Advokat-inform.ru

Юридический советник
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Получение налогового вычета на недвижимость

Возврат налога при покупке квартиры в 2022 г. для физических лиц

Государство компенсирует расходы граждан на приобретение квартир. Часть суммы, затраченной при оформлении сделки, возвращают через имущественный налоговый вычет. Рассмотрим, как будет происходить возврат налога при покупке квартиры в 2022 году для физических лиц.

Кто имеет право на получение имущественного вычета

Право вернуть уплаченный налог возможно при приобретении жилья. Предоставляется такая возможность лишь однажды. Чтобы вернуть деньги, потраченные при покупке квартиры в виде имущественного вычета, нужно обладать определенными правами, соблюсти некоторые условия:

необходимо быть жителем России; приобрести жилье на территории РФ; при покупке использовать собственные средства или оформить ипотеку; должны быть правоустанавливающие документы на квартиру или акт приема-передачи для нового жилья.

Россиянам возвращают уже уплаченный или начисленный налог на доходы. Если новоиспеченный собственник не трудоустроен официально, не отчисляет налоги, ему не предоставляется право имущественного вычета при покупке квартиры.

Объекты, при покупке которых возвращают налог

Приобретя жилое помещение в ипотеку, получив документы, подтверждающие право собственности, оформляют налоговый вычет. Можно вернуть проценты по кредитам, которые были получены для покупки жилья.

Оформив права собственности на долю в жилом помещении, на дом или квартиру, приобретя в собственность земельный участок под строительство жилья или оформив землю под приобретаемой недвижимостью – это также служит поводом для подачи заявления на возврат денег.

Сколько процентов можно вернуть

Существует лимит по выплатам процентов за ипотеку – 3 миллиона рублей. Максимальная сумму, которую можно вернуть при покупке квартиры, – 260 тысяч. Это составляет 13 % от лимита в 2 миллиона. Учитываются реальные суммы, потраченные при покупке квартиры.

Граждане возвращают часть денег, израсходованных при покупке жилья, при официальном трудоустройстве и уплате 13 % налога в бюджет.

Как оформлять возврат налога на имущество

С 2021 года действует упрощенная форма сбора и подачи документов на возврат налога при покупке квартиры для физических лиц. Не потребуется собирать множество справок и подтверждающих документов.

При покупке жилья в 2021 году можно быстро получить деньги — 13% от суммы, потраченной на покупку квартиры, лишь написав заявление и предъявив банковские реквизиты.

Срок возврата налога при покупке квартиры для физлиц

При приобретении жилой недвижимости нужно не только оформить покупку, но и получить документы, подтверждающие права собственности. Объект должен быть официально зарегистрирован.

Так как деньги за покупку квартиры возвращаются за реально уплаченные налоги, одной выплаты может быть недостаточно. Если 13 % от фактически потраченной на покупку жилья суммы в виде налога не вернутся за один раз, на следующий год выплата оформляется вторично — так до тех пор, пока весь положенный вычет не будет получен.

Упрощенная процедура подачи заявления

На сайте госуслуг в личном кабинете нужно написать заявление на вычет. От грамотного заполнения всех граф зависит скорость оформления. Заявление формируется автоматически. Для выплаты потребуются указать банковские реквизиты личного счета.

Налоговая инспекция самостоятельно обрабатывает заявления. Проверяет все правоустанавливающие документы, налог на доход физических лиц, подаваемый работодателем.

По новым правилам проверка документов не должна превышать 30 дней. В течение двух недель после окончания проверки деньги поступят на счет заявителя.

Заявление о возврате денег от покупки квартиры можно оформлять по месту работы. В этом случае со следующих заработков новый налог взиматься не будет. Если оформлять вычет через многофункциональный центр или сайт госуслуг, деньги поступают целенаправленно на счет.

Что еще нужно знать при оформлении вычета

Невозможно получить право на вычет за родственников. Если гражданин оплачивает покупку квартиры кого-то из родственников и этому имеются подтверждающие документы, права на вычет он не имеет. Собственность должна быть оформлена на него.

Если при покупке жилья доля оформляется на ребенка, и родители ее оплачивают, у них есть право на имущественный вычет. Если жилая недвижимость приобреталась в браке, она считается имуществом, которое нажили совместно, и права на вычет имеют оба супруга.

Особая процедура для оформления возврата денег разработана для пенсионеров. Если человек вышел на пенсию в тот же год, что и купил квартиру, он имеет право подать заявление на вычет за прошлые годы. Ведь тогда он платил налоги. Спустя три года после покупки квартиры права на получение возврата части налога утрачиваются.

Читайте так же:
Можно ли привлечь к ответственности 15-летних хулиганов?

В 2021 году физические лица смогут по упрощенной схеме возвращать налог при покупке квартиры. Не потребуется собирать множество справок и подтверждающих документов. 13 % от суммы, потраченной на покупку квартиры, можно будет получить после подачи заявления.

Имущественный вычет при приобретении имущества

Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:

  1. На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
  2. На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;
  3. На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

2 000 000 максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.

3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).

Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

  1. При новом строительстве или приобретении на территории Российской Федерации жилого дома (доли/долей в нём):
  • разработка проектной и сметной документации;
  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
  • работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
  • организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).
  • собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
  • приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
  • приобретение отделочных материалов;
  • работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.

Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:

  • если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
  • если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.

При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жильё в общую с ними долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.

ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТА

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

  • при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
  • при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
  • при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
  • при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
  • подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
  • свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
  • копию свидетельства о браке;
  • письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
Читайте так же:
Безвозмездная цессия между юридическим и физическим лицом налоговые последствия

ВЫЧЕТ ПРИ ОБРАЩЕНИИ К РАБОТОДАТЕЛЮ

Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

Как получить налоговый вычет

Право уменьшить налог с доходов есть у всех граждан РФ, которые получают заработную плату, оплату за услуги, выплаты и другие доходы, облагающиеся по ставке в 13 %, а также ИП, имеющих статус плательщика НДФЛ. Поэтому многие граждане Российской Федерации хотели бы знать, как получить налоговые вычеты, какие документы для этого нужны, с какими трудностями придется столкнуться, как упростить оформление, а главное – гарантировать получение.

В чем выгода

Воспользовавшись этим правом, плательщики налогов могут:

  • уменьшить сумму всех доходов, облагаемых налогом;
  • получить назад часть расходов со сделок с недвижимостью, от обучения или лечения (если это подтверждено документами).

Для граждан Российской Федерации налоговые вычеты могут затрагивать абсолютно все основные источники дохода. Чтобы воспользоваться правом получения, необходимо подать соответствующие документы и заявление о возможности его применения.

Налоговые вычеты на детей

Налоговые вычеты могут получить:

  • родители двух несовершеннолетних детей – 1400 руб. на каждого;
  • родители трех и более несовершеннолетних детей – 3000 руб. на третьего и последующих;
  • опекуны, попечители или приемные родители несовершеннолетнего ребенка-инвалида и детей-инвалидов I и II группы до 24 лет, если они учатся на очной форме, – 6000 руб.;
  • родители ребенка-инвалида до его совершеннолетия, а также инвалидов I и II группы до 24 лет, учащихся на очной форме, – 12 000 руб.

В том случае, если налогоплательщик является единственным родителем детей (второй погиб или признан пропавшим без вести) или их опекуном, сумма налогового вычета может быть увеличена вдвое. Если единственный родитель вступает в брак, эта льгота отменяется. Двойной вычет может быть предоставлен одному из родителей, если второй отказался от своей части. Максимальной суммой, при которой можно воспользоваться льготой, является заработная плата в 350 000 рублей.

Налоговые вычеты «на себя»

Данная льгота предоставляется лицам, которые являются:

  • инвалидами Великой Отечественной войны, ликвидаторами последствий аварий на Чернобыльской АЭС и т. д.* – 3000 руб.;
  • участниками Великой Отечественной войны, инвалидами I, II групп или инвалидами детства, героями СССР и РФ и т. д.* – 500 руб.

*Кроме этих категорий граждан есть и другие, все они перечислены в ст. 218 Налогового кодекса РФ.

Данные льготы используются при проведении расчетов зарплаты. А значит, документы должны предоставляться работодателю. Чтобы получить вычет, необходимо правильное заполнение заявления и предоставление официальных документов: декларации по форме 3-НДФЛ, свидетельств о рождении детей, заключения о смерти супруга (супруги), документов ликвидатора последствий на ЧАЭС, справки об инвалидности и т. д.

Имущественные вычеты

Как понятно из названия, их можно получить после сделок с имуществом (покупки/продажи). Они представляют собой:

  • льготный расчет налогов на доходы;
  • возмещение части потраченных денежных средств.

Получить вычет можно после оформления и подачи письменного заявления вместе с другими документами в ФНС по месту постоянной регистрации.

Продав автомобиль, земельный участок, дом или квартиру, продавец должен заплатить НДФЛ в размере 13 % с полученной прибыли. Но владелец имущества произвел оплату части сборов со своей зарплаты. В этом случае предоставляется вычет при расчетах налоговой базы.

В 2017 году льготы составляют:

  • при продаже недвижимости – до 1 000 000 руб.;
  • транспортного средства – до 250 000 руб.;
  • нескольких объектов недвижимости или при их строительстве – до 2 000 000 руб.

В законе есть много исключений, использовать которые в Вашу пользу помогут специалисты «Азбука Учета». Если Вам нужна помощь в оформлении налогового вычета по доступной стоимости, приходите к нам.

Необходимые документы

Получение налогового вычета связано со сбором и подачей пакета документов. Их список зависит от вида вычета.

На детей:

  • заполненное заявление на предоставление налогового вычета на детей (ребенка);
  • справка 2-НДФЛ за текущий год с места работы;
  • свидетельства о рождении (на всех детей);
  • на детей от 18 до 24 лет – справка из учебного заведения.
Читайте так же:
Право на материнский капитал иностранки — жены гражданина РФ

Приобретение недвижимости:

  • заявление;
  • квитанции, платежки, расчет стоимости и иные документы, которые могут подтвердить расходы на покупку жилья;
  • договор купли-продажи либо акт приема-передачи жилья в собственность;
  • свидетельство о гос. регистрации приобретенной собственности;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • декларация по форме 3-НДФЛ.

Погашение процентов по ипотечному займу:

  • заявление;
  • договор с банковским учреждением о выдаче ипотеки, в котором приведен график платежей;
  • оригинал справки о погашении процентов (получается в банке);
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • декларация по форме 3-НДФЛ.

Оплата обучения:

  • заявление;
  • договор с учебным заведением на образовательные услуги;
  • копия лицензии учебного заведения;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • документы, которые могут подтвердить факт оплаты услуг обучения (кассовые чеки, ордера и т. д.);
  • в том случае, если оплата производилась за родственника, понадобятся документы, подтверждающие факт родства.

Оплата лечения:

  • документы, которые подтверждают факт оплаты лечения (кассовые чеки, ордера и т. д.);
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • в том случае, если оплата производилась за медицинские услуги за родственника, понадобятся документы, подтверждающие факт родства;
  • лицензия медицинского учреждения, в котором получались услуги;
  • если получались услуги – справка, выданная мед. учреждением;
  • если приобретались медикаменты – рецепты по форме № 107-1/у.

«Азбука Учета» – Ваша помощь в получении налогового вычета

Заниматься оформлением налогового вычета самостоятельно может не каждый – для этого нужны определенные знания и достаточно много свободного времени. К тому же, если что-то будет выполнено не по закону, льготы можно так и не дождаться. Иногда получение налогового вычета становится практически равносильно лотерее, если заполнение, сбор документов и их оформление выполняются самостоятельно.

Чтобы узнать подробнее о том, как получить налоговый вычет, а также воспользоваться услугами «Азбука Учета», звоните нам или пишите на адрес электронной почты. Стоимость услуг по получению налогового вычета зависит от многих факторов, но в любом случае она всегда обсуждается индивидуально с каждым клиентом.

Система налогооблажения
Тип отчетности
Количество документовКоличество сотрудников


Кадровый аудит

Годовая бухгалтерская отчетность

Бухгалтер на аутсорсе

Кочетков С.Р., коммерческий директор ООО «МОНОЛИТ»

Мы занимаемся, оптовой торговлей и на рынке более 5 лет. С ООО «БухПроКонсалтинг» сотрудничаем недавно. До этого скитались по разным бухгалтерским фирмам, т.к. то не устраивало качество обслуживания, то дополнительные надбавки к стоимости и т.д.
Но с самого начала работы ООО «БухПроКонсалтинг» провел бухгалтерский аудит за прошлые периоды работы нашей компании, проявил себя как надежный партнер, грамотный специалист и просто помощник в нашем бизнесе. В любую минуту они готовы к обсуждению и решению сложных проблем, связанных с ведением нашего бизнеса.
Мы рекомендуем всем сотрудничать с ООО «БухПроКонсалтинг», вы приобретёте настоящих партнеров и помощников, знающих свое дело.

Кострова Е.Н., Менеджер по развитию бизнеса ООО «Бриз»

Спасибо ООО «БухПроКонсалтинг» за качественное оказание нам услуг по ведению бухгалтерского учета и решению различных юридических вопросов. Компания ООО «БухПроКонсалтинг»-хороший и надеждый партнер с гибким подходом к клиенту и высоким профессионализмом в решении поставленных задач. Ваши специалисты действительно могут ВСЕ.

Петрова Н.А., генеральный директор ООО «ЮВЕНТА»

Благодарим ООО «БухПроКонсалтинг» за помощь, начиная с открытия организации, регистрацию, консультации по видам налогообложения и прочим вопросам.
В работе ваши специалисты педантичны, аккуратны, отзывчивы, с документами полный порядок, настоящие профессионалы своего дела. Они в курсе последних изменений законодательства в сфере бухгалтерского и налогового учета. Их консультации и решение вопросов нашей организации включены в плату за обслуживание и не оплачиваются отдельно
Надеемся на ДОЛГОСРОЧНОЕ СОТРУДНИЧЕСТВО.

Имущественный налоговый вычет

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).

Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.

Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры и другого недвижимого имущества

При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;

Читайте так же:
Единый реестр проверок юридических лиц

погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Применение вычетов означает, что доход (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.

Условия получения имущественных налоговых вычетов

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:

в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;

имеются акт о передаче жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Если приобретается земельный участок для жилищного строительства, вычет можно заявить только после того, как дом будет построен и будет зарегистрировано право собственности на него в органах Росреестра.

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, физическое лицо должно (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

иметь статус налогового резидента;

получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Размер имущественных налоговых вычетов

Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.

Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г.

По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Получение имущественных вычетов по НДФЛ

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

— у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты;

— в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты.

Подтверждающие документы

В зависимости от того, какой объект недвижимости был приобретен и какие расходы были произведены на его приобретение, для получения налогового вычета потребуются следующие документы и их копии:

2) свидетельство о праве собственности на недвижимость, если оно зарегистрировано до 15.07.2016. В случае регистрации права собственности на недвижимость после указанной даты для получения вычета понадобится выписка из ЕГРН;

3) договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;

4) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);

5) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;

6) справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

Как отразить имущественный вычет в справке 2-НДФЛ

В разд. 3 справки 2-НДФЛ имущественный вычет не отражается.

В разд. 4 справки 2-НДФЛ указывается (Разд. VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ):

вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья, — с кодом вычета 311;

вычет в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, — с кодом вычета 312.

НДФЛ и имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества

При продаже квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).

При этом действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение.

Читайте так же:
Арендная плата за помещение во время карантина

Варианты налогообложения доходов от продажи недвижимости

В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возможны два варианта налогообложения.

1. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более

Если в 2017 г. продается недвижимость, которая была в собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются.

Поэтому в этом случае налог платить не нужно.

Кроме того, также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока

Если физическое лицо владело недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016), то в этом случае необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Минимальный срок владения объектом недвижимости

Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным после 01.01.2016, для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от его продажи составляет три года — в отношении недвижимости, право собственности на которую получено одним из способов (ст. 217.1 НК РФ):

1) в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником согласно СК РФ;

2) в результате приватизации;

3) при передаче по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.

Расчет НДФЛ при продаже недвижимости

Формула расчета налога выглядит так:

НДФЛ = (сумма дохода от продажи — имущественный вычет) x 13%, или

НДФЛ = (сумма дохода от продажи — расходы по приобретению недвижимости) x 13%.

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи.

При этом если продается недвижимость, приобретенная после 01.01.2016, и сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения НДФЛ доход от продажи рассчитывается следующим образом:

Сумма дохода от продажи = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.

При расчете НДФЛ можно уменьшить доход от продажи по выбору:

на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже следующей недвижимости и долей в ней: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков; либо вычет в размере 250 000 руб. при продаже иной недвижимости (например, гаража) или

на документально подтвержденные расходы по приобретению этой недвижимости (в том числе риелторские услуги, проценты по кредиту) в той сумме, которая была фактически уплачена к моменту продажи имущества.

Отметим, что нельзя одновременно применить имущественный вычет в 1 000 000 руб. и уменьшить доход от продажи на расходы.

Следует выбрать только один более выгодный вариант.

Пример. Расчет налога с использованием имущественного вычета

Физическое лицо продало в 2017 г. квартиру за 8 000 000 руб., которая перешла к нему по наследству в этом же году.

Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 составляет 9 500 000 руб.

При расчете налога физическое лицо применило имущественный вычет.

Облагаться НДФЛ будет сумма дохода 6 650 000 руб. (9 500 000 руб. x 0,7 — 1 000 000 руб.).

Налог к уплате составит 864 500 руб. (6 650 000 руб. x 13%).

Пример. Расчет налога при уменьшении доходов на расходы

Физическое лицо купило в 2017 г. квартиру за 5 500 000 руб. за счет кредита банка.

В этом же году квартира была продана за 7 000 000 руб.

Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 – не определена.

К моменту продажи были уплачены проценты по кредиту в размере 250 000 руб..

Рассчитаем налог с учетом произведенных расходов на покупку квартиры.

В этом случае облагаться НДФЛ будет доход в размере 1 250 000 руб. (7 000 000 руб. — (5 500 000 руб. + 250 000 руб.)).

Налог к уплате составит 162 500 руб. (1 250 000 руб. x 13%).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию