносов, перечисленных предпринимателем за себя в период ведения бизнеса. Напомним, что ИП с работниками и без работников платят за себя фиксированную сумму взносов при доходе до 300 000 рублей в год.

В 2019 году эта сумма составляет 36 238 рублей, а в следующем году она увеличится до 40 874 рублей. И как раз обязанность платить страховые взносы за себя при отсутствии доходов от бизнеса часто становится причиной снятия ИП с учёта.

Как мы уже отметили, запрашивать сведения из ПФР об уплате взносов за себя необязательно. Ведь при необходимости нужную информацию ИФНС получит самостоятельно.

на заметкуЧитайте также:

Сдача отчётности онлайн

Ликвидация ИП по шагам

А теперь детально опишем процедуру ликвидации ИП. Пошаговая инструкция поможет вам самостоятельно пройти этот путь быстро и без неприятных последствий.

Шаг 1. Увольте своих работников и сдайте отчётность по ним

ИП без работников этот шаг пропускают, а работодателям придётся потратить на закрытие бизнеса чуть больше времени.

В соответствии со статьей 180 ТК РФ работников надо уведомить об увольнении не позже, чем за два месяца до прекращения работы, но это требование относится только к организациям. Для ИП такой срок не установлен, однако предприниматель должен подать в службу занятости уведомление об увольнении персонала за две недели до этого. Поэтому обычно и работников уведомляют в этот же срок — за две недели. Необходимо также оформить кадровые документы (приказ об увольнении и записку-расчёт), выплатить работнику зарплату и внести запись в трудовую книжку.

В фонды и ИФНС сдают последнюю отчётность по работникам (РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-Стаж). А в течение 15 дней после сдачи отчётов необходимо перечислить страховые взносы за сотрудников.

Шаг 2. Снимите с учёта ККТ и закройте расчётный счёт

Этот шаг тоже обязателен не для всех ИП, а только тех, у кого был зарегистрирован кассовый аппарат или открыт расчётный счёт.

Снятие ККТ с учёта оформляется заявлением по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@. Подайте заявление в свою инспекцию и получите карточку о снятии кассового аппарата с регистрационного учёта.

Одновременно с этим можно обратиться в банк для закрытия расчётного счёта. Здесь никаких крайних сроков не установлено, т.е. счёт может оставаться открытым и после ликвидации ИП, но за его обслуживание придётся платить. В зависимости от банка процедура закрытия р/с может занять около недели или чуть больше. Все подробности можно узнать в самом кредитном учреждении.

Шаг 3. Подготовьте и подайте документы для ликвидации ИП

Перечень документов для прекращения предпринимательской деятельности мы уже рассмотрели выше, он очень простой – заявление Р26001 и квитанция на 160 рублей.

Документы могут быть поданы лично в ИФНС или направлены почтой (в этом случае подпись заявителя в форме Р26001 должен заверить нотариус). Закрытие ИП через МФЦ может оказаться самым удобным вариантом, если ближайший к вам центр оказывает такие услуги. Однако таких МФЦ не так много.

Ликвидация ИП через Госуслуги на самом портале невозможна, т.к. это неэлектронная услуга. В данном случае Портал может только предоставить информационную поддержку, т.е. описать процедуру прекращения предпринимательской деятельности.

Информация о ликвидации ИП на портале Госуслуг

Например, здесь можно узнать о причинах отказа в ликвидации:

  • непредставление необходимых документов;
  • подача заявления в ненадлежащий регистрирующий орган;
  • несоблюдение нотариальной формы заявления, если она необходима;
  • подписание заявления неуполномоченным лицом.

Если же вас интересует именно онлайн-способ снятия ИП с учёта, то при наличии ЭЦП надо обратиться на сайт ФНС. Ликвидация ИП через Госуслуги таких возможностей не предоставляет.

На шестой рабочий день после получения заявления Р26001 налоговая инспекция направляет на электронный адрес заявителя лист записи ЕГРИП о снятии предпринимателя с учёта. При желании получить бумажный документ о закрытии ИП надо обратиться с заявлением в этот регистрирующий орган.

Шаг 4. Заплатите за себя страховые взносы

Предприниматели без работников, а также ИП-работодатели должны перечислить оставшуюся сумму страховых взносов за себя в течение 15 дней после снятия с учёта. Рассчитать сумму к уплате можно на нашем калькуляторе взносов.

Шаг 5. Сдайте декларации и заплатите налоги

Срок сдачи последней отчётности и уплаты налогов зависит от системы налогообложения ИП:

    – декларация не позже 20 числа месяца, следующего за закрытием, уплата налога — не позже 25 числа этого месяца; – на этом режиме нет деклараций, а налог предприниматель платит в виде стоимости патента, т.е. до конца срока его действия надо перечислять нужную сумму; и ЕСХН – сдать декларацию и заплатить налог необходимо не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учёта; – на этом режиме два разных налога: сдать 3-НДФЛ надо в течение 5 дней после закрытия ИП, налог заплатить в течение 15 дней; НДС – не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия.

На этом процедура прекращения предпринимательской деятельности завершена. Помните, что хранить документы, подтверждающие расчёт и уплату платежей в бюджет надо минимум 4 года после закрытия бизнеса (статья 23 НК РФ). В течение этого периода ИФНС может инициировать проверку деятельности ИП.

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

Эксперты из «Малый бизнес.ру» подробно описывают процедуру самостоятельного закрытия ИП. Напомним, что с 1 сентября 2020 года ФНС может принудительно закрыть ИП, если оно подпадает под определенные условия.

Информационный портал для предпринимателей

В 2021 году с 1 сентября ФНС сможет принудительно закрыть ИП, если:
– последняя отчетность от него поступила более 15 месяцев назад либо в течение этого срока он не покупал патент;
– за ИП числится долг по налогам и сборам.

Если вас закроют принудительно, то после этого нельзя будет стать ИП в течение 3 лет. Поэтому лучше сняться с учета самостоятельно, если предпринимательская деятельность не ведется. К тому же принудительное исключение из реестра не избавит предпринимателя от задолженности по налогам и сборам.

Шаг 1. Выберите способ закрытия ИП

Существует два способа закрытия ИП:

Самостоятельное закрытие ИП. В этом случае вам надо подготовить ряд документов и совершить некоторые подготовительные процедуры – заплатить налоги и сборы, уволить сотрудников и пр.

Читайте так же:
Переоформление собственности между родственниками

Платная ликвидация ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия.

При закрытии ИП надо заплатить госпошлину – 160 руб. Если вы будете закрывать через представителя, то придется оформить нотариальную доверенность – это обойдется в 1000-1500 руб.

Что лучше: самостоятельно закрыть или через специализированную компанию?

Способ закрытияПреимуществаНедостатки
Самостоятельное закрытие ИППолезный опыт в подготовке документов и общении с государственными органами.

Шаг 2. Выполните подготовительные действия

Чтобы закрыть ИП, нужно:

1. Уплатить налоги, штрафы и пени в ИФНС.

2. Рассчитаться с сотрудниками и уволить их (если они есть).

3. Уплатить страховые взносы «за себя».

4. Сдать все декларации, в том числе за неполный период.

5. Сняться с учета в ФСС.

6. Закрыть расчетный счет ИП.

7. Снять с учета контрольно-кассовую технику.

Внимание!

По закону перед закрытием ИП должен выполнить только первые два пункта, остальные уже после прекращения деятельности. Однако, на практике, налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех пунктов.

1. Уплата налогов, штрафов и пеней. На данном этапе нужно точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения, на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.

2. Увольнение сотрудников (если они есть). В этом случае по закону необходимо следовать следующему порядку:

не менее чем за два месяца до закрытия уведомить своих сотрудников в письменной форме о предстоящем увольнении;

за две недели до закрытия письменно уведомить Службу занятости населения;

осуществить полный расчет с работникам;

уплатить за сотрудников все необходимые налоги и платежи;

сдать всю требуемую отчетность за работников;

после увольнения всех кадров сняться с учета в ФСС.

3. Уплата страховых взносов «за себя». Точную сумму страховых взносов можно посчитать, зная дату закрытия ИП. Поэтому удобнее их оплачивать самостоятельно уже после прекращения предпринимательской деятельности (но не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП).

Тем не менее, на практике иногда налоговые органы требуют их заплатить до того, как вы официально закроете бизнес. В данном случае у ИП есть четыре варианта действий:

попытаться объяснить, что данные требования неправомерны и (или) потребовать представить письменное требование на уплату взносов и обоснование отказа в закрытии ИП по данному основанию;

направить документы на закрытие ИП по почте (в таком случае вероятность отказа по этой причине минимальна);

заплатить все же страховые взносы перед закрытием ИП;

обратиться с жалобой на неправомерные действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в вышестоящую инстанцию (УФНС).

С 2011 года ИФНС должна самостоятельно запрашивать справку из ПФР. Однако если справка по задолженности все-таки нужна, то необходимо поехать с документами в ПФР и написать заявление на закрытие ИП, затем если при расчете на предполагаемую дату закрытия получится задолженность, вам должны выдать квитанции, после оплаты которых, вы получите справку.

4. Сдача деклараций. Точный срок сдачи налоговой декларации при закрытии ИП в Налоговом кодексе не прописан, в связи с чем разные ИФНС могут трактовать его по-своему: перед закрытием, в течение 5 дней после закрытия или вообще в обычные сроки. Поэтому данный вопрос индивидуальному предпринимателю необходимо уточнять в ИФНС по месту учета.

5. Снятие с учета в ФСС. Обязательно регистрироваться в ФСС необходимо только индивидуальным предпринимателям, которые имеют работников. Однако, некоторые ИП самостоятельно встают на учет в ФСС (например, кто часто болеет, собирается в декрет и т.п.). С 11.06.2016 не нужно уведомлять ФСС о закрытии ИП. ИП снимут с учета в ФСС на основании данных, направленных налоговой. При этом, если у ИП есть долги перед ФСС это никак не повлияет на процедуру снятия.

6. Закрытие расчетного счета ИП. После получения последних безналичных платежей и уплаты всех необходимых налогов и страховых взносов следует закрыть банковский счет. Остаток можно снять или перечислить в любой банк на другой счет, который вы укажете при заполнении заявления.

Со 2-го мая 2014 года отменена обязанность уведомления о закрытии (открытии) расчетного счета в банке. До 2-го мая ИП необходимо было самостоятельно уведомить в течение 7 дней: налоговую службу, ПФР, ФСС (для ИП состоящих в нем на учете).

7. Снятие с учета ККТ. В соответствии с Федеральным законом от 22.03.2003 № 54-ФЗ, компании и ИП обязаны применять ККТ при расчетах за товары, работы или услуги. ИП на ОСНО и УСН должны были перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года, но в сфере услуг предоставлялась отсрочка. ИП на ЕНВД и патенте применяют кассовую технику с 1.07.2019.

Однако есть исключение — это предприниматели, не нанимающие работников и не занятые в розничной торговле. Они могут работать без ККТ до середины 2021 года вне зависимости от налоговой системы.

В том случае, если вы работаете на онлайн-кассе, для снятия с учета вам потребуется:

Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.

Получить карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

Шаг 3. Подготовьте заявление о закрытии ИП

Основной документ – заявление по форме Р26001. Данная форма утверждена приказом ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Скачать новую форму вы можете здесь.

Форма содержит 2 страницы. Предприниматель заполняет поля только на первой странице. Форму надо заполнять заглавными печатными буквами русского алфавита. Если заявление вы готовите на компьютере, то допускается только шрифт Courier New высотой 18 пунктов черного цвета. При заполнении от руки чернила могут быть не только черными, но также синими или фиолетовыми.

На титульной странице формы Р26001 есть регистрационный номер (ОГРНИП) и ФИО предпринимателя, заявившего о прекращении своей работы. ИНН здесь указывать больше не требуется.

Нужно вписать телефон для связи, причем, российские номера должны начинаться с +7, даже стационарные. Кроме того, надо обязательно указать электронный ящик заявителя, потому что на него придет ответ ИФНС. Напомним, что с 2018 года решение налогового органа направляется в виде электронного документа, который достаточно только распечатать. Однако мы советуем проставить цифру «1» в соответствующем поле, тогда документы от ИФНС придут не только через интернет, но и на почтовый адрес бывшего предпринимателя. Это удобно, потому что больше не надо делать дополнительный запрос для получения бумажного листа записи ЕГРИП с печатью налогового органа.

В конце первой страницы есть специальная строка для собственноручной подписи. Заранее расписываться здесь не надо. Подпись проставляется в присутствии сотрудника многофункционального центра или налоговой инспекции. Этот факт должностное лицо подтверждает своей личной подписью на второй странице новой формы Р26001. Если же заявление направляется почтой или через доверенное лицо, то подпись ИП должен заверить нотариус. При наличии усиленной электронной подписи расписываться не надо.

На второй странице заявления полей меньше и все они предназначены для заполнения должностными лицами. Сам ИП здесь ничего не заполняет. Заявление на закрытие ИП подается в единственном экземпляре, сшивать или скреплять страницы не требуется.

Шаг 4. Оплатите госпошлину

Госпошлина для закрытия ИП составляет 160 руб. Получить госуслугу, сформировать квитанцию, а также оплатить ее через Интернет можно при помощи специального сервиса на официальном сайте ФНС. Там же вы сможете распечатать квитанцию в бумажном виде и оплатить ее в любом удобном отделении Сбербанка.

Чтобы оплатить госпошлину через сервис, сначала поставьте галочку, что вы согласны на обработку персональных данных. Затем:

выберите тип налогоплательщика – индивидуальный предприниматель или глава КФХ;

в поле «Вид платежа» выберите – Государственная пошлина за регистрацию ИП»

в поле «Наименование платежа» выберите – Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП (160 руб.)

Далее следуйте инструкциям на сайте ФНС России.

Шаг 5. Проверьте собранные документы

Итоговый комплект документов должен включать в себя:

Заявление на закрытие ИП (форма Р26001) – 1 экземпляр.

Оригинал квитанции госпошлины с отметкой об оплате.

Шаг 6. Подайте документы в налоговую инспекцию

Собранные документы необходимо подать в налоговый орган, который его регистрировал, а не в тот, где он находился на учете (это не касается уплаты налогов и сдачи отчетности). Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, вы можете узнать при помощи этого сервиса.

При самостоятельной сдаче документов в ИФНС индивидуальному предпринимателю не нужно заверять подпись на заявлении. Однако при сдаче документов через доверенного представителя или отправке документов по почте (обязательно с объявленной ценностью и описью вложения) нотариальное заверение необходимо.

При дистанционной подаче документов в ИФНС, вам понадобится электронная подпись.

Шаг 7. Получите документ о закрытии ИП

После приема документов налоговая служба обязана выдать (отправить) расписку об их получении. После этого в течение 5 дней ФНС закроет ИП, отправив вам на электронную почту соответствующее уведомление (форма № 2-4-Учет) и Лист записи ЕГРИП. После снятия ИП с учета в налоговой рекомендуем самостоятельно в этом убедиться.

После закрытия ИП

Обратите внимание, что физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных в качестве ИП.

Если какие-либо описанные выше действия для подготовки к закрытию ИП не были совершены, то уже после закрытия их необходимо выполнить как можно быстрее.

При наличии печати ИП ее уничтожение не обязательно.

При необходимости ИП можно открыть снова сразу после закрытия (например, для быстрого перехода на другую систему налогообложения).

Как закрыть ИП самостоятельно в 2021 году: подробная пошаговая инструкция

Данная пошаговая инструкция подробно описывает процедуру закрытия ИП. С ее помощью вы получите наиболее полное представление о том, как закрыть ИП в 2021 году, а также сэкономите свое время на поиск необходимой информации.

Обратите внимание! С 1 сентября 2020 года ФНС сможет принудительно закрыть ИП, попадающего под такие условия:

  • последняя отчетность от него поступила более 15 месяцев назад либо в течение этого срока он не покупал патент;
  • за ИП числится долг по налогам и сборам.

1. Выбираем способ закрытия ИП

Существует два способа закрытия ИП:

  1. Самостоятельное закрытие ИП. Достаточно простая процедура, которая заключается в подготовке ряда документов и совершении некоторых подготовительных процедур (уплата налогов, сборов, увольнение сотрудников и прочее). Кроме того, пройдя все шаги самостоятельного закрытия ИП, вы получите бесценный опыт, который может пригодиться вам еще не один раз.
  2. Платное закрытие ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия ИП.

Сколько стоит закрыть ИП

Самостоятельно закрыть ИП
За что платимСтоимостьИтоговая стоимость
Государственная пошлина за закрытие ИП160 руб.от 160 до 1500 руб.
Нотариальная доверенность для представителя (необязательно)1000-1500 руб.
Платно закрыть ИП через специализированную фирму

Стоимость платного закрытия ИП зависит от региона, но обычно составляет от 1 000 до 5 000 рублей. Государственная пошлина за закрытие ИП, как правило, в данную сумму не входит.

Примечание: в стоимости не учтены затраты на налоги и сборы, взносы, штрафы, которые возможно потребуется оплатить, а также расходы на расчет с работниками (при их наличии).

Сравнение самостоятельного и платного закрытия ИП

Способ закрытияПреимуществаНедостатки
Самостоятельное закрытие ИППолезный опыт в подготовке документов и общении с государственными органами.

2. Совершаем подготовительные действия

ИП перед своим закрытием по закону должен выполнить только первые два пункта, остальные он может выполнить уже после прекращения деятельности. Но на практике налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех действий, описанных ниже.

Уплата налогов, штрафов и пеней в ИФНС

На данном этапе нужно точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения, на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.

Более подробно о налогах ИП вы можете прочитать на этой странице.

Увольнение и полный расчет с работниками (если они есть)

В этом случае ИП по закону должен:

  • не менее чем за два месяца до закрытия уведомить своих сотрудников в письменной форме о предстоящем увольнении;
  • за две недели до закрытия письменно уведомить Службу занятости населения;
  • осуществить полный расчет с работникам;
  • уплатить за сотрудников все необходимые налоги и платежи;
  • сдать всю требуемую отчетность за работников;
  • после увольнения всех кадров сняться с учета в ФСС.

Оплата страховых взносов «за себя»

Точную сумму страховых взносов можно посчитать, зная дату закрытия ИП (для расчета вы можете использовать данный бесплатный онлайн-сервис на этом сайте). Поэтому удобнее их оплачивать уже после прекращения предпринимательской деятельности (но не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП). Тем не менее, на практике иногда налоговые органы незаконно требуют их заплатить до закрытия. В данном случае у ИП есть четыре варианта действий:

  • попытаться объяснить, что данные требования неправомерны и (или) потребовать представить письменное требование на уплату взносов и обоснование отказа в закрытии ИП по данному основанию;
  • направить документы на закрытие ИП по почте (в таком случае вероятность отказа по этой причине минимальна);
  • заплатить все же страховые взносы перед закрытием ИП;
  • обратиться с жалобой на неправомерные действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в вышестоящую инстанцию (УФНС).

С 2011 года ИФНС должна самостоятельно запрашивать справку из ПФР. Однако если справка по задолженности все-таки нужна, то необходимо поехать с документами в ПФР и написать заявление на закрытие ИП, затем если при расчете на предполагаемую дату закрытия получится задолженность, вам должны выдать квитанции, после оплаты которых, ее можно будет получить.

Сдача всех деклараций, в том числе и за неполный период

Точный срок сдачи налоговой декларации при закрытии ИП в НК РФ не прописан, в связи с чем разные ИФНС могут трактовать его по-своему: перед закрытием, в течение 5 дней после закрытия или вообще в обычные сроки. Поэтому данный вопрос индивидуальному предпринимателю необходимо уточнять в ИФНС по месту учета.

О том, как заполнить ликвидационную декларация ЕНВД при закрытии ИП, читайте здесь.

Снятие с учета в ФСС

Обязательно регистрироваться в ФСС необходимо только индивидуальным предпринимателям, которые имеют работников. Однако, некоторые ИП самостоятельно встают на учет в ФСС (например, кто часто болеет, собирается в декрет и т.п.).

С 11 июня 2016 года не нужно уведомлять ФСС о прекращении деятельности. ИП снимут с учета в ФСС на основании данных, направленных налоговой. При этом, если у ИП есть долги перед ФСС это никак не повлияет на процедуру снятия.

Закрытие расчетного счета ИП

После получения последних безналичных платежей и уплаты всех необходимых налогов и страховых взносов следует закрыть банковский счет. Остаток можно снять или перечислить в любой банк на другой счет, который можно указать при заполнении заявления.

Снятие с учета контрольно-кассовой техники

Обратите внимание! С июля 2018 года снимать ККТ с учета при прекращении деятельности ИП не нужно. Как только информация о снятии предпринимателя с учета появляется в ЕГРИП, онлайн-касса в одностороннем порядке снимается с учета налоговым органом. Однако на момент закрытия необходимо обеспечить передачу всех фискальных документов в ФНС. Снять ККТ с учета нужно лишь в том случае, если ее планируется передать другому лицу.

В соответствии с законом 54-ФЗ от 22.03.2003, компаний и ИП обязаны применять ККТ при расчетах за товары, работы или услуги. ИП на ОСНО и УСН должны были перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года, но в сфере услуг предоставлялась отсрочка. ИП на патенте применяют кассовую технику с 1 июля 2019 года. Однако есть исключение — это предприниматели, не нанимающие работников и не занятые в розничной торговле. Они могут работать без ККТ до середины 2021 года вне зависимости от налоговой системы.

Примечание. Применять кассовую технику старого образца в 2021 году запрещено.

В том случае, если вы решили снять кассу с учета (чтобы ее можно было зарегистрировать на другое лицо), вам потребуется:

  1. Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.
  2. Получить карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

Подробнее о том, как снять онлайн-кассу с учета, читайте в этой статье.

3. Готовим необходимые документы для закрытия ИП

Заявление о закрытии ИП

Заявление по форме Р26001 является основным документом, необходимым для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя (скачать бланк). Подробную инструкцию по заполнению, а также образцы заявления, актуальные в 2021 году, вы можете посмотреть на этой странице.

С 25 ноября 2020 года заявлять о прекращении индивидуальной предпринимательской деятельности надо по новой форме.

Квитанция на оплату госпошлины

В 2021 году госпошлина для закрытия ИП составляет 160 рублей. Сформировать квитанцию, а также оплатить ее через Интернет можно при помощи этого сервиса на официальном сайте ФНС (раздел Государственная пошлина за регистрацию ИП). Там же вы сможете распечатать квитанцию в бумажном виде и оплатить ее в любом удобном отделении Сбербанка.

4. Проверяем собранные документы

Итоговый комплект документов должен включать в себя:

  1. Заявление на закрытие ИП (форма Р26001) – 1 экземпляр.
  2. Оригинал квитанции госпошлины с отметкой об оплате.

5. Подаем документы в налоговую инспекцию

Собранные документы необходимо подать в налоговый орган, где ИП находился на учете. Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, вы можете узнать при помощи этого сервиса.

При самостоятельной сдаче документов в ИФНС индивидуальному предпринимателю не нужно заверять подпись на заявлении. Однако при сдаче документов через доверенного представителя или отправке документов по почте (обязательно с объявленной ценностью и описью вложения) нотариальное заверение необходимо.

При дистанционной подаче документов в ИФНС вам понадобится электронная подпись. О том, какую конкретно ЭЦП выбрать для ИП, читайте в нашей статье.

В марте 2020 года ФНС доработала электронный сервис «Государственная регистрация ЮЛ и ИП». Это связано с пандемией коронавируса COVID-19. Через сервис можно направить заявления на закрытие ИП в регистрирующий орган в электронном виде без использования ЭЦП. К заявлению прилагается скан-образ либо фотография страниц паспорта с информацией о выдаче документа, серии и номере, а также фото (сэлфи) с открытым паспортом.

6. Получаем документ о закрытии ИП

После приема документов налоговая служба обязана выдать (отправить) расписку об их получении и в течение 5 дней закрыть ИП, отправив вам на электронную почту соответствующее уведомление (форма № 2-4-Учет) и Лист записи ЕГРИП.

После снятия ИП с учета в налоговой рекомендуем самостоятельно в этом убедиться, о том, как это сделать, читайте здесь.

После закрытия ИП

Обратите внимание на то, что:

  • физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных во время его деятельности в качестве ИП;
  • если какие-либо описанные выше действия для подготовки к закрытию ИП не были совершены, то уже после закрытия их необходимо выполнить как можно быстрее;
  • при наличии печати ИП ее уничтожение не обязательно;
  • при необходимости ИП можно открыть снова сразу после закрытия (например, для быстрого перехода на другую систему налогообложения).

Частые вопросы

Можно ли закрыть ИП без посещения ФНС?

Закрыть ИП без посещения ФНС можно следующими способами:

  • подать заявление через портал Госуслуг;
  • направить документы через нотариуса;
  • отправить документы почтой;
  • направить документы через электронный сервис «Государственная регистрация ЮЛ и ИП» на сайте ФНС.

Если закрыть ИП через неделю после открытия, какие будут долги, если доходов не было?

При закрытии ИП через неделю после открытия, если не было получено доходов, необходимо подать нулевую декларацию по соответствующей системе налогообложения и уплатить страховые взносы за себя за этот период. Рассчитываются они пропорционально отработанному времени, годовая сумма делится на число дней в текущем году и умножается на число дней существования ИП.

Надо ли уведомить ПФР и ФСС о закрытии ИП?

При закрытии ИП подавать уведомление в пенсионный фонд и фонд социального страхования не требуется, достаточно подать заявление Р26001 в налоговую и ФНС оповестит ПФР и ФСС об отмене статуса ИП у физического лица.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию