Advokat-inform.ru

Юридический советник
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ошибки при раскрытии ежеквартальных отчетов эмитентов

ЦЕНТР РАСКРЫТИЯ

Интерфакс

NEW Интерфакс приступил к разработке новой версии программы-анкеты согласно требованиям нового Положения о раскрытии информации 714-П. Запуск анкеты в режиме бета-тест планируется в декабре 2021 г. Выпуск финальной версии программы запланирован на февраль 2022 г.

В соответствии с требованиями Приказа ФСФР России №09-23/пз-н от 18.06.2009, при сдаче отчетности на электронных носителях для заполнения электронного документа, являющегося ежеквартальным отчетом эмитента эмиссионных ценных бумаг, должен был использоваться программный продукт ФСФР России ("Программа-анкета для ежеквартального отчета эмитентов ФСФР России"), распространявшийся без взимания платы через сайт ФСФР России в сети Интернет (www.ffms.ru).

Разработчиком электронной анкеты для ежеквартального отчета эмитента являлось ЗАО "Интерфакс".

С 1 сентября 2012 года в Положение о раскрытии информации были внесены изменения, в соответствии с которыми было отменено требование сдавать ежеквартальные отчеты на бумажном и электронном носителе в ФСФР России, однако существенная часть компаний продолжает пользоваться электронной анкетой, разработанной Интерфаксом.

Программа регулярно обновляется и полностью соответствует актуальным требованиям Банка России к содержанию ежеквартального отчета эмитента. Если у вас уже установлена данная программа, ее необходимо обновить до актуальной версии.

Техническая поддержка и обновления к программе-анкете с 11 января 2016 года доступны только клиентам ООО "Интерфакс — ЦРКИ", имеющим соотвествующий договор на раскрытие информации.

Клиентам Интерфакса по любым вопросам, связанным с работой программы и заполнением ежеквартального отчета, следует обращаться по тел. +7 (495) 787-52-13 или e-mail: Romanenko@interfax.ru

При скачивании необходимо указать логин и пароль для работы с программой. Внимание! Пароль к программе не совпадает с паролем для доступа в Личный кабинет (для запроса пароля к программе войдите в раздел "Настройки" Личного кабинета).

Преимущества использования анкеты:

1. Гарантия юридической грамотности отчета — четко заданная форма, которую надо заполнить, не позволяет ошибиться и заполнить отчет неверно. В каждый отчетный период программа выводит на экран именно ту форму, которую нужно заполнить в этом квартале.

2. В программе реализованы методы контроля за предоставляемой информацией — проверка бухотчетности на сходимость, проверка корректности кодов, номеров телефонов и электронной почты.

3. В программе реализованы механизмы присоединения файлов, что облегчает процесс составления отчета.

4. Формат XML очень легкий — формируемые отчеты получаются меньшего объема, чем Word/pdf.

5. Формат XML машиночитаемый, что облегчает анализ отчетности профессиональными участниками рынка, инвесторами и регулятором.

6. Созданные в программе отчеты единообразны в печатной версии. Это облегчает чтение и ручной анализ информации из отчета.

7. Программа анкета имеет налаженный канал поддержки пользователей — в течение 24 часов Вы получаете ответ на вопрос. При этом оказываются консультации как по работе программы, так и по юридической стороне составления отчета. По признаниям клиентов — это одна из самых эффективных служб поддержки.

8. В перспективе планируется а) реализовать в программе многопользовательский режим, что позволит создавать отчет параллельно разными подразделениями, что сократит сроки составления, б) реализация электронной подписи для заверения достоверности отчета, что исключит возможность замены, или исправления отчета.

Ежеквартальный отчет эмитента

СООБЩЕНИЕ о _______________________________________________________ (заголовок соответствующего сообщения в соответствии с требованиями настоящего Положения)

1. Общие сведения 1.1. Полное фирменное наименование эмитента (для некоммерческой организации — наименование) 1.2. Сокращенное фирменное наименование эмитента 1.3. Место нахождения эмитента 1.4. ОГРН эмитента 1.5. ИНН эмитента 1.6. Уникальный код эмитента, присвоенный регистрирующим органом 1.7. Адрес страницы в сети Интернет, используемой эмитентом для раскрытия информации 1.8. Дата наступления события (существенного факта), о котором составлено сообщение (если применимо) (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.05.2018 N 4803-У)

Читайте так же:
Выплата ежемесячного пособия на ребенка

2. Содержание сообщения Указывается содержание соответствующего сообщения в соответствии с требованиями настоящего Положения

3. Подпись 3.1. Наименование должности уполномоченного лица эмитента подпись И.О. Фамилия 3.2. Дата "__" __________ 20__ г. М.П.

Приложение 2 к Положению Банка России от 30 декабря 2014 года N 454-П "О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг"

Отчетность ООО на ОСН

Если компания работает на основной системе налогообложения, то из налоговой отчетности ей нужно отчитываться по налогу на прибыль и НДС.

Сроки сдачи отчетности ООО на ОСН. По НДС нужно отчитываться ежеквартально. Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно, на бумаге — нельзя. По налогу на прибыль в течение года можно отчитываться по месяцам или по кварталам — как выберет компания. При этом в любом случае нужно еще сдавать годовую декларацию по налогу на прибыль.

Отчетность ООО на ОСН, каждый квартал

Декларация НДС
СрокДо 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом
КудаВ налоговую

Декларация НДС Срок До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом Куда В налоговую

Декларация по налогу на прибыль
СрокДо 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом
КудаВ налоговую

Декларация по налогу на прибыль Срок До 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом Куда В налоговую

Отчетность ООО на ОСН, каждый год

Годовая декларация по налогу на прибыль
СрокДо 28 марта следующего года
КудаВ налоговую

Годовая декларация по налогу на прибыль Срок До 28 марта следующего года Куда В налоговую

Кто составляет и утверждает?

Составлением бухгалтерской отчетности занимается бухгалтерия предприятия. Она подписывается руководителем и главным бухгалтером. Срок сдачи квартальной отчетности в ФНС – 30 дней после окончания квартала исключая конец года. Размещение отчета эмитента происходит в течение 45 дней после отчетного квартала.

Консолидированная бухгалтерская отчетность дополняется для целей раскрытия информации пояснительной запиской и аудиторским заключением. Пояснительная записка объясняет пользователям сухие бухгалтерские цифры.

Мнение экспертаДмитрий ДуняшевБлогер, частный инве

Мнение экспертаДмитрий ДуняшевБлогер, частный инвестор, руководитель проекта

Отчет эмитента в отличие от бухгалтерского баланса проходит утверждение Советом директоров при его наличии или собранием акционеров (участников) общества. Подписывается руководителем и главным бухгалтером, которые несут субсидиарную ответственность за достоверность данных.

Программа для составления отчета

Центральный Банк РФ выдает аккредитацию на размещение отчетов эмитента информационным агентствам, имеющим для этого ресурсы и программное обеспечение.

На 31 мая 2020 года аккредитация выдана пяти информационным агентствам:

  1. ООО «Интерфакс»,
  2. АО «Прайм»,
  3. АНО «АЗИПИ»,
  4. АО «Система комплексного раскрытия информации и новостей»,
  5. ЗАО «Анализ, консультации и маркетинг».

Помимо этого, организации-эмитенты размещают информацию на своих официальных сайтах.

Перечисленные информационные агентства разработали анкеты в соответствии с требованиями ФСФР, а затем положениями Банка России, к которому перешли полномочия регулятора.

Так, агентство Интерфакс бесплатно предоставляет свою анкету в форме программы зарегистрированным в ее системе пользователям. Программа постоянно совершенствуется вслед за изменениями в правовом поле России. После заполнения ежеквартального отчета в виде анкеты эмитент загружает ее на сервер Интерфакса, где происходит автоматическая обработка документа.

В случае выявления технических ошибок отчет отправляется оперативно на доработку. Процедура отработана годами, поэтому обеспечивается максимальное удобство для эмитента.

Главное об отчетах ООО

Количество отчетов ООО зависит от системы налогообложения, сферы деятельности и структуры собственности.

Меньше всего отчетов сдают компании на УСН малые и средние предприятия, если у них нет недвижимости и операций, по которым приходится иметь дело с НДС. Больше всего отчетности у крупных компаний на ОСН — владельцев недвижимости.

А вот количество отчетов за работников у всех одинаковое, даже если в штате один-два человека.

Ошибки при раскрытии ежеквартальных отчетов эмитентов

Опыт нашей компании, связанный с подготовкой подобных отчетов, свидетельствует о том, что неисполнение обязанности по раскрытию информации в основном связано с отсутствием у эмитентов необходимого для этого времени, либо эмитенты не могут понять исходя из норм Положения, распространяется ли эта обязанность на них.

Однако неисполнение обязанности по раскрытию информации в форме ежеквартального отчета может привести к неблагоприятным последствиям для эмитента. Отметим, что ответственность эмитента за нарушение порядка раскрытия информации всегда была предусмотрена ФЗ «О рынке ценных бумаг», но с 1996г. и до момента вступления в силу КоАП в июле 2002г. санкции за нарушение эмитентом вышеуказанной обязанности не применялись. В настоящее же время управления Банка России постоянно отслеживают эмитентов, которые нарушают требования о раскрытии информации в форме ежеквартального отчета и в первую очередь направляют «эмитентам – нарушителям» предписание об устранении нарушения по раскрытию информации в форме ежеквартального отчета. В случае если эмитент не представит ежеквартальный отчет в регистрирующий орган в сроки, указанные в предписании, то регистрирующий орган имеет право вызвать «эмитента — нарушителя» на Комиссию по рассмотрению дел об административных правонарушениях.

Рассмотрим последствия нарушения эмитентом требования о раскрытии информации в форме ежеквартального отчета:

Ответственность эмитента за нарушение порядка раскрытия информации предусмотрена в ст. 51 ФЗ «О рынке ценных бумаг», а также в ст.ст. 15.17-15.24 КоАП (вступ. в действие с 01.07.2002г). КоАП предусматривает наложение административного штрафа на самого эмитента – в размере от 500 тыс. руб. до 1 000 тыс. руб., а также на должностных лиц эмитента – в размере от 20 тыс. руб. до 50 тыс. руб.

Помимо административной ответственности, должностные лица эмитента могут быть привлечены и к уголовной ответственности по статьям 185 «Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг» (Внесение в проспект ценных бумаг заведомо недостоверной информации, утверждение либо подтверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта или отчета (уведомления) об итогах выпуска ценных бумаг, а равно размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, за исключением случаев, когда законодательством Российской Федерации о ценных бумагах не предусмотрена государственная регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству) и 185.1 «Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах» (Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах, либо предоставление заведомо неполной или ложной информации, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству) УК РФ, в соответствии с которыми предусмотрены санкции — штраф в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет.

Другими последствиями неисполнения эмитентами обязанности по раскрытию информации в форме ежеквартального отчета могут стать отказ в регистрации выпуска ценных бумаг, а также приостановление эмиссии ценных бумаг. Регистрирующие органы вправе отказать в регистрации выпуска ценных бумаг в случае нарушения эмитентом требований законодательства РФ о ценных бумагах. Такое основание отказа установлено п. 5.15 Положения о стандартах эмиссии ценных бумаг, порядке государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, государственной регистрации отчетов об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг, утвержденных утв. Банком России 11.08.2014 N 428-П. Обязанность эмитента раскрывать информацию в форме ежеквартального отчета предусмотрена ст. 30 ФЗ «О рынке ценных бумаг», и несоблюдение требований этой статьи является нарушением законодательства РФ о ценных бумагах, и, следовательно, для регистрирующего органа это вполне может послужить основанием для отказа в регистрации дополнительного выпуска ценных бумаг эмитента.
Если эмитент в ходе эмиссии нарушает требования законодательства РФ о ценных бумагах, в том числе не раскрывает информацию в соответствии с требованиями федеральных законов, правовых актов Российской Федерации, а также нормативных актов Банка России, то регистрирующие органы вправе приостановить эмиссию ценных бумаг в соответствии с п. 5.10 вышеуказанного Положения о стандартах эмиссии ценных бумаг.
Таким образом, можно сказать, что нарушение требования по раскрытию информации в форме ежеквартального отчета может стать препятствием для привлечения инвестиций путем выпуска ценных бумаг и их размещения.

Также нарушение эмитентом требования о раскрытии информации в форме ежеквартального отчета могут послужить поводом для направления различных писем, жалоб в государственные органы исполнительной власти по рынку ценных бумаг со стороны «недружественных» акционеров и иных заинтересованных лиц, и тем самым создать «неблагоприятные» ситуации в обществе-эмитенте

Что такое ежеквартальный отчет эмитента и его образцы

Эмитент – это юридическое лицо, выпускающее акции, облигации, депозитарные расписки, сертификаты и другие ценные бумаги для развития своей деятельности. Согласно действующему законодательству такое лицо должно периодически отчитываться перед инвесторами, собственниками, регулятором и другими лицами в публичной сфере.

Отчет эмитента – это представление в открытый доступ информации о финансовых результатах, органах управления и важнейших направлениях деятельности организации в предстоящий период. В статье описываются виды отчетности, условия и обстоятельства ее опубликования.

Что это такое?

Прозрачность деятельности эмитента повышает информированность потенциальных инвесторов и кредиторов, а регулятор в лице Банка России защищает от мошеннических действий третьих лиц, изучая раскрываемую информацию.

Отчет эмитента – это форма обязательного публичного раскрытия сведений о своей деятельности .

До принятия законодательства и подзаконных актов по рынку ценных бумаг акционерные общества и другие организации-эмитенты были «черными» ящиками для других. Приходилось пользоваться зачастую недостоверными данными об их деятельности.

В настоящее время эмитенты в обязательном порядке отчитываются по трём направлениям, которые мы рассмотрим ниже подробнее.

Консолидированная финансовая отчетность

Раскрытие финансово-экономических подробностей деятельности предприятия в первую очередь интересуют акционеров и кредиторов. Показатели выручки, прибыли, размеры кредиторской и дебиторской задолженности, объем основных и оборотных средств напрямую влияют на капитализацию эмитента.

виды отчетностей

Консолидированная финансовая отчетность – это бухгалтерская отчетность, представленная по стандартам МСФО, включающая баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и другие формы.

Слово «консолидированная» означает, что отчетность составляется по всем подразделениям юридического лица и интегрируется в единый кейс. В данном случае обязательным является аудиторское заключение.

Информация о существенных фактах деятельности

В отчете эмитента содержатся следующие существенные факты согласно закону о рынке ценных бумаг и о регистрации юридических лиц:

  • информация об органах управления предприятия, ФИО топ-менеджеров;
  • дата регистрации, размер уставного капитала, фактический и юридический адреса;
  • информация об эмиссии ценных бумаг, номер и дата регистрации проспекта акций или облигаций;
  • ключевые решения Совета директоров или Общего собрания акционеров;
  • сведения о существенных сделках: приобретение или продажа крупного имущества или пакета акций;
  • информация о планах развития компании на предстоящий период.

Существенные факты о деятельности предприятия собирает Федресурс, ЦБ РФ и другие структуры для дальнейшего размещения в сети Интернет.

Fedresurs.ru – сайт, на котором ведется реестр сведений о фактах деятельности юрлиц, ИП и иных субъектов экономической деятельности.

Ежеквартальный отчет

Публикуется не позднее 45 дней после даты окончания предыдущего отчетного периода. Ежеквартальный отчет содержит:

  • бухгалтерскую отчетность эмитента за год с приложением заключения аудитора;
  • промежуточную (квартальную) бухгалтерскую отчетность эмитента за завершенный отчетный период;
  • данные об обеспечении эмиссии облигаций и лицах, его предоставивших;
  • другие факты согласно положениям ЦБ РФ: сфера деятельности эмитента, наличие лицензий, основные поставщики и покупатели, используемое сырье и материалы, основные направления инвестиций и другое.

Ежеквартальный отчет утверждается Советом директоров и подписывается генеральным директором и главным бухгалтером.

Законодательное регулирование

Российская правовая база в сфере раскрытия информации эмитентами и представления публичной отчетности постоянно совершенствуется. Статья 30 Закона о рынке ценных бумаг регулирует процесс раскрытия, описывает ситуации, обязательные для выполнения.

Раскрытию на фондовом рынке подлежит общедоступная информация, не предполагающая определенных преимуществ для кого-либо из инвесторов или участников РЦБ. Перед раскрытием информация должна быть подвергнута описанным в законе процедурам, чтобы соответствовать принятым в России стандартам.

На картинке изображено содержание отчета об итогах выпуска ценных бумаг

С 2021 года вступает в силу новое Положение Банка России №714-П. Оно исключает дублирование информации и обязывает предоставлять финансовую отчетность только по МФСО. Пока действует Положение №454-П.

Юридическое лицо должно раскрывать информацию в случаях, если оно представляет собой:

  • публичное акционерное общество с зарегистрированным в ЦБ РФ проспектом эмиссии;
  • профессионального участника рынка ценных бумаг (брокер, депозитарий, регистратор, андеррайтер и т.д.);
  • эмитента облигаций, депозитарных расписок, которые размещаются среди неограниченного числа инвесторов;
  • кредитно-финансовое учреждение или страховую компанию.

Ежеквартальный отчет по закону №39-ФЗ и положениям ЦБ представляют эмитенты:

  • имеющие минимум один зарегистрированный проспект ценных бумаг;
  • с числом лиц по закрытой подписке более 500 человек;
  • являющиеся АО, созданными при приватизации;
  • с ценными бумагами, которые допущены к биржевым торгам;

Состав и сроки представления ежеквартальной отчетности указаны выше.

Программа для составления отчета

Центральный Банк РФ выдает аккредитацию на размещение отчетов эмитента информационным агентствам, имеющим для этого ресурсы и программное обеспечение.

На 31 мая 2020 года аккредитация выдана пяти информационным агентствам:

  1. ООО «Интерфакс»,
  2. АО «Прайм»,
  3. АНО «АЗИПИ»,
  4. АО «Система комплексного раскрытия информации и новостей»,
  5. ЗАО «Анализ, консультации и маркетинг».

Помимо этого, организации-эмитенты размещают информацию на своих официальных сайтах.

Перечисленные информационные агентства разработали анкеты в соответствии с требованиями ФСФР, а затем положениями Банка России, к которому перешли полномочия регулятора.

Так, агентство Интерфакс бесплатно предоставляет свою анкету в форме программы зарегистрированным в ее системе пользователям. Программа постоянно совершенствуется вслед за изменениями в правовом поле России. После заполнения ежеквартального отчета в виде анкеты эмитент загружает ее на сервер Интерфакса, где происходит автоматическая обработка документа.

В случае выявления технических ошибок отчет отправляется оперативно на доработку. Процедура отработана годами, поэтому обеспечивается максимальное удобство для эмитента.

Образцы отчетов

Основная часть квартального отчета эмитента – это бухгалтерский баланс формы №1 и отчет о прибылях и убытках формы №2. Дополняется формой №4 «Движение денежных средств», сдаваемой в ФНС ежегодно. Крупные налогоплательщики сдают также форму №3 «Движение капитала» и форму №6 «Направление использования финансовых результатов». К отчетности обязательно прилагается пояснительная записка.

На картинке изображен образец отчета о финансовых результатахНа картинке изображен Пример заполнения формы №2 - Отчет о прибылях и убытках На скрине изображен Пример заполнения формы №4 - Движение денежных средствНа скрине изображен Пример заполнения формы №3 - Движение капитала

Кто составляет и утверждает?

Составлением бухгалтерской отчетности занимается бухгалтерия предприятия. Она подписывается руководителем и главным бухгалтером. Срок сдачи квартальной отчетности в ФНС – 30 дней после окончания квартала исключая конец года. Размещение отчета эмитента происходит в течение 45 дней после отчетного квартала.

Консолидированная бухгалтерская отчетность дополняется для целей раскрытия информации пояснительной запиской и аудиторским заключением. Пояснительная записка объясняет пользователям сухие бухгалтерские цифры.

Обнародование отчетности

В установленные сроки отчет эмитента публикуется на официальном сайте в специальном разделе или на порталах аккредитованных информационных агентств. Обнародование отчетности ведет к следующим положительным последствиям:

  1. Повышение информированности инвесторов.
  2. Продвижение ценных бумаг эмитента, увеличение объемов инвестиций.
  3. Уменьшения расходов на получение необходимых сведений третьими лицами.
  4. Возможность инвестировать для компаний, которым запрещено вкладывать финансовые ресурсы без раскрытия информации.
  5. Разрешение конфликта интересов разных сторон.
  6. Ведение общественного и регуляторного контроля.

Эмитенты предпочитают размещать сведения одновременно на сайтах агентств и у себя для большего охвата аудитории. Получить информацию трейдеры, инвесторы и кредиторы могут о любом эмитенте в открытом доступе.

Любой желающий может ознакомиться с подробной информацией от крупнейших компаний страны, например, ПАО «Роснефть» или «Газпром» до небольших перспективных организаций.

Эмитент привлекает специалистов по презентациям и программистов для максимально удобного доступа к своей информации. Большая часть отчетов размещается в формате pdf.

Полезное видео

Видео о том, как правильно читать бухгалтерский отчёт эмитента:

Справочные материалы (скачать)

#ФайлРазмер файла
1Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О рынке Ценных бумаг"2 МБ
2Положение Банка России от 27 марта 2020 года N 714-П "О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг"2 МБ
3"Положение о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг" (утв. Банком России 30.12.2014 N 454-П)3 МБ

Заключение

Отчет эмитента – важная составляющая по информированию инвесторов, акционеров, держателей облигаций о положении дел в компании. Отчетность организации является одним из основных факторов базового анализа при принятии решения трейдерами о покупке или продаже ценных бумаг данного эмитента. Отчет размещается в форме раскрытия информации на собственном сайте или на портале аккредитованного информационного агентства.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию