Advokat-inform.ru

Юридический советник
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Нюансы получения налогового вычета за обучение за предыдущие годы

Как получить вычет за обучение, оплаченное в предыдущие годы

Гражданин, который желает получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на обучение за несколько минувших лет, должен представить налоговые декларации за каждый такой налоговый период

Чиновники рассмотрели ситуацию с получением социального налогового вычета по расходам на обучение, произведенным в период с 2009 по 2011 годы.

Физлицо может воспользоваться вычетом в сумме, уплаченной за свое обучение в размере фактических затрат, но не более 120 000 руб. в течение года (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК).

При этом в п. 7 ст. 78 НК РФ установлено, что заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты этой суммы. Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в ИФНС по месту регистрации по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Получается, что в 2012 году налогоплательщик вправе обратиться за получением социального налогового вычета, представив налоговые декларации за период с 2009 по 2011 годы. К декларациям необходимо приложить платежные документы, которые подтверждают произведенные расходы.

Письмо Минфина от 19.10.12 N 03-04-05/5-1210

Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено НК РФ.

Статьей 219 НК РФ предусмотрено, что социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения физлица в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ не только за 2010 — 2011 гг. (академический отпуск) и 2009 г., но и за 2008 г., т.е. за период обучения?

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса налогоплательщик имеет право получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. в налоговом периоде.

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении по очной форме, включая период академического отпуска, оформленного в установленном порядке в процессе обучения.

Согласно абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

Социальный налоговый вычет, предусмотренный п. 1 ст. 219 Кодекса, предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

При этом согласно п. 7 ст. 78 Кодекса заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Таким образом, в 2012 г. налогоплательщик вправе обратиться за получением социального налогового вычета, представив налоговые декларации за 2009 — 2011 гг., а также вышеназванные документы.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения налоговой декларации по НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение.

Без наук как без рук или Как получить налоговый вычет за обучение

Российские граждане, которые оплачивают собственное обучение либо учебу своих родных, вправе получить налоговый вычет. Он позволяет уменьшить официальный доход, с которого был уплачен НДФЛ, а потому снизить данный налог путем возврата выплаченной суммы.

Читайте так же:
Прохождение ГИА в вузах

В каких случаях возможен вычет

Оформление вычета по налогу за обучение возможно при одновременном соблюдении ряда условий:

  1. Вы должны являться налоговым резидентом РФ. Это означает, что вам нужно находиться в России не меньше 183 календарных дней в течение следующих 12 месяцев;
  2. Вам необходимо иметь официальный доход, с которого вами или вашим работодателем уплачивался НДФЛ в том году, за который вы желаете получить налоговый вычет;
  3. Образовательное учреждение, в котором вы получаете образование, обязано иметь лицензию на образовательную деятельность. При этом учебное заведение может быть как государственным, так муниципальным либо частным. Вам будет предоставлен налоговый вычет и в том случае, если вы обучаетесь у ИП, привлекающего преподавателей. Для этого предприниматель должен иметь специальную лицензию или сведения в ЕГРИП об осуществлении образовательной деятельности;
  4. Вам следует подготовить и представить необходимые документы в налоговую инспекцию;
  5. Оформить и получить подобный вычет по налогу вы сможете в случае оплаты: своего обучения; обучения своих детей или подопечных, опекуном или попечителем которых вы являетесь; обучения своих сестер и братьев, включая неполнородных.

Важные нюансы

При оплате обучения ребенка супруги могут воспользоваться вычетом вне зависимости от того, на кого из родителей оформлены документы, которые подтверждают оплату обучения. Главное, чтобы каждый из супругов являлся родителем ребенка. Получить вычет возможно только за годы, когда вы оплачивали обучение.

Что касается оплаты обучения своей супруги или своего мужа или иных лиц, рассчитывать на налоговый вычет в таком случае вы не сможете.

Если вы оплатили единовременно курс обучения за несколько лет, то вычет удастся получить лишь один раз – за год, в который вы осуществили оплату. Если предоставленный вычет не покрыл потраченную вами сумму за учебу, то перенести неиспользованный остаток на следующий год не получится.

Учебный налоговый вычет: размеры

Размер такого вычета будет зависеть от того, учебу какого человека вы оплачиваете.

Так, если вы оплатили свое обучение или образование братьев или сестер, размер вычета будет равным размеру ваших фактических расходов на оплату, однако не более 120 тыс. руб. за год.

Важно! Вычет по учебе относится к социальному вычету. Подобные вычеты ограничены суммой 120 тыс. руб. Если вы получили вычет по учебе, равный упомянутой сумме, то вычет на лечение и пр. получить вы уже не сможете.

При оплате учебы детей или подопечных размер налогового вычета ограничивается 50 тыс. руб. за год на каждого учащегося. Данная сумма — общая для применения вычета обоими родителями либо опекунами.

Важно! Для получения вычета дети должны учиться на очной форме, и каждому ребенку должно быть меньше 24 лет; подопечный не должен быть совершеннолетним, а в случае с бывшим подопечным ребенок должен быть младше 24 лет.

Порядок получения вычета за обучение

Есть два способа, как можно получить данный вычет:

  1. У вашего работодателя;
  2. В налоговой инспекции.

Вычет у работодателя

У работодателя вычет можно получить и до, и после окончания того календарного года, в котором вы оплатили обучение. Для этого предоставьте работодателю:

  • заявление в произвольной форме;
  • уведомление из налоговой инспекции, которое подтвердит ваше право на налоговый вычет.

Для получения уведомления из налогового органа подготовьте и передайте в налоговую инспекцию по месту жительства необходимые бумаги. Список документов:

  • копия договора на обучение (если он заключен)
  • копия лицензии образовательного учреждения, если такая указана в договоре;
  • копии документов, подтверждающих факт оплаты обучения (квитанции, кассовые чеки);
  • справка из учебного учреждения, которая подтвердит, что форма обучения – очная (если это не указано в самом договоре);
  • заявление о подтверждении права налогоплательщика на то, чтобы получить социальный налоговый вычет.
Читайте так же:
Изменение размера пенсии при переезде из района Крайнего Севера

Если вы хотите получить вычет не на себя, а на обучение своих детей, сестры или брата, то вам понадобятся следующие документы:

  • копии бумаг, которые подтверждают ваше родство с учащимися, а также их возраст (копия свидетельства о рождении и пр.);
  • копию документа, который подтверждает вашу опеку либо попечительство над ребенком;
  • иные документы в зависимости от ситуации.

Когда работодатель получит от вас заявление о предоставлении налогового вычета и уведомление, он обязан предоставить вам вычет, начиная с того месяца, в котором вы к нему обратились с документами.

Если работодатель удержал с вас НДФЛ ранее, он должен вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для получения такой суммы подайте в бухгалтерию компании заявление о возврате излишне удержанного налога. В документе укажите ваш банковский счет для перечисления. Работодатель перечислит удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения такого заявления.

Вычет в налоговой инспекции

Если же вы желаете получить вычет в налоговой инспекции, или если ваш работодатель не смог вам дать учебный налоговый вычет полностью, обращайтесь в инспекцию по вашему месту жительства по окончании календарного года, в котором вы оплатили обучение.

Список документов, которые вам нужно подать в налоговую:

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (заполните ее с помощью сайта ФНС России);
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ (получите ее у работодателя);
  • все перечисленные выше документы из списка бумаг для получения уведомления из налогового органа, кроме заявления о подтверждении права налогоплательщика.

Вы можете подать данные документы в течение трех лет с момента окончания года, в котором было оплачено обучение.

О том, какое было принято решение по вычету, вас уведомит налоговая инспекция сразу после проверки документов, которые вы подали. При положительном решении вам вернут сумму переплаты налога.

Как оформить налоговый вычет за обучение: что потребуется и сколько получится вернуть

Налоговый вычет поможет вам уменьшить сумму, которую вы выплачиваете государству со своих доходов, или вернуть ее часть. Например, если вы или ваши дети получают образование, то вы сможете получить обратно часть потраченных на учебу денег. Для этого нужно обратиться в отделение налоговой инспекции и оформить соответствующий вычет.

Подробнее о том, как оформить налоговый вычет за образование, свое или ребенка, #ВсеЗаймыОнлайн расскажет вам в этой статье. Мы подробно разберем способы оформления, расскажем, сколько денег можно вернуть таким образом, и ответим на популярные вопросы.

Кто может получить налоговый вычет за образование и за какой период

Кто может вернуть подоходный налог и за какой период

Оформить налоговый вычет может любой человек, который работает официально и платит подоходный налог. Также он должен оплачивать образование – свое, своего ребенка, родного брата или сестры, а также подопечного. Учебное заведение должно иметь государственную лицензию на ведение образовательной деятельности. Проверить наличие такой лицензии можно в реестре на сайте Рособрнадзора или при обращении к администрации этого заведения.

Вычет оформляется на сумму, которую вы фактически уплатили за обучение. При этом подать заявку на него можно в год, следующий за годом последнего платежа. Всего за счет него вы можете вернуть налоги, уплаченные за три последних года.

Тип учебного заведения или организации значения не имеет. Это могут быть:

  • Высшие и средние специальные учебные заведения (университеты, институты, техникумы, колледжи и другие)
  • Платные детские сады и школы
  • Учреждения дополнительного образования для детей (например, музыкальные школы)
  • Учреждения дополнительного образования для взрослых (например, курсы повышения квалификации или автошколы)
Читайте так же:
Кто может стать опекуном несовершеннолетних

Также важен возраст того, кто проходит обучение. Оформить вычеты за свое обучение можно в любом возрасте. Вычеты за обучение ребенка, брата или сестры можно получить, если он или она младше 24 лет. Подопечные же должны быть младше 18 лет.

Налоговый вычет за собственное обучение можно получить при любой форме обучения – очной, заочной, вечерней и других. Вычеты за обучение детей можно получить только при очной форме обучения.

Не смогут оформить налоговые вычеты все, кто не платят подоходный налог:

  • Люди, которые работают неофициально , которые работают по упрощенной или патентной системе налогообложения, или платят ЕНВД
  • Безработные, которые получают только государственное пособие
  • Люди, которые не являются гражданами РФ

Список документов для оформления возврата подоходного налога

В любом случае вам понадобится подготовить следующие документы:

  • Паспорт или копии страниц, подтверждающих личность и прописку . Заполнить ее можно самостоятельно или с помощью специальной программы, которую можно скачать с сайта Федеральной налоговой службы
  • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее можно получить у работодателя. Этот и предыдущий документы не нужны, если вы оформляете вычеты на месте работы на возврат налога или заявление о предоставлении уведомления (если вы оформляете вычеты у работодателя)
  • Заверенная копия договора об обучении с указанием стоимости. Если стоимость обучения изменялась, то приложите к нему документ, подтверждающий это изменение
  • Если в договоре не указаны реквизиты лицензии, то приложите к договору заверенную копию лицензии
  • Чеки, квитанции и другие документы, подтверждающие оплату обучения
  • При оформлении вычета за обучение детей – копия свидетельства о рождении, справка из учебного заведения, копия свидетельства о браке (если требуется)
  • При оформлении вычета за брата или сестру – копии свидетельств о рождении (своего и брата или сестры), справка из образовательного учреждения
  • Если обучение проходит за границей – заверенные нотариусом переводы на русский язык всех составленных на иностранном языке документов

Пример декларации стр 1 Пример декларации стр 2 Пример декларации стр 3 Пример декларации стр 4 Пример декларации стр 5

Получение стандартного налогового вычета за обучение — свое или ребенка

Оформить налоговый вычет за образование можно двумя способами – у работодателя или в налоговой инспекции. В первом случае сумма вычета сразу будет исключена из вашего налога. Во втором вы будете получать ее каждый год, следующий за годом оплаты обучения.

Также вы можете обратиться в организацию, которая предлагает помощь в оформлении вычетов. Например, такую услугу предлагает Сбербанк. Вам помогут подготовить необходимый пакет документов и подать его в налоговую инспекцию удобным способом. За помощь в оформлении вычетов нужно заплатить отдельно, обычно – до нескольких тысяч рублей.

Как сделать все самому через Госуслуги или МФЦ

Проще всего подать документы для оформления вычета через МФЦ. Для этого нужно заранее записаться на прием к специалисту от налоговой инспекции по телефону или через Госуслуги. В МФЦ напишите заявление и передайте документы — при вас их проверят и скажут, чего не хватает. После этого инспекция примет ваши документы. После их проверки вы получите уведомление об одобрении или отклонении заявки на вычет.

Для получения вычета через Госуслуги сначала зарегистрируйте личный кабинет. Вам понадобится электронная подпись — ее можно купить в одной из удостоверяющих компаний. Затем перейдите в раздел «Услуги» — «Налоги и финансы» — Прием налоговых деклараций (расчетов). Выберите услугу «Предоставление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)».

Читайте так же:
Налоговый вычет при покупке участка для садоводства

После подтверждения действия с сайта скачается программа для заполнения 3-НДФЛ. Подготовьте через нее декларацию и прикрепите к нему отсканированные копии других документов. Подпишите файл своей электронной подписью и отправьте в налоговую инспекцию через Госуслуги.

Как оформить вычет в налоговой инспекции

Как оформить вычет в налоговой инспекции

Подать документы в налоговую службу можно при личном обращении в отделение ИФНС по месту прописки или онлайн на сайте ФНС. В первом случае в отделении или через специальный сервис запишитесь на прием к инспектору. В назначенный день передайте в ИФНС все необходимые документы. На месте их проверят, и, если будут ошибки или чего-то будет не хватать, сообщат, что нужно исправить. В течение трех месяцев инспекция проверит вашу заявку и вышлет уведомление о результатах по почте.

При электронном способе подачи заявки зарегистрируйте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Также вам потребуется электронная цифровая подпись, которую можно оформить в удостоверяющей компании или здесь же, в личном кабинете. После регистрации выберите раздел «Налог на доходы ФЛ» — «3-НДФЛ». Здесь вы можете заполнить новую декларацию или загрузить уже готовую. В первом случае заполните документ по инструкциям на сайте. Во втором – укажите год, за который оформлена декларация и загрузите документ в формате .xml.

После этого загрузите на сайт отсканированные копии остальных документов. Подпишите вашу заявку электронной подписью и отправьте ее. Как и при личном обращении в ИФНС, заявку будут рассматривать три месяца. Вы можете отследить этот процесс в личном кабинете.

Как оформить вычет у работодателя

Здесь вам также нужно обратиться в налоговую инспекцию. Вместо декларации и справки о доходах составьте заявление о выдаче уведомления, остальные документы – те же. Передайте их инспектору так же, как и при оформлении вычета через налоговую службу. Через 30 дней вам сообщат о том, оформят ли вам вычет.

После этого получите в отделении ИФНС уведомление о предоставлении права на вычет. Заполните заявление о вычете и вместе с уведомлением подайте его в бухгалтерию вашего работодателя.

Как рассчитывается вычет за обучение

Размер вычетов за обучения определяется тремя показателями – размером подоходного налога, который вы выплачиваете, стоимостью обучения и суммой, которую ФНС устанавливает для всех социальных вычетов:

  • Сумма, которую вы получите к оплате, не должна превышать размер вашего подоходного налога (13% от вашей зарплаты) за период обучения.
  • Сумма вычета составляет 13% от стоимости обучения
  • Максимальный размер суммы вычета – 15 600 рублей (за свое обучение и обучение брата либо сестры) или 6 500 рублей (за обучение детей или подопечных). Это ограничение определяется максимальной суммой всех социальных вычетов (13% от 120 000 или 50 000 рублей соответственно) и распространяется на все виды вычетов.

Анатолий Потапов в 2015 году заплатил за обучение в ВУЗе 140 000 рублей. В месяц он зарабатывает 30 000 рублей.

Сначала определим сумму подоходного налога за год:

30 000 × 12 = 360 000 рублей – сумма доходов за год

360 000 × 13% = 46 800 рублей

Так как стоимость обучения больше суммы социальных вычетов, то вернуть можно только 15 600 рублей. Сумма подоходного налога больше суммы вычета, поэтому Потапов получит свой вычет сразу и в полном объеме.

Читайте так же:
Взыскание долга по судебному приказу

Дочь Сергея Кузнецова учится в колледже. На обучение уходит 50 000 рублей в год. Сам Кузнецов зарабатывает в месяц 25 000 рублей. Оформить налоговый вычет он решил у работодателя.

Определим размер подоходного налога за месяц:

25 000 × 13% = 3250 рублей
Стоимость обучения равна сумме социальных вычетов за обучение детей, поэтому Кузнецов сможет вернуть 6 500 рублей. Так как сумма вычета больше размера подоходного налога, то он ее получит за несколько месяцев работы (в нашем случае – за два)

Помните, что вычеты рассчитываются отдельно для каждой оплаты обучения. В каждом случае вам нужно собирать тот же пакет документов.

Если вы сразу оплатили обучение на несколько лет вперед, то вычет вы получите за всю уплаченную вами сумму. Но его размер, скорее всего, составит всего 15 600 или 6 500 рублей. Поэтому в таком случае оформлять налоговый вычет чаще всего невыгодно.

Вопросы и ответы

Для каждого ребенка сумма налоговых вычетов рассчитывается отдельно. Вам нужно будет подготовить все необходимые документы для оформления каждого вычета. При выплате вы будете получать сумму за все вычеты.

Проще всего сделать это сразу после оплаты, когда необходимые чеки и квитанции у вас на руках. Также можно оформить вычет после окончания обучения. Сделать это можно только при обращении в налоговую инспекцию. В таком случае вы сможете получить выплату только за последние три года оплаты. Оформить вычет вы сможете не позднее трех лет после последней оплаты.

Налоговый вычет можно оформить только при оплате обучения за счет собственных средств. Поэтому получить его при оплате за счет материнского капитала нельзя. То же самое касается оплаты обучения за счет работодателя.

Видео

Эксперт сайта «Налоги — это просто» рассказывает о том, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ с помощью программы:

Заключение

Конечно, вернуть большую часть суммы, которую вы отдали за обучение, за счет налоговых вычетов не получится. Кроме того, процесс оформления обычно занимает очень много времени. Но в некоторых ситуациях оформить вычет стоит – например, если ваши доходы невелики, и стоимость обучения для вас очень существенна.

В дальнейшем мы расскажем вам и о других видах налоговых вычетах и о том, как их правильно оформить. Например, о вычетах за лечение или покупку жилья. Они также помогут вернуть часть ваших доходов или уменьшить размер вашего налога.

Итак, социальный налоговый вычет на обучение поможет вам вернуть за счет уплаченного вами НДФЛ часть от расходов на образование — свое или несовершеннолетнего ребенка. Чтобы его оформить, надо:

  • Собрать документы, подтверждающие факт покупки жилья и уплаты процентов
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета
  • Сдать документы в налоговую инспекцию
  • Дождаться рассмотрения заявки

Сумма, которую вы сможете вернуть, зависит от уплаченных вами налогов. Максимальная сумма образовательного вычета — 15 600 рублей (за свое обучение) или 6 500 рублей (за обучение ребенка).

Источники

Инфографика

Пробовали ли вы оформить образовательный налоговый вычет? Поделиться своим опытом вы можете в комментариях.

Елена Шапорина

Редактор #ВЗО, работает с текстами, которые готовят для проекта авторы. Окончила Одесский государственный университет имени И.И. Мечникова как преподаватель русского языка и литературы. С 2014 года Елена работала как автор и редактор в различных тематиках, включая финансовую. К команде нашего сайта присоединилась в 2020 году.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию