Advokat-inform.ru

Юридический советник
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Получение налогового вычета при покупке дома у родителей супруги

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

В данной статье мы разберем, возможен ли налоговый вычет при покупке жилья у родственников и в каких случаях, кто такие взаимозависимые лица, какие суммы можно вернуть с помощью налогового вычета при сделке между родственниками и как это все оформить.

Картинка на тему Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Налоговый вычет при покупке жилья у родственников

Разберемся, кто такие взаимозависимые лица.

Сделка до 01.01.2012 года

В период до 2012 г. к взаимозависимым относили всех родственников. То есть было неважно – родители, бабушка, дядя или кто-то другой по родственной линии, пусть и весьма дальней – эти люди считались взаимозависимыми.

Таким образом, если была купля-продажа между родственниками (любыми, даже родственниками супруга) до 2012 г., то право на налоговый вычет получить нельзя.

Сделка после 01.01.2012 года

А вот в 2012 г. в НК РФ появился четкий перечень, какие родственники считаются взаимозависимыми, а какие нет.

Вот этот перечень родственников:

  • Супруг/супруга
  • Родители (усыновители)
  • Опекуны/попечители
  • Дети (усыновленные в том числе)
  • Братья/сестры

Как видите, ни бабушек/дедушек, ни дядь, ни теть в этом списке нет.

Соответственно, если вы покупали квартиру у родственника вне этого списка, вы можете подать на налоговый вычет.

Пример:
Иванов приобрел жилье у своего брата. Но так как они являются взаимозависимыми лицами, то налоговый вычет при покупке квартиры у брата он получить не может.

А Петров в 2018 г. приобрел жилой дом у своего двоюродного дяди, и он может оформить налоговый вычет, так как эти лица уже не являются взаимозависимыми.

Суммы налоговых вычетов

Если вы являетесь резидентом РФ, то есть проживаете на территории России более 183 дней в году, а также имеете доходы, с которых уплачиваете 13% НДФЛ (кроме дивидендов), вы имеете право на налоговый вычет.

В отношении имущественного налогового вычета есть приятный «бонус» — вы можете перенести остаток вычета на следующий налоговый период (календарный год), если в текущем не смогли получить всю сумму сразу.

Покупка за свои средства

Налоговый вычет ограничен суммой в 2 млн рублей. То есть максимально по закону вернуть можно только 13% от этой суммы – 260 000 руб. При этом неважно, насколько больше вы потратили на покупку, сверх этой суммы вы получить денег не сможете.

Пример:
Сидорову продал квартиру дальний родственник за 3.1 млн руб. Несмотря на то, что покупка больше, чем 2 млн, Сидоров может заявить к возврату только 260 000 руб.

Покупка в ипотеку

Помимо основного вычета, налоговый резидент РФ имеет право на вычет по процентам ипотеки. Покупка в ипотеку между родственниками – обычная и частая практика. Если родственники не взаимозависимые, можно оформлять налоговый вычет по процентам.

Имейте в виду, что возврат НДФЛ за проценты по ипотеке возможен только из расчета фактически уплаченных процентов, а не общей суммы долга.
То есть, представим: вы стали владельцем жилья, купленного у дальнего родственника. Потратили 5 миллионов рублей. Вы взяли для этих целей ипотеку, и уже по процентам заплатили 300 000₽. Вы можете вернуть 260 тыс. руб. по основному вычету, и еще 39 000₽ по % ипотеки.

Сделка не по ДКП

Существует один небольшой нюанс, который помогает многим налогоплательщикам.

НК РФ ограничивает получение возврата НДФЛ при сделках между близкими родственниками (взаимозависимыми) по договору купли-продажи. Но в отношении других видов сделок, например, по договору переуступки прав требований, нет никаких ограничений.

То есть вычет при покупке у родственника по ДКП получить нельзя, но по другому виду сделки – вполне возможно.

Пример:
Отец Иванова заключил договор ДДУ и внес оплату. Позднее он продал Иванову право на строящуюся квартиру по договору о переуступке прав требований. Передачу средств зафиксировали в расписке. Так как никаких ограничений на данный вид сделки между родственниками нет, Иванов может подать на вычет после подписания акта приема-передачи.

Таким образом, если у вас была покупка не по ДКП, то оформить возврат можно даже если сделка была между близкими родственниками.

Продажа квартиры родственнику

Максимальный имущественный налоговый вычет при продаже жилья составляет 1 000 000 руб. И неважно, между родственниками была сделка или нет, налоговый вычет при продаже квартиры родственнику, никак не ограничивается.

Как оформить налоговый вычет

Если вы стали владельцем жилья, купленного у родственника (не являющегося взаимозависимым), то можно оформить налоговый вычет двумя способами – через ФНС и через работодателя.

Через Налоговую инспекцию

Для этого нужно дождаться окончания календарного года, в котором вы вступили в право собственности, и только потом подавать на возврат налога.

Заявление на возврат налога

  • 3-НДФЛ (заполненная декларация)
  • 2-НДФЛ (справка о доходах за год)
  • Договор о приобретении недвижимости у родственника
  • Документы, подтверждающие право собственности
  • Документы, подтверждающие расходы (чеки, платежные поручения, квитанции, расписки и т.д.)

Если были заемные средства, то дополнительно понадобятся:

  • Кредитный договор (ипотечный)
  • Справка банка об уплаченных %

С этими документами вы должны обратиться в отделение Налоговой по месту прописки. После передачи документов, будет запущена камеральная проверка, которая обычно длится три месяца. И еще месяц уйдет на выплату средств на расчетный счет.

Через работодателя

Если не хотите ждать окончания календарного года, можно обратиться за вычетом на покупку жилья у родственника к работодателю. Это можно сделать в том же году, когда вы вступили в право собственности.

Аналогично нужно обратиться в ФНС, но в течение месяца вам выдадут уведомление о праве на налоговый вычет. Его нужно передать в бухгалтерию. И после этого с вашей зарплаты перестанут удерживать подоходный налог.

Теперь вы знаете, как оформить налоговый вычет за покупку квартиры у родственника, в каких случая это возможно сделать, а каких закон это запрещает.

Можно ли получить имущественный вычет при покупке жилья у родственника 2021

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников: размер, как получить

Покупка недвижимости у родственника представляется для многих менее рискованным мероприятием, чем приобретение ее у совершенно постороннего человека. Но в таком случае не каждый сможет воспользоваться своим правом на возврат части НДФЛ. Получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственника можно, но только, если он не является близким.

Особенности покупки квартиры у родственников

Российское гражданское законодательство не налагает никаких запретов на сделки купли-продажи между близкими родственниками. Они осуществляются на общих основаниях. При этом вопрос налогообложения таких сделок решается в особом порядке.

Если гражданин приобретает жилье по договору купли-продажи, он имеет право на оформление имущественного вычета. Воспользоваться им можно единожды в жизни всем налоговым резидентам, которые вносят НДФЛ в казну.

При этом покупка квартиры у родственников не всегда порождает это право. При подобных сделках налоговые органы исходят из того, что денежные средства остаются внутри семьи. Но правило это действует только в отношении близких родственников. Их круг определяется нормами УПК РФ и СК РФ.

Читайте так же:
Взыскание алиментов с неработающего отца — Расторжение брака между супругами: все про семейный развод

При покупке квартиры у иной родни, например у двоюродных братьев и сестер, право на оформление налогового вычета сохраняется.

Кто считается родственником

Определение круга близких родственников, при сделке с которыми нельзя оформить имущественный вычет, еще недавно вызывало судебные споры. С 2012 года этот вопрос был решен путем внесения поправок в действующее законодательство.

К кругу близких родственников следует относить:

  • родителей собственника;
  • супруга (или супругу);
  • детей, включая тех, что были официально усыновлены.

Правило о запрете на предоставление налогового вычета распространяется и на сделки по купле-продаже между опекуном и его подопечным, хотя в круг близких родственников эти лица не отнесены.

Все прочие категории родственников, включая двоюродных братьев и сестер, племянников, бабушек, дедушек, их внуков и пр. могут продавать друг другу квартиры без особых опасений, что им не позволят оформить имущественный вычет после совершения сделки.

Можно ли оформить налоговый вычет

Оформить налоговый вычет

Можно ли оформить налоговый вычет

Если покупатель недвижимости является резидентом РФ, он имеет право получить налоговый вычет. Для возврата налогов претенденту необходимо просто заявить свое право через работодателя или ФНС.

При проверке документов сотрудники Налоговой службы установят наличие родства между сторонами сделки. Если они не входят в близкий семейный круг, у них возникает право на оформление налогового вычета при покупке квартиры.

Покупка жилья у свекрови или тещи

Хотя тесть, теща, свекр и свекровь не отнесены к категории близких родственников, покупка квартиры у них может привести к отказу налогового органа предоставить налоговый вычет. Причина заключается в следующем. Согласно семейному законодательству, официальные брачные отношения порождают право общей собственности супругов. Т.е. если в браке покупается квартира, за редким исключением, она признается общим владением, т.е. ее хозяева – муж и жена в равных долях. Соответственно, кому-то из них теща или свекровь будут именно близкими родственниками, т.е. родителями.

А в данном случае начинает действовать запрет на вычет при покупке квартиры у родственников. Эта норма распространяется и на ситуации, когда супруги оформляют договор купли-продажи только на одного из них. Исключением являются сделки, при которых покупка квартиры у родственников супруга (супруги) осуществляется за счет личных сбережений только мужа или жены и этот факт подтверждается документально. К личным сбережениям не может быть отнесен заработок, полученный в браке. Но это могут быть средства, полученные в дар или от реализации личного имущества.

Покупка жилья у родителей или детей

Если в сделках купли-продажи жилья в качестве сторон выступают родители и их дети, они могут не рассчитывать на оформление налогового вычета. Окончательную точку в вопросах возможности при некоторых ситуациях возвращать подоходный налог поставил ВС РФ в июне 2015 года. Он вынес определение, согласно которому сделки по отчуждению недвижимости между родителями и их детьми не порождают прав на получение имущественного вычета.

Эта норма действует и в отношении усыновленных официально детей. Но если стороны сделки формально по отношению друг к другу являются пасынками (падчерицами), мачехами (отчимами), это правило на них не распространяется, и они могут получить вычет без каких бы то ни было проблем.

Другие родственники

Вопрос возврата подоходного налога при покупке жилья у родственников актуален для многих. Такие сделки граждане часто предпочитают приобретению жилья у непроверенных лиц. Конечно, покупая квартиру у сестры, можно с большей долей вероятности быть уверенным в чистоте сделки. При этом деньги реально не остаются внутри семьи, т.к. те же братья и сестры редко продолжают жить одной семьей.

Особенно актуальна проблема, если одному из родственников необходимо выкупить долю в квартире у другого, чтобы стать полноправным единственным владельцем объекта. В таком случае через суд можно добиться предоставления налогового вычета. В ряде случаев обходится даже без судебного разбирательства.

В подобной ситуации просто потребуется представить доказательства, что на полученные от продажи денежные средства вторая сторона приобрела себе другую недвижимость или иной дорогостоящий имущественный объект.

Как Налоговая контролирует отношения между продавцом и покупателем

Конечно, сотрудники ФНС после поступления к ним заявления с просьбой предоставить вычет при покупке недвижимости проверяют стороны сделки на наличие близкородственных связей. Сделать это они могут разными способами. Во-первых, просто сравнивают, имена, фамилии, отчества. Любые ассоциации приведут к более детальной проверке. Например, когда продавца зовут Сергеем, а отчество у покупателя Сергеевич. Одинаковые фамилии тоже проверяются более тщательно.

Конечно, проверить сделку 100-процентно сотрудники ФНС не смогут. Поэтому и близким родственникам иногда удается получить вычет по сделкам купли-продажи. Но сторонам всегда следует учитывать, что деяние это запрещено, хотя никак не наказывается. Единственное, что могут сделать налоговики, если узнают о незаконном оформлении вычета, это потребовать его возврата в полном объеме. С суммы даже не будет взыскиваться неустойка.

Ситуация будет несколько серьезней, если заявителей обяжут подписать документ, которым они гарантируют, что не состоят в близкородственных отношениях. В таком случае при обнаружении обмана впоследствии возможны судебные гражданские разбирательства и наложение штрафа на виновное лицо.

Вопрос, можно ли получить налоговый вычет при покупке жилья у родственников, для многих сохраняет свою актуальность. Сделки такие популярны, а денежные средства при этом расходуются вполне реальные. Законодательство налагает запрет на оформление вычета только по сделкам между близкими родственниками. Но даже в таких ситуациях по суду в ряде случаев (например, покупая долю в квартире) вычета удается добиться.

Имущественный вычет при покупке квартиры у родителей через ипотеку в 2021 году

В данной статье мы рассмотрим можно ли воспользоваться имущественным вычетом, если Вы купили жильё у своих родителей или родителей супруги. Определим как это сделать с наибольшей выгодой для себя и узнаем какие документы нужно для этого оформить.

Понятие вычета

Имущественный вычет представляет собой сумму денежных средств, на которые не начисляется НДФЛ или, если налог был уже начислен и уплачен, средства, которые можно вернуть из бюджета Государства.

Важно! Каждый гражданин Российской Федерации вправе использовать право на имущественный вычет.

Вычет при покупке дома, участка, квартиры не может превышать 2 миллионов рублей для каждого человека и 3 миллионов рублей на уплаченные банку проценты по ипотеке. Таким образом подоходный налог, который можно вернуть составляет сумму не больше 260 тысяч рублей (13 процентов от двух млн.) при покупке и сумму не больше 390 тысяч (13 процентов от трех млн.) при возврате процентов.

Читайте так же:
Неправильно указана дата начала трудовой деятельности

Когда нельзя получить вычет при покупке квартиры у родственников?

Вычет не представляется, если Вы оформляете покупку и в сделке участвует близкий родственник. В таком случае, государство признает, что такая сделка является сделкой с взаимозависимым лицом, и в вычете Вам будет отказано.

Отличие законодательства, регулирующего вычеты по покупке своего жилья до 2012 года и после него

Кто же такие взаимозависимые люди? В нормах нашего законодательства, а именно в статье 105.1 НК Российской Федерации указано, что взаимозависимыми признаются:

  • дети;
  • родители;
  • братья;
  • сестры;
  • опекуны;
  • усыновленные дети;
  • подопечные;
  • усыновители.

Если Вы покупаете квартиру у кого-то из этого списка, то вряд ли получите возврат подоходного. Этот список действует с января 2012 года.

Важно! До января 2012 года список лиц, по сделкам с которыми вычет не может быть получен, включает в себя почти всех родственников (как дальних так и близких).

В этом списке также была вся родня супруги от родителей до братьев, сестер, бабушек, дедушек. Он включал в себя бабушек и дедушек, прабабушке и прадедушек, двоюродных сестер и братьев, мачех и падчериц, племянниц и племянников. К счастью, в 2012 году налоговым кодексом был конкретизирован и заметно сужен данный список.

Можно ли получить вычет при покупке квартиры у родителей

Можно ли получить вычет при покупке квартиры у родителей

Можно ли получить вычет при покупке квартиры у родителей

Вычет при покупке квартиры можно получить, если сделка будет заключена не с Вашими родителями, а с родителями Вашей супруги. Таким образом, если Вы хотите вернуть НДФЛ, то покупки квартиры нужно оформлять на того супруга, который не обладает кровным родством с родителями, которые продают квартиру. В таком случае Вы можете вернуть налог на доходы физических лиц.

Пример 1. Дегтерев М.И. купил квартиру у своего отца в марте 2017 года. В январе 2018 года он подал заявление на возврат подоходного налога. В данной ситуации налоговая откажет в возврате средств, потому как отец является человеком взаимозависимым по отношении к сыну.

Пример 2. Иванова Р.Л. оформила ипотеку на жильё в 2016 году, квартира покупалась у матери мужа Ивановой Р.Л.. В 2018 году Иванова подает заявление на возврат налога по ипотечным процентам. Налог ей будет возвращен, потому как свекровь не является близкой родственницей по статье 105.1 НК РФ.

Какие документы необходимы для получения возврата?

Список документов, которые необходимы для получения возврата, можно найти на сайте налоговой или получить при личном визите в ИФНС. Заметим, что, если Вы хотите получить уплаченный за Вас налог, то Вам необязательно идти в налоговую. Сейчас достаточно подать все документы электронно через личный кабинет на сайте налоговой. Налоговая рассмотрит Ваше заявление, вынесет решение и известит Вас об этом.

Важно! Чтобы войти в личный кабинет на сайте налоговой достаточно взять регистрационные данные, посетив любую инспекцию даже не по месту прописки!

После первого входа в личный кабинет не забудьте поменять пароль. Потому как действие его ограничивается тридцатью днями.

Список документов для подачи заявления:

  1. Само заявление;
  2. Документы, подтверждающие, что Вы купили недвижимое имущество (свидетельство, выписка, договор купли-продажи);
  3. Справки по форме два-НДФЛ;
  4. Декларация по форме три-НДФЛ;
  5. Паспорт человека, от имени которого подается заявление.

При подаче этих документов через кабинет налогоплательщика необходимо загрузить на сайт соответствующие сканкопии.

Важно! Как правило срок рассмотрения такого рода заявлений варьируется от 2 до 3 месяцев, включая возврат самих средств.

Выводы

При покупке жилья можно получить имущественный вычет только если сделка заключается не с взаимозависимыми с налоговой точки зрения лицами. К таким лицам относятся родители человека, покупающего недвижимость, но не относятся родители его супруга (или супруги).

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Мы с супругой купили квартиру у родителей супруги в 2013 году. Могу ли я получить налоговый вычет и может ли его получить моя супруга, если квартира оформлена в долевую собственность?

Ответ: Вы можете получить вычет, но сначала нужно написать заявление о распределении вычета. То есть указать в заявлении, что по данной квартире Вы получаете вычет 100% , а супруга 0% от стоимости жилья, или указать любое другое соотношение. Вычет Вы получите в соответствии с процентным соотношением, который укажите в заявлении. Супруа Ваша не сможет получить вычет с этой покупки, потому как ее родители являются для нее близкими родственниками. В связи с этим рекомендуем в заявлении на распределение указать именно 100% от суммы в Вашу пользу.

Вопрос: Я взяла квартиру в 2011 году у своей бабушки. Могу ли я подать заявление на вычет и получить его?

Ответ: Нет, к сожалению законодательство таково, что в сделках, оформленных до 2012 года в список взаимозависимых лиц включаются близкие родственники, в число которых входят бабушки и дедушки. А вычет в сделках с взаимозависимыми лицами невозможен. Поэтому, Вам скорее всего будет отказано в получении вычета.

Вопрос: Могу ли я получить вычет на проценты по ипотеке при покупке квартиры у своего свекра?

Ответ: В Вашем случае все зависит от момента покупки недвижимости. Если Вы приобрели ее до 2012 года, то вычет невозможен. Если после 2012 года — то Вы сможете его получить. Это связано с тем, что в Российском законодательстве до 2012 года свекор являлся близким родственником для Вас, а вычет со сделок с такими родственниками был невозможен. После 2012 года появилось уточнение кого именно считать близкими родственниками в целях получения вычета, в число которых не вошли родители супруга, его братья и сестры.

Положен ли налоговый вычет при покупке квартиры у родственника? Узнаем можно ли законным путем получить льготы

Согласно статьям 220 и 222 НК РФ, при покупке объекта недвижимости налогоплательщики РФ вправе претендовать на имущественный возврат 13% стоимости приобретенного жилья. Однако если состоялась покупка квартиры у родственников, налоговый вычет может быть отменен.

НК РФ Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов

В пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 настоящего Кодекса, и имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 настоящего Кодекса, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей.

Читайте так же:
Оформление земли под домом в собственность

Лица, при покупке недвижимости, у которых нельзя притязать на налоговую льготу по причине родства, называются взаимозависимыми. Регламент действия данного ограничения в действующем налоговом законодательстве дан в статье 105.1 НК РФ, где в п.2 указан перечень таковых.

То же оглашается в положениях п. 5 статьи 220 НК РФ, которая регулирует правила и нормы предоставления имущественного возврата и запрещает применять налоговую льготу близким родственникам.

Список близких родственников, действующий на текущий момент, определяется статьей 14 Семейного Кодекса РФ.

СК РФ, Статья 14. Обстоятельства, препятствующие заключению брака

Не допускается заключение брака между:

  • лицами, из которых хотя бы одно лицо уже состоит в другом зарегистрированном браке;
  • близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
  • усыновителями и усыновленными;
  • лицами, из которых хотя бы одно лицо признано судом недееспособным вследствие психического расстройства.

Условия получения

Существуют общие нормативы, не предоставляющие льготу следующим категориям населения:

  • не работающим студентам дневного отделения;
  • не работающим пенсионерам, в том числе – инвалидам (подробнее о том, положен ли возврат НДФЛ пенсионерам, мы писали здесь);
  • иным безработным гражданам (2 законных способа получить вычет безработному мы разбирали тут).

Покупка до 2012 года и после

В зависимости от срока приобретения жилья, установлены различные категории родственников, оформление сделки с которыми отменяет право на получение вычета. До 2012 года существовавшее в налоговом праве положение опиралось на отмену налоговых льгот для:

  • взаимозависимых родственников;
  • находящихся в отношении свойства родства.

К первой категории относились не только близкие родственники, но и те, родственные связи с которыми могли быть фактически прослежены. Ко второй категории относились родственники по линии мужа (жены), опосредованно принадлежащие к единой родовой ветви.

С принятием нового налогового законодательства в 2012 году, перечень взаимозависимых родственников существенно сузился, теперь в него входят лишь лица первого круга родства, а ограничения при покупке недвижимости у лиц, находящихся в отношениях свойства родства, были отменены.

Таблица близости родства

Перечисленные отношения можно рассмотреть в приведенной ниже таблице.

  • родители;
  • дети;
  • супруги;
  • усыновители;
  • усыновленные.
  • бабушки;
  • дедушки;
  • братья;
  • сестры;
  • дяди;
  • тети;
  • племянники.
  • родители супруга;
  • братья и сестры супруга;
  • дети от первого брака супруга.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственника?

Вариант 1

Иногда квартирные вопросы решаются через родственный обмен. К бабушкам и дедушкам, имеющим большую жилплощадь, переселяется молодая семья внуков или детей. А престарелые граждане переезжают в помещение поменьше.

В этом случае, имущественный возврат не предусмотрен.

Вариант 2

То же касается лиц, состоящих в родстве и передающих квартиры договором дарения. Здесь родство играет роль инструмента, отменяющего налог по усмотрению налогового органа, но возврат так же не полагается.

Вариант 3

В другом случае граждане проводят имущественную сделку, сопровождающуюся традиционным составлением купчей и ее регистрацией в Росреестре, но при подаче заявления в налоговую инспекцию, скрывают свое родство.

Многие покупатели, оказавшиеся в таких ситуациях, хотели бы понимать степень противозаконности таких действий и уровень ответственности, который может наступить в качестве правовых последствий.

К налоговым преступлениям данное действие относиться не будет в том случае, если заявитель добросовестно заблуждался. Если же он получил налоговый вычет при покупке квартиры родственниками и заявит, что скрыл родство намеренно, из корыстных побуждений, ответственность может перерасти в уголовную.

По решению суда с нарушителей могут быть взысканы штрафы за пользование не принадлежащими им деньгами (ст. 350 ГК РФ). В этом случае они рассчитываются в размере процентной ставки годовых, применяющихся Сбербанком РФ.

ГК РФ Статья 350. Реализация заложенного имущества при обращении на него взыскания в судебном порядке

  1. Реализация заложенного имущества, на которое взыскание обращено на основании решения суда, осуществляется путем продажи с публичных торгов в порядке, установленном настоящим Кодексом и процессуальным законодательством, если законом или соглашением между залогодержателем и залогодателем не установлено, что реализация предмета залога осуществляется в порядке, установленном абзацами вторым и третьим пункта 2 статьи 350.1 настоящего Кодекса.
  2. При обращении взыскания на заложенное имущество в судебном порядке суд по просьбе залогодателя, являющегося должником по обязательству, при наличии уважительных причин вправе отсрочить продажу заложенного имущества с публичных торгов на срок до одного года.

Вариант 4

При определенных обстоятельствах допускается продажа квартиры зятю или снохе вместо собственной дочери или сына. В таком случае можно претендовать на вычеты при покупке квартиры у родственников в силу отмены положений старого законодательства об ограничении по свойствам родства.

Эта процедура будет полностью законна, при условии согласия налоговой инспекции с тем, что она проведена добросовестно и не имела целью притязание на налоговый вычет за покупку квартиры у родственников.

Независимо от того, кто из супругов является собственником приобретенной в браке квартиры, при разводе совместно нажитое имущество делится поровну (ст.35 СК РФ).

СК РФ, Статья 35. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов

  1. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов.
  2. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

Супруг, чье нотариально удостоверенное согласие на совершение указанной сделки не было получено, вправе требовать признания сделки недействительной в судебном порядке в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о совершении данной сделки.

О том, как получить налоговый вычет за супруга, можно ознакомиться здесь.

Вариант 5

Оформление договора уступки – единственный вариант, согласно которому действия сторон укладываются в русло законодательных источников. Несмотря на то, что в данном случае используются основания, применимые к договору купли-продажи, согласно положениям п.4 ст. 454 ГК РФ, налоговое право не рассматривает данные виды сделок идентичными.

ГК РФ Статья 454. Договор купли-продажи

Основное различие в том, что при составлении договора цессии покупателю объекта передается лишь пакет бумаг, регулирующий правоспособность получения строящегося объекта.

Единственным недостатком этого способа приобретения квартиры в новостройке является его ограниченность и распространение только на строящееся жилье.

Пошаговая инструкция переуступки вторичного жилья

Так как налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ у родственников является самым оптимальным, его целесообразно рассмотреть более подробно. Пошаговый алгоритм будет следующим:

  1. Договорившись с близким родственником о покупке его квартиры, привлечь к процедуре третье лицо.
  2. Между лицом, выступающим в роли продавца, и третьим лицом заключить предварительный договор (ПДКП) купли-продажи квартиры.
  3. После этого оформить договор переуступки права покупки между третьим лицом и покупателем, на основании составленного ранее ПДКП.
  4. Вернуть уплаченные по ПДКП в качестве задатка денежные средства, рассчитаться с продавцом.
  5. Зарегистрировать договор переуступки в Росреестре.
  6. Вступить в права собственности.
  7. Через год подать в отделение УФНС заявление о предоставлении налогового вычета, или оформить его получение у работодателя.

Скачать заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры: бланк, образец заполнения.

Образец заполнения заявления на получение налогового вычета

Далее рекомендуем посмотреть видео о сделках между родственниками, если вы планируете получить налоговый вычет:

  1. Как пенсионеры могут получить налоговый вычет: работающие и не работающие?
  2. Может ли индивидуальный предприниматель вернуть свои 13%?
  3. Как вернуть налоговый вычет безработному?
  4. Как оформить вычет на ребёнка и как родители смогут его получить?

Представленные в данной статье положения, помогут ориентироваться при покупке квартиры у родственника, с последующим оформлением налоговой льготы.

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников. Можно ли вернуть 13 %, если недвижимость приобрели у взаимозависимого лица?

Если Вы приобрели жилье у родственников, сможете ли Вы получить вычет? Для ответа на вопросы, касающиеся возможности получения налогового вычета при покупке квартиры у родственников, обратимся к закону, разъяснениям финансовых органов, судебной практике. Из статьи Вы узнаете, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родителей, сына или дочери, брата или сестры, и можно ли вернуть налог, если договор купли-продажи заключен между тещей и зятем, свекровью и невесткой, бабушкой и внуком. Выясним также, как на возможность получения имущественного вычета при покупке квартиры у родственников влияет дата приобретения недвижимости.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?

Для ответа на данный вопрос обратимся к Налоговому кодексу РФ (п. 5 ст. 220 НК РФ). В настоящее время налоговый вычет при покупке квартиры и вычет по процентам ипотеки не предоставляются в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 Налогового кодекса РФ.

Таким, образом возможность получения имущественного вычета при покупке квартиры у родственника будет зависеть от того, будут ли признаны взаимозависимыми лицами родственники — стороны договора купли-продажи квартиры.

Имущественный вычет и взаимозависимые лица

В силу подпункта 11 пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса РФ взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

И если Вы приобрели квартиру путем заключения договора купли-продажи у отца или матери, брата или сестры, мужа/жены, сына/дочери, то оформить возврат налога при покупке квартиры не удастся (Письмо Минфина России от 26.04.2017 N 03-04-05/25014).

Однако даже если Вы купили квартиру у родственника (близкого или дальнего), который не указан в пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ, то суд может признать участников сделки взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 статьи 105.1 НК РФ, если отношения между этими лицами обладают признаками, указанными в пункте 1 статьи 105.1 НК РФ (п. 7 ст. 105.1 НК РФ) (Письмо Минфина РФ от 07.06.2019 N 03-04-05/41958).

Обратимся к пункту 1 статьи 105.1 НК РФ, чтобы выяснить, в каких случаях стороны сделки могут быть признаны взаимозависимыми.

Абзацем первым пункта 1 статьи 105.1 Налогового кодекса РФ установлено, что если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения. Например, если цена сделки существенно отклоняется от среднерыночной цены, или, если продавец сохраняет за собой право пользования жильем, являющимся предметом сделки, то в таких случаях возникают основания для признания в судебном порядке лиц, участвующих в сделке, взаимозависимыми.

Поэтому, если договор купли-продажи квартиры был заключен, например, между супругой и бабушкой супруга, то супруга вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, если между супругой и бабушкой супруга, не будет установлена взаимозависимость (Письмо Минфина России от 18 января 2019 г. N 03-04-05/2228).

Отметим также, что физические лица признаются взаимозависимыми лицами, если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению.

До 2012 года действовала другая норма, определяющая круг взаимозависимых лиц.

Если Вы купили квартиру у родственника до 2012 года

Так как фактически срока давности получения налогового вычета за покупку квартиры не существует, Вы можете вернуть 13 % по расходам на покупку квартиры по договору купли-продажи, заключенному и 5 и 10 лет назад. Ранее (до 1 января 2012 года) вычет не предоставлялся, когда сделка купли-продажи квартиры совершалась между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 Налогового кодекса РФ.

Подпунктом 3 п. 1 ст. 20 Налогового кодекса РФ определено, что взаимозависимыми признаются, в частности, лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Определение понятия близких родственников приведено в ст. 14 Семейного кодекса Российской Федерации, при этом понятия отношений родства или свойства Семейным кодексом не конкретизированы. Близкими родственниками являются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушки, бабушки и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. К понятию «отношения свойства» можно отнести отношения, возникающие в связи с заключением брака между супругами и родственниками другого супруга, а также между родственниками супругов.

  • дети, супруг, родители, внуки;
  • полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушка и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери, дети полнородных и неполнородных братьев и сестер (племянники и племянницы);
  • полнородные и неполнородные братья и сестры родителей (дяди и тети), двоюродные братья и сестры;
  • прадедушки и прабабушки;
  • дети родных племянников и племянниц (двоюродные внуки и внучки) и родные братья и сестры его дедушек и бабушек (двоюродные дедушки и бабушки);
  • дети двоюродных внуков и внучек (двоюродные правнуки и правнучки), дети двоюродных братьев и сестер (двоюродные племянники и племянницы) и дети двоюродных дедушек и бабушек (двоюродные дяди и тети);
  • пасынки, падчерицы, отчим, мачех

Таким образом, определение взаимозависимых лиц в соответствии со ст. 20 НК РФ позволяло налоговым органом отказывать в предоставлении имущественного вычета, если договор купли-продажи квартиры до 1 января 2012 года был заключен не только между супругами, родителем и ребенком, братьями/сестрами, но и между внуком и бабушкой/дедушкой, правнуком и прабабушкой/прадедушкой, племянником и дядей/тетей, двоюродными сестрами/братьями, отчимом/мачехой и пасынком/падчерицей и т.д. Вычет был не положен, если сделка происходила между супругом и родственниками другого супруга, а также между родственниками супругов (Письмо Минфина от 03.09.2012 № 03-04-05/9-1043).

Если договор купли-продажи квартиры заключен между взаимозависимыми лицами (в соответствии со статьей 105.1 НК РФ), получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры не удастся

До 1 января 2008 года имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с п. 2 ст. 20 Налогового кодекса РФ. В отношении сделок, совершенных в период до 1 января 2008 г., налоговый орган был вправе предоставить имущественный налоговый вычет физическим лицам, состоящим в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя или усыновленного, а также попечителя и опекаемого, если отношения между этими лицами не оказали влияние на условия и экономические результаты заключенной между ними сделки купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей) (Письмо ФНС РФ от 04.09.2008 N 3-5-03/477@). Если договор купли-продажи квартиры заключен между взаимозависимыми лицами (в соответствии со статьей 105.1 НК РФ), получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры не удастся

Налоговый вычет по процентам ипотеки при покупке квартиры у взаимозависимого лица

В том случае, если для приобретения квартиры у родственника, который является взаимозависимым лицом по отношению к покупателю, был взят ипотечный кредит и по нему выплачивались проценты, оформить возврат налога при покупке квартиры у родственников по расходам на погашение процентов ипотеки также не удастся (Письмо Минфина РФ от 27 ноября 2018 г. N 03-04-05/85514).

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родителей?

Родители и дети являются взаимозависимыми лицами, поэтому вернуть налог при покупке квартиры у матери и/или отца, не удастся. Если дочь купила квартиру у матери, вычет ей не положен. Оформить вычет не сможет и ее супруг. Так, мужчине было отказано в получении налогового вычета при совершении сделки купли — продажи квартиры между взаимозависимыми лицами — его супругой и ее матерью (Решение ФНС РФ от 04.02.2019 N СА-4-9/1753@, Письмо Минфина РФ от 13.04.2015 N 03-04-05/20907).

Положен ли налоговый вычет при покупке квартиры у сына или дочери?

Отцу или/и матери, которые приобрели квартиру у своего ребенка, оформить имущественный налоговый вычет не получится.

Возможен ли налоговый вычет, если квартиру купили у брата или сестры?

Так как брат и сестра относятся к взаимозависимым лицам, получить налоговый вычет при покупке квартиры у брата или сестры нельзя.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у супруга?

Муж и жена – взаимозависимые лица, поэтому вернуть налог не удастся.

Налоговый вычет при покупке квартиры у тещи, свекрови, тестя, свекра

Зять, который купил квартиру у тещи или тестя после 1 января 2012 года, а также невестка при покупке квартиры у свекрови или свекра после указанной даты, сможет получить имущественный налоговый вычет (если между сторонами сделки не будет установлена взаимозависимость) (Письмо ФНС от 19.04.2013 N ЕД-4-3/7384@, Письмо Минфина от 29.06.2012 N 03-04-05/5-801).

Налоговый вычет при покупке квартиры у бабушки/дедушки

Если квартира была приобретена у бабушки/дедушки после 1 января 2012 года, то Вы сможете возместить 13 % по данным расходам (если между сторонами сделки не будет установлена взаимозависимость). Если дата покупки квартиры до 1 января 2012 года, то имущественный налоговый вычет не применяется (Письмо Минфина от 25 июня 2012 г. N 03-04-05/9-772).

Налоговый вычет при заключении договора купли-продажи между дядей/тетей и племянником/племянницей

При покупке квартиры после 1 января 2012 года у тети или дяди, а также у племянника или племянницы налоговый вычет получить удастся (если между сторонами сделки не будет установлена взаимозависимость).

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственника: судебная практика

В случае заключения гражданско-правовой сделки, являющейся основанием для получения налогового вычета между физическими лицами, названными в подпункте 11 пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации, не имеет правового значения факт оказания этими лицами влияния на условия и (или) результаты совершаемых ими сделок и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц (Определение ВС РФ N 38-КГ15-3 от 3 июня 2015 г.)

Таким образом, даже если родственные отношения между сторонами договора купли-продажи жилого помещения влияния на условия и экономические результаты сделки купли-продажи квартиры не оказали (например, если сделка носила реальный характер, квартира была приобретена с использованием целевого кредита и перешла в собственность заявителя, продавец проживает в другом жилом помещении), в получении налогового вычета будет отказано.

Сестра не получит налоговый вычет, если приобрела недвижимость у брата (даже если цена сделки не отклонилась от среднерыночной, не было установлено злоупотребление правом и родственные отношения не использовали для наступления выгодного экономического результата) (Определение ВС РФ от 25 июля 2017 г. N 18-КГ17-92, Письмо ФНС РФ от 17 августа 2018 г. N ПА-4-11/15946@).

Если вместо договора купли-продажи квартиры между родственниками заключен договор уступки прав требования

Как поясняют финансовые органы, запрет на предоставление имущественных налоговых вычетов, установленный пунктом 5 статьи 220 Налогового кодекса РФ касается случаев заключения договоров купли-продажи объектов недвижимого имущества, сторонами в которых выступают взаимозависимые лица. Договор о перемене лиц в обязательстве (уступки требования) не является договором купли-продажи, в связи с чем наличие или отсутствие взаимозависимости при заключении физическими лицами договоров о перемене лиц в обязательстве для целей получения имущественного налогового вычета значения не имеет. Учитывая изложенное, заключение с взаимозависимым лицом договора о перемене лиц в обязательстве (уступки требования) и передача по нему денежных средств в счет исполнения договора не могут являться самостоятельным основанием для отказа налогоплательщику в предоставлении ему имущественного налогового вычета (Письмо ФНС РФ N БС-4-11/23368@ от 07.12.2016, Письмо Минфина РФ от 07.03.2013 N 03-04-05/4-194, Письмо Минфина РФ от 12.12.2012 N 03-04-05/4-1390).

Таким образом, возможность оформления налогового вычета при покупке квартиры у родственников в настоящий момент зависит от того, являются ли стороны договора взаимозависимыми лицами в соответствии со статьей 105.1 Налогового кодекса РФ. Поэтому не удастся получить вычет при покупке квартиры у родителей, сына или дочери, супруга, брата или сестры. Но даже если договор купли-продажи квартиры заключен между родственниками, которые не являются взаимозависимыми согласно указанному перечню, при определенных условиях в судебном порядке их могут признать таковыми.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию