Advokat-inform.ru

Юридический советник
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Приобретение ИП автомобиля у физического лица

Что необходимо составить при покупке авто юридическим лицом у физического и как оформить сделку?

Случается, что юридическое лицо принимает решение совершить покупку не новой машины, а б/у. Причины, в рамках вопроса, не так важны.

Такая процедура купли-продажи между физ. и юрлицами имеет много нюансов, связанных с принятием транспортного средства на баланс юридического лица. Акцентируем внимание на особенностях процедуры. Как избежать риска потерять всю выгоду от сделки, расскажем в этой статье.

Какие документы составляются?

В силу п. 1 ч. 1 ст. 161 Гражданского кодекса РФ, сделка купли-продажи транспортного средства, стороной которой выступает юридическое лицо, заключается, как минимум, в простой письменной форме. То есть, должен быть составлен:

    ;
  • акт приема-передачи.

По желанию сторон, документ может быть удостоверен нотариусом. Нотариальная форма сделки не является обязательной. Но, если документ подписан указанным должностным лицом, то гарантий, что лишних проблем со сделкой не возникнет, будет больше.

Какие бумаги потребуются для оформления купли продажи?

Закупочный акт

Это документ, который свидетельствует, что организация (юр. лицо), от имени которой действует её представитель, приобрела у физ. лица некий товар, к примеру, совершила покупку авто. В данном случае – автомобиль. Практика идет по следующему пути: стороны заключают закупочный акт, содержащий все существенные условия купли-продажи ТС, и не составляют сам ДКП.

Почему так происходит:

  1. Дело в том, что ДКП не может являться первичным бухгалтерским документом, в соответствии с ФЗ «О бухучете».
  2. Закупочный акт соответствует всем необходимым требованиям, касающимся ведения отчетности. Если в нем содержится информация, которая должна быть в ДКП, то акт, по сути, и становится договором. Как минимум, простая письменная форма считается соблюденной.
  3. Если в закупочном акте содержится информация о передачи ТС покупателю, денег – продавцу, то и дополнительный документ приема-передачи составлять не нужно.

Таким образом, закупочный акт становится тем основным документом, который свидетельствует о совершении сделки.

Договор

Как отмечалось договор купли-продажи подготавливать вовсе не обязательно, если имеется грамотно составленный закупочный акт. Если ДКП оформляется, то в нем должны содержаться сведения, о которых речь идет в ст. 454 ГК РФ:

  • о продавце и покупателе;
  • о товаре;
  • о стоимости.

Договор – консенсуальный. То есть, действует не с момента обмена ценностями, а со времени достижения сторонами договоренностей об условиях сделки.

  • Скачать бланк ДКП машины у физического лица юридическим
  • Скачать образец ДКП машины у физического лица юридическим

Подробнее о правилах составления ДКП при покупке автомобиля юридическим лицом у физического читайте здесь.

Акт приема-передачи имущества

Элементы этого документа могут содержаться в закупочном акте. Если стороны не позаботились об этом, то в передаточном акте указывают:

  • информацию о сторонах;
  • о предмете договора и цене товара;
  • об оговоренных недостатках, если таковые имеются;
  • о принадлежностях и документах, которые передаются вместе с ТС.
  • Скачать бланк акта приема-передачи машины между физическим и юридическим лицом
  • Скачать образец акта приема-передачи машины между физическим и юридическим лицом

Расходный кассовый ордер

Документ по форме № КО-2 оформляется, если деньги выплачиваются продавцу наличными. Форма утверждена постановлением Госкомстата № 88, вступившим в силу в 1998 году.

Проще говоря, продавцу выдается данный ордер, который он имеет право обменять на деньги. Размер суммы будет соответствовать цене авто.

Платежное поручение и банковская выписка

Эти бумаги нужны, чтобы подтвердить факт оплаты стоимости ТС по безналичному расчету.

  • Поручение является распоряжением, исходящим от имени организации, банку перевести некую сумму средств продавцу автомобиля.
  • Выписка по банковскому счету будет свидетельствовать о том, что деньги списаны со счета покупателя.

Это не все документы, которые понадобятся для сделки. Нужны будут и следующие бумаги:

  1. ПТС – паспорт транспортного средства. Это бумага, содержащая основные сведения об автомобиле и его узлах, агрегатах. Из ПТС можно узнать: какая у машины марка и модель, какой цвет, какой VIN-номер и государственный регистрационный знак. В ПТС содержится информация и о том, какие регистрационные действия с автомобилем производились ранее.
  2. СТС – свидетельство о регистрации авто. Документ подтверждает, что машина зарегистрирована в органах ГИБДД на некого собственника. Без этой бумаги вполне можно обойтись при заключении сделки.
  3. Диагностическая карта – бумага, свидетельствующая о том, что машина прошла техосмотр, находится в исправном состоянии. Документ необходим, чтобы оформить полис ОСАГО.

При постановке на учет машины понадобятся еще кое-какие бумаги, но об этом далее.

Схема покупки автомобиля организацией у обычного автомобилиста

Как же купить авто для организации у физического лица? Чтобы купить авто необходимо найти покупателя. Самый простой способ – открыть популярную доску объявлений в интернете. Далее нужно осмотреть машину, можно поторговаться. Но это все моменты, которые почти не относятся к правовой стороне вопроса. Что нужно сделать с точки зрения юриспруденции?

Заключение сделки

Стороны договариваются об условиях сделки. Подготавливается один из указанных выше документов.

Как отмечалось, закупочный акт может содержать все существенные условия сделки, тогда ДКП оформлять нет необходимости.

Продавец, являясь физическим лицом, ставит под документом свою подпись. Представитель юр. лица – свой автограф и оттиск печати компании.

Более подробно все этапы сделки при покупке автомобиля юридическим лицом у физического мы рассматривали в отдельном материале.

Денежный расчет

Как отмечалось, средства могут быть переданы:

  • наличными;
  • путем перевода на банковский счет продавца.
Есть ли юридическое ограничение размера суммы наличными

ЦБ РФ в своих указаниях № 3073-У (п. 5) разъясняет, что, если речь идет о сделке по покупке между юр. и физ. лицами, то расчет может быть осуществлен наличными при любой стоимости товара. То есть, никаких юридических ограничений нет. Если, к примеру, авто стоит, 1 млн рублей, то продавец получит, при желании, всю эту сумму наличными.

Читайте так же:
Переоформление гаража под магазин

Если в сделке участвует ИП, то расчет обязан быть осуществлен безналичными средствами при стоимости товара свыше 100 тыс. рублей.

Принятие ТС на баланс предприятия

Важное действие, поскольку непостановка машины на баланс – серьезное нарушение законодательства. Госкомстатом разработаны специальные документы для оформления такой процедуры. Это:

  • форма ОС-1 – акт приема-передачи основных средств производства;
  • форма ОС-6 – инвентаризационная карта.

Авто причисляют к основным средствам производства. Основываются на следующих признаках:

  1. Длительный срок использования – более 1 года.
  2. Высокая стоимость – более 40 тыс. российских рублей.

Процедура осуществляется следующим образом:

  1. Подготавливается передаточный акт, к которому прилагается ПТС.
  2. Акт подписывается членами комиссии, которую формирует руководитель компании.
  3. Далее ответственное лицо заполняет инвентаризационную карту.

Не всегда имеется возможность сформировать комиссию. Например, компания настолько мала, что ИТР-сотрудников у неё меньше трех. Закон разрешает в таком случае ограничиться оттиском штампа на документе, являющимся правоустанавливающим – это, в большинстве ситуаций, закупочный акт.

Регистрация ТС в ГИБДД

От имени юридического лица, при постановке его на учет в МРЭО, действует представитель, имеющий на руках доверенность. Документ должен наделять поверенного следующими правами:

  • представление интересов в органах МРЭО ГИБДД;
  • подписание и подача заявления на постановку ТС на учет;
  • получение нового ПТС или старого паспорта с внесенными в него изменениями, СТС, государственных регистрационных знаков.

Алгоритм действий следующий:

  1. Представитель юридического лица отправляется в МРЭО со всеми необходимыми бумагами:
    • ДКП или закупочный акт;
    • доверенность;
    • паспорт;
    • ПТС;
    • полис ОСАГО;
    • квитанция об оплате госпошлины, если плата в пользу государства еще не внесена.

В МРЭО представляются и учредительные документы компании:

  • устав;
  • свидетельства ИНН, ОГРН (если выдавались);
  • приказ о назначении руководителя;
  • выписка из ЕГРЮЛ.

Далее все необходимые документы выдаются поверенному, который обязан передать их руководству организации.

Срок полезного использования – показатель, который дает возможность понять, на протяжении какого времени основное средство производства будет приносить доход. СПИ необходим для осуществления бухгалтерских проводок.

Проблема заключается в том, что, для определения срока полезного использования, необходимы документы, дающие возможность понять, сколько машина «была в употреблении» ранее. Без этого нельзя установить СПИ.

Казалось бы нет ничего проще: нужно открыть ПТС и посмотреть на даты регистрации ТС в ГИБДД. Но Минфин считает иначе. По этому поводу имеется ряд писем. Например:

Причина проста: факт проставления в ПТС каких-либо дат не свидетельствует о том, что именно в этих числах началась производственная амортизация авто.

Практика пошла по следующему пути: СПИ для автомобилей, приобретенных на имя организаций у физ. лиц не определяется. То есть, машины проходят по бумагам, как новые. Это не совсем правильно, но другого выхода не найдено.

Исключения (ст. 154 НК РФ):

  1. Транспорт, купленный для перепродажи.
  2. Сельскохозяйственная техника, содержащаяся в перечне, утвержденном правительством (Постановление № 383 от 16.05.2001 г.).

Ставка НДС будет составлять 10 или 18% (с 2019 года – 20%).

Расчет налога на прибыль

При расчете налога учитывается стоимость средств производства. О проблеме в этой сфере уже шла речь: сложно установить СПИ. Сделать это можно только в том случае, если есть документы, содержащие дату начала эксплуатации ТС. Но ПТС, как считает Минфин, для этих целей не подойдет.

НДФЛ и страховые взносы

В этой сфере организация полностью освобождена от каких либо обязанностей. Подробнее:

  1. Страховые взносы не совершаются, потому что речь идет о сделке купли-продажи, а не о трудовых правоотношениях.
  2. Организация не является налоговым агентом по сделке. Физ. лицо обязано самостоятельно отчитаться о факте продажи ТС и размере полученной прибыли; уплатить налог, который составляет 13%. Нужно помнить, что предусмотрены определенные вычеты.

Более того, у компании нет обязанности сообщать о том, что сделка, в принципе, была совершена. Это должен делать продавец.

Как отразить проводки?

Это нужно делать следующим образом:

  • ДЕБЕТ 10 (41) КРЕДИТ 60 – товары приняты к учету.
  • ДЕБЕТ 08.4 КРЕДИТ 60 – отражается задолженность перед продавцом за приобретенный товар.
  • ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08.4 – основное средство производство принято к учету.
  • ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 50 (51) – приобретенное имущество оплачено.

Если машину приобрели для перепродажи

Многое зависит от того, занимается ли организация продажей выкупленных машин. Если да, то проводка:

  • Проводка: ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 71 – товар оприходован.
  • Счет-кредит – продажи и перепродажи – 90.

Если компания не является «перекупом», то нужно указывать, что транспорт продан по иным причинам:

  • Дебет-счет – 91. Это «Прочие доходы».
  • Проводка: Дебет 91 Кредит 41 – излишек, непредвиденные обстоятельства и т. п.

Таким образом, процедура купли-продажи авто организацией у физического лица сложна, потому что требуется большое количество бумаг. Кроме того, нужно грамотно осуществить бухгалтерские проводки. В остальном, все довольно стандартно.

Продажи физическим лицам по безналичному расчету: применение ККТ и бухучет

Как правильно оформить по бухучету продажи и приход денежных средств по безналичному расчету с физлицами? Во всех ли случаях нужна контрольно-кассовая техника (ККТ)?

О необходимости применения ККТ при безналичной оплате товаров

Контрольно-кассовая техника (далее — ККТ) применяется в России в обязательном порядке всеми организациями и ИП при расчетах, за исключением случаев, указанных в законе (п. 1 ст. 1.2, ст. 2 Закона N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»).

Кроме ситуаций, перечисленных в законе, ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) ИП, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа (ЭСП) с его предъявлением (например, оплата пластиковой картой) (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). Таким образом, если покупатель ИП, то при безналичной оплате через расчетный счет (платежным поручением) ККТ применять не надо. Если оплату ИП производит через предъявление карты (смартфона), т.е. через ЭСП, то следует применять ККТ. Также ККТ следует применять при оплате наличными деньгами (письмо Минфина РФ от 21.11.2019 N 03-01-15/90231).

Под «расчетами» понимается получение и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. Также сюда включают прием и выплату денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).

При расчетах с физическими лицами, которые не являются ИП, ККТ используется независимо от способа расчета — наличными деньгами или в безналичном порядке, в том числе через кассу кредитного учреждения (банка).

Норма, позволяющая не применять ККТ при получении от физлиц оплаты в безналичном порядке, действовала только до 01.07.2019 (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ).

Сейчас расчеты в безналичном порядке, в т.ч. с физлицами, также подпадают под определение «расчеты». В прописано, что Закон N 54-ФЗ не содержит исключений применения ККТ при осуществлении расчетов в безналичном порядке, в том числе через кредитную организацию, с покупателем (клиентом) — физическим лицом (письмо ФНС России от 05.02.2020 N АБ-4-20/1824@). Расчеты с покупателем — физлицом (не ИП) за реализованное ему имущество (товар) требуют применения ККТ независимо от формы расчета (наличный, безналичные или, например, зачет взаимных требований) (письмо ФНС России от 18.11.2020 N АБ-4-20/18887@, письмо Минфина РФ от 17.07.2019 N 03-01-15/53174).

В случае осуществления расчетов между организацией и налогоплательщиком НПД (самозанятым), не зарегистрированным в качестве ИП, ККТ применяется в общеустановленном порядке, т.е. как с физлицом, не являющимся ИП (письмо ФНС от 20.07.2020 N АБ-3-20/5322@).

Штраф за неприменение ККТ в установленных случаях в отношении должностных лиц взимается размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета произведенного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей, в отношении юридических лиц — штраф от ¾ до 1 размера суммы расчета, произведенного без применения ККТ, но не менее 30 тыс. руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

К обязательным реквизитам, которые должен содержать кассовый чек, относится в том числе наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).

Указанное в кассовом чеке наименование должно позволять покупателю однозначно определить соответствующие товар, работу, услугу (письма Минфина РФ от 30.06.2020 N 03-01-15/56446, N 03-01-15/56467). В Информации ФНС, замещенной по ссылке разъясняется, что название товара или услуги должно быть конкретным, понятным, позволяющим идентифицировать товар или услугу. Также допускается добавление артикулов. Длина реквизита не должна превышать 128 символов вместе с пробелами. Если у налогоплательщика есть учетная система, рекомендуется подгружать наименования из неё.

За отсутствие в чеке номенклатуры товара или услуги предусмотрен штраф — для должностного лица в размере от 1,5 тыс. руб.- до 3 тыс. руб., для юридических лиц — от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб. (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Судебная практика подтверждает правомерность привлечения к ответственности за отсутствие в чеке ККТ наименования товаров, работ, услуг, их количества, цены за единицу с учетом скидок и наценок (Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.03.2020 N 18АП-20094/2019 по делу N А47-13809/2019).

Дата расчета при безналичной оплате

Кассовый чек кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (п. 5.4 Закона N 54-ФЗ). В Законе N 54-ФЗ отсутствуют правила определения «даты расчета» при безналичной оплате. В общем случае ККТ применяется на месте расчета и в момент расчета, и покупателю выдается кассовый чек (на бумажном носителе и/или направляется в электронном виде) (п. 2 ст. 1.2.Закона N 54-ФЗ). Это не вызывает вопросов при наличных формах расчета или расчетах с применением электронных средств платежа при их предъявлении кассиру. При этом нет ясности, каким образом пользователю ККТ применять ККТ при получении денежных средств на расчетный счет.

Перевод денежных средств может осуществляться в срок до 3 рабочих дней начиная со дня предоставления плательщиком наличных денежных средств в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

То есть, если считать днем расчета день внесения покупателем денежных средств в кассу банка, то выполнить требования п. 5.4 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ зачастую невозможно. ФНС России предлагает в качестве выхода из ситуации считать датой расчета для применения п. 5.4 ст.1.2 Закона N 54-ФЗ дату формирования выписки по счету (идентификации платежей), но не позднее даты зачисления денежных средств на счет пользователя ККТ (письма ФНС России от 26.10.2018 N ЕД-4-20/21001@, от 23.11.2018 г. N ЕД-4-20/22775).

По мнению Минфина РФ, пользователь ККТ обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе денежных средств обслуживающей покупателя (клиента) кредитной организацией (письмо Минфина РФ от 21.06.2018 . N 03-01-15/42668). Полномочия по предоставлению письменных разъяснений налоговым органам, организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по вопросам применения законодательства России о применении ККТ предоставлены Минфину России (п. 9 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). Для снижения рисков в ситуации законодательной неопределенности пользователь ККТ имеет право обратиться за адресными разъяснениями в Минфин РФ.

Чек ККТ при предоплате

Закон N 54-ФЗ прямо обязывает организации и ИП применять ККТ в случаях получения авансов (предварительной оплаты), в том числе и в безналичном порядке от физических лиц. В связи с этим продавец должен оформить кассовый чек как на сумму аванса (после его получения), так и на сумму зачета предоплаты или аванса и окончательной оплаты всех товаров (письмо Минфина РФ от 28.01.2020 N 03-01-15/4884).

С 21 декабря 2020 года обновлены реквизиты и форматы чека ККТ, обязательные к использованию (таблицы в приложении № 1 № 2 к Приказу ФНС от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@).

В случае, когда при получении денежных средств от клиента в качестве предоплаты объем и перечень услуг и товаров не известен, формируется кассовый чек с признаком способа расчета «Аванс» (значение 3). В таком чеке реквизит «наименование предмета расчета» может не указываться (в т.ч. и после 01.02.2021). Если объем и перечень услуг и товаров известен, то формируется кассовый чек с признаком способа расчета «Предоплата 100%» или «Предоплата» (значение 1 или 2). В таком чеке реквизиты «наименование предмета расчета» (тег 1030), «количество предмета расчета» (тег 1023) и «цена за единицу предмета расчета» (тег 1079) должны заполняться. При окончательном расчете оформляется кассовый чек с указанием номенклатуры товаров, услуг (в реквизите «наименование предмета расчета»), реализованных клиенту при организации банкета. При этом указывается сумма денежных средств, полученных от клиента в качестве окончательного расчета, а также указывается сумма зачтенного аванса.

При этом данные о поступлении денежных средств формируются исходя из данных, указанных в счетчиках операций «приход» (тег 1129) — итоговая сумма в чеках (БСО) безналичными и наличными. Задвоения сумм полученного аванса и суммы расчета, указанного в чеке, формируемом при окончательном расчете (на всю сумму реализованных товаров и услуг), не произойдет.

Примеры формирования фискальных документов (чеков ККТ) содержатся в методических указаниях ФНС, размещенных на сайте ФНС России в разделе «Методические указания» (письмо ФНС от 20.02 2019 N ЕД-4-20/2929@ «О направлении методических указаний»).

Бухучет

В бухгалтерском учете выручка от продажи товаров, в том числе физическим лицам является доходом от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

Выручка от реализации, признается в бухгалтерском учете организации в тот момент, когда продукция реализована (передана) покупателю, независимо от того, когда деньги поступят на счет предприятия (пп. 5, 6 и 12 ПБУ 9/99).

Законодательство не предусматривают отдельного порядка заполнения товарной накладной (счета или акта) в случае продажи товара физическому лицу, поэтому по строкам «Грузополучатель» и «Плательщик» организация вправе указать фамилию и инициалы покупателя — физического лица.

Бухгалтерские записи для ситуации

Организация-продавец выставляет счет на предоплату товара в размере 100%, физическое лицо безналичным способом оплачивает счет (дистанционно, без предъявления пластиковой карты или смартфона продавцу), товар передается физическому лицу в офисе организации, для подтверждения факта реализации составляется товарная накладная или акт передачи товара.

Направление покупателю счета является предложением оплатить товар по цене, указанной в счете. Если выставленный покупателю счет на оплату товара соответствует требованиям ст. 435 ГК РФ, т.е. содержит все существенные условия договора, такой счет следует рассматривать, как предложение заключить договор (оферту).

Оплата покупателем полученного счета является акцептом оферты, то есть в этом случае договор будет считаться заключенным на условиях, указанных в счете на оплату. При наличии оплаченного счета, в котором указаны наименование и количество товара, либо при наличии надлежаще оформленного товаросопроводительного документа с отметкой покупателя о принятии товара договор купли-продажи считается заключенным в письменной форме.

  1. Отражено поступление предоплаты в размере 100% за товар на расчетный счет:
    Дебет 51 Кредит 62-аванс (документ — выписка банка по расчетному счету)
  2. Исчислен НДС с суммы полученной предоплаты:
    Дебет 62-НДС (76-НДС по авансу) Кредит 68-НДС (документ — счет-фактура на аванс (или сводный документ за период)
  3. Отражена выручка от продажи товара (товар передан покупателю-физическому лицу):
    Дебет 62-физ.лица Кредит 90-1 (документ — товарная накладная или акт приемки-передачи товара)
  4. Начислен НДС при отгрузке товара:
    Дебет 90-3 Кредит 68-НДС (документ — счет-фактура на отгрузку)
  5. Сумма предоплаты зачтена в счет реализации товара:
    Дебет 62-аванс Кредит 62-физ.лица (документ — бухгалтерская справка)
  6. Принят к вычету НДС, исчисленный с суммы предоплаты:
    Дебет 68-НДС Кредит 62-НДС (76-НДС по авансам) (документ — счет-фактура на аванс (сводный документ).
  7. Списана в расходы себестоимость реализованного товара:
    Дебет 90-2 Кредит 41 (документ — товарная накладная или акт приемки- передачи товара)

Учет комиссии за эквайринг

Если организация установит в офисе терминал для приема платежей по картам, то выручка от реализации товаров, которые оплачиваются с помощью платежных карт, признается в бухгалтерском учете предприятия так же, как и выручка от реализации за наличный расчет, то есть в тот момент, когда товар реализован (передан) покупателю, независимо от того, когда деньги от банка-эквайрера поступят на счет предприятия (п.п.5,6 и 12 ПБУ 9/99).

Суммы за реализованный товар, оплаченный с помощью платежной карты, могут поступать на счет предприятия уже за минусом комиссионных, взимаемых банком в соответствии с договором на эквайринговое обслуживание. Однако сумма выручки принимается в бухгалтерском учете в полном объеме дебиторской задолженности, а сумма оплаты комиссионных услуг банка относится к прочим расходам организации (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Суммы оплат, которые произведены платежными картами, но которые еще не поступили от банка на расчетный счет торговой организации, отражаются на счете 57 «Переводы в пути» (Дебет 57 Кредит 90-1).

Услуги банка, оказываемые по договору на эквайринговое обслуживание, учитываются в составе прочих расходов:

Алгоритм покупки автомобиля в организацию

Организации не всегда приобретают автомобили в автосалонах. Нередко продавцами выступают другие организации или физлица. При совершении такой сделки рекомендуем действовать по алгоритму.

Шаг 1. Проверяем продавца

Заключение договора с ненадежным продавцом может повлечь ряд негативных последствий. Например, получив деньги он может не передать или передать не в срок автомобиль, неправильно оформить первичные учетные документы. Чтобы минимизировать риски в отношении продавца-юрлица или ИП, проверьте:

1) правоспособность потенциального продавца. Правоспособность юрлица возникает с момента его регистрации и прекращается в момент завершения ликвидации <*> . Сведения о регистрации и ликвидации субъектов хозяйствования содержатся в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее — ЕГРЮЛ).

Если продавец не зарегистрирован в ЕГРЮЛ или находится в стадии ликвидации, заключенные с ним сделки ничтожны. Такие сделки не влекут никаких последствий для сторон <*> ;

— не находится ли потенциальный продавец в процедуре банкротства. В ряде случаев сделки с юрлицом, находящимся в процедуре банкроства, могут быть признаны недействительными. Например, сделки, которые заключены в течение шести месяцев до начала производства по делу о банкротстве и при этом нарушают очередность удовлетворения требований кредиторов <*> .

Проверить будущего партнера можно с помощью Единого государственного реестра сведений о банкротстве.

Шаг 2. Проверяем автомобиль

Чтобы не приобрести автомобиль, который, например, находится в угоне, целесообразно попросить у продавца свидетельство о регистрации. Указанные в нем данные важно сверить с фактическими. Должны совпадать цвет, номер кузова (рамы), а также данные о собственнике автомобиля.

Обратите внимание!
Полученный в лизинг автомобиль лизингополучатель продать не вправе. Собственником такого автомобиля является лизингодатель. Информация о нем указывается в графе «Особые отметки» свидетельства о регистрации <*> .

Транспортные средства часто выступают предметом залога, поэтому покупателю стоит убедиться, что выбранный автомобиль не заложен. Ведь при продаже автомобиля залог сохраняется. Иными словами, если продавец не исполнит обязательство, обеспеченное залогом, на автомобиль может быть наложено взыскание <*> . Например, если под залог автомобиля продавец взял кредит в банке и не вернул его, банк вправе изъять автомобиль у покупателя.

Проверить, не заложен ли автомобиль, можно в Реестре движимого имущества, обремененного залогом. Эта услуга платная, минимальная стоимость — 16,8 бел. руб.

Шаг 3. Проверяем наличие необходимых документов

Для продажи автомобиля продавцу могут быть нужны дополнительные документы. Например:

1) решение уполномоченного органа хозобщества о проведении крупной сделки. Это решение нужно, если продажа автомобиля является для продавца-хозобщества крупной сделкой. Принять такое решение вправе общее собрание участников хозобщества или совет директоров (наблюдательный совет) <*> . Узнать, какой орган уполномочен принять решение о крупной сделке, можно из устава хозобщества.

Обратите внимание!
Если крупная сделка заключена без решения уполномоченного органа, она является оспоримой. Суд может признать такую сделку недействительной.
В результате стороны должны будут вернуть друг другу все полученное
по сделке
<*> ;

2) согласие собственника имущества на продажу автомобиля. Оно может понадобиться, если продавцом выступает унитарное предприятие, имущество которого принадлежит ему на праве хозяйственного ведения. Собственник имущества такого предприятия вправе установить, что, например, продажа любого имущества возможна только с его письменного согласия <*> . Чтобы проверить, нужно ли согласие собственника на продажу автомобиля, рекомендуем изучить устав предприятия-продавца;

3) согласие сособственника автомобиля на его продажу и отказ от преимущественного права покупки доли. Эти документы необходимы, если автомобиль находится в долевой собственности нескольких лиц, например, получен в наследство двумя наследниками <*> .

На заметку
Информация о сособственниках транспортного средства указана в свидетельстве о его регистрации в графе «Особые отметки» <*> .

Шаг 4. Готовим и подписываем договор и акт приема-передачи

Договор купли-продажи автомобиля должен быть заключен в простой письменной форме независимо от того, кто является продавцом: юрлицо, ИП, физлицо <*> .

Обратите внимание!
При покупке автомобиля у физлица нужно использовать типовую форму договора купли-продажи.

В любом договоре купли-продажи нужно указать наименование и количество товара <*> . В случае с автомобилем рекомендуем обозначить его марку и модель, год выпуска, номер кузова (шасси, рамы), идентификационный номер. Это позволит точно определить автомобиль, который является предметом сделки. Чтобы избежать разногласий с продавцом, целесообразно согласовать в договоре цену автомобиля, срок и порядок его передачи, срок оплаты, другие важные для сторон условия.

До подписания договора нужно проверить:

1) полномочия представителя продавца на совершение сделки. Ведь сделка, заключенная неуполномоченным лицом, впоследствии может быть признана судом недействительной. Это же правило распространяется на сделки, совершенные уполномоченным лицом, но с превышением полномочий <*> .

Для проверки можно, например, затребовать и приобщить к договору заверенную копию доверенности представителя. Также рекомендуем проверить, не истек ли ее срок, предусмотрено ли право на подписание договоров купли-продажи и т.д.;

2) снял ли продавец автомобиль с учета в ГАИ. Отметка об этом должна быть проставлена в свидетельстве о регистрации автомобиля. Не снятый с учета автомобиль невозможно будет зарегистрировать на нового собственника после покупки. Незарегистрированному транспортному средству запрещено участие в дорожном движении <*> .

Обратите внимание!
При покупке автомобиля у физлица договор купли-продажи нужно составить в трех экземплярах и зарегистрировать в ГАИ. Регистрация проводится
бесплатно
<*> .

Передачу автомобиля продавцом покупателю, как правило, оформляют актом приема-передачи. Его можно составить в произвольной форме. Обычно в акте приема-передачи указывают, что продавец передал, а покупатель принял транспортное средство. Целесообразно также указать идентификационные признаки автомобиля, его комплектацию, документы, которые переданы вместе с автомобилем (свидетельство о регистрации, руководство по эксплуатации и др.).

Шаг 5. Регистрируем автомобиль

В течение 10 дней после покупки новый собственник должен зарегистрировать автомобиль в ГАИ <*> .

На заметку
Организация вправе зарегистрировать приобретенный автомобиль по месту регистрации этой организации либо по месту нахождения ее филиалов или других обособленных подразделений <*> .

Для регистрации автомобиля нужно заполнить заявление.

Обратите внимание!
Автомобиль можно зарегистрировать в ГАИ только после его учета в военкомате. Отметку о постановке на учет работник военкомата проставляет на заявлении о регистрации <*> .

К заявлению нужно приложить в том числе <*> :

— документ, удостоверяющий личность представителя юрлица или ИП;

— доверенность представителя на совершение регистрационных действий;

— свидетельство о регистрации автомобиля с отметкой о снятии его с учета;

— договор купли-продажи автомобиля;

— акт приема-передачи транспортного средства;

— регистрационные знаки автомобиля;

— документ, подтверждающий оплату регистрации автомобиля.

На заметку
При регистрации автомобиля нужно оплатить: 2 БВ за регистрацию, 1 БВ за выдачу свидетельство о регистрации, 0,08 БВ за оформление заявления на регистрацию автомобиля, 0,04 БВ за компьютерные услуги <*> .

Покупка машины у физического лица юридическим лицом

pokupka_mashiny_u_fizicheskogo_lica_yuridicheskim_licom.jpg

Похожие публикации

Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом начинается с осмотра машины и установления цены сделки. На следующем этапе стороны заключают договор купли-продажи, после чего осуществляется оплата и передача актива покупателю. Приобретенное транспортное средство ставится на баланс, с месяца, следующего за месяцем принятия к бухучету, начинаются амортизационные отчисления.

Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом – документальное оформление

Автомобиль, как новый, так и бывший ранее в эксплуатации у третьих лиц, для предприятий является основным средством. Условия сделки купли-продажи такого актива следует оговаривать письменно путем составления двустороннего соглашения. Факт передачи автомобиля прежним владельцем покупателю удостоверяется актом приема-передачи. С момента подписания этого документа происходит переход права собственности на объект движимого имущества по нормам ст. 223 ГК РФ. Документы оформляются по произвольным шаблонам в соответствии с правилами внутреннего документооборота субъекта хозяйствования.

При покупке машины у физического лица юридическим лицом, прежний владелец обязан передать покупателю документацию на транспортное средство, в частности технический паспорт (ПТС). Без ПТС новый собственник автомобиля не сможет зарегистрировать автомобиль. Бухгалтерия покупающей стороны на основании данных ПТС и акта приема-передачи заполняет инвентарную карточку (по собственному образцу или по рекомендованной форме ОС-6). Если по автомобилю проведен техосмотр и срок его действия на момент продажи не истек, бывший владелец передает покупателю диагностическую карту.

Альтернативный вариант оформления сделки – составление закупочного акта. Допускается одновременное использование договорной документации и акта закупки у физического лица. Оплата удостоверяется платежным поручением и полученной от банка выпиской.

Покупка авто у физического лица юридическим лицом – налогообложение

Автомобиль приходуется на баланс предприятия в составе основных средств, так как срок его эксплуатации превышает годовой интервал, а по цене актив можно отнести к дорогостоящим. Машины подлежат амортизации, для этого предприятие должно определить принадлежность актива к конкретной амортизационной группе и срок полезного использования объекта.

Нормы НК РФ (п. 12 ст. 258) предписывают ориентироваться при подборе амортизационной группы на данные учета предыдущего собственника машины. Так как физические лица (не ИП) не являются субъектами предпринимательства, бухгалтерский и налоговый учет они не ведут, следовательно, сведений о методике амортизации и сроке эксплуатации у них нет. В такой ситуации Минфином в письме № 03-03-06/1/10056 от 29.03.2013 рекомендуется бывшие в эксплуатации автомобили, купленные у физических лиц, амортизировать по аналогии с новыми активами.

При покупке автомобиля у физического лица юридическим лицом НДФЛ должен рассчитать и заплатить сам продавец-физлицо (предыдущий собственник транспортного средства). Применительно к сделкам по отчуждению автомобилей юридические лица не являются налоговыми агентами, поэтому не несут ответственности за уплату подоходного налога предыдущим владельцем. Обязанность физического лица, продавшего машину, исчислить и заплатить в бюджет НДФЛ оговорена пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ.

НДС по сделкам покупки транспорта у граждан, не являющихся ИП, не начисляется. Сумма оплаты договора в полном объеме будет входить в состав стоимости приобретаемого актива. У покупателя не возникает права на принятие к учету входящего НДС, так как продающая сторона не является плательщиком этого налога.

Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом: проводки

Автомобиль, купленный у физического лица, приходуется субъектом предпринимательства на счет 08 с последующим переводом на счет 01 «Основные средства». Задолженность по оплате отражается по счету 60.

  • Д08.4 – К60 – 250 000 руб., отражен долг перед физическим лицом по договору купли-продажи автомобиля;

  • Д60 – К51 – 250 000 руб., погашены денежные обязательства перед продавцом-физлицом;

  • Д01 – К08.4 – 250 000 руб., машина принята к учету в составе ОС.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию