Advokat-inform.ru

Юридический советник
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Несвоевременная сдача отчетности в ФНС

Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую

Нарушение сроков сдачи отчетов в инспекцию (или вовсе несдача отчетности) — явление довольно частое, объясняемое постоянными изменениями сроков и порядка их представления.

ВАЖНО! Не стоит забывать, что если последний день подачи отчетности выпадает на воскресенье или нерабочий общегосударственный праздник, то он смещается на ближайший следующий за этим выходным или праздником рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Переносят ли срок региональные праздники, см. здесь.

Все сроки сдачи деклараций и отчетов есть в нашем календаре для бухгалтера.

Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую

П. 1 ст. 119 НК РФ гласит, что задержка сдачи налоговой декларации или расчета по страховым взносам грозит налогоплательщику штрафом в размере 5% от суммы налога или взноса, которая не была уплачена вовремя, за каждый полный или неполный месяц задержки. При этом минимальная сумма штрафа — 1 тыс. руб., максимальная же ограничена 30% от неуплаченной суммы налога либо взноса, взятой из данных отчета.

ВАЖНО! В случае отсутствия деятельности по налогам, не предполагающим непредставления отчетности при отсутствии объекта налогообложения, должна быть сдана нулевая налоговая декларация. Ее отсутствие повлечет штраф в размере 1000 руб. (письма Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033, от 07.10.2011 № 03-02-08/108).

А нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам, читайте здесь.

Кроме того, согласно п. 1 ст. 126 НК РФ инспекторы могут взыскать за непредставление сведений, необходимых для осуществления функций налогового контроля (например, справки 2-НДФЛ), 200 руб. (за каждую непредставленную справку). А за несвоевременную сдачу формы 6-НДФЛ той же статьей НК РФ предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый месяц просрочки.

В отличие от остальных отчетов, которые можно сдать на бумаге или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), декларация по НДС с 2015 года сдается только в электронном виде. Теперь даже вовремя подготовленная и сданная декларация по этому налогу в бумажном виде считается непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). По остальным формам отчетности нарушение способа сдачи (на бумаге вместо ТКС) приведет к штрафу в 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Подробнее о штрафах за декларацию по НДС читайте здесь.

Указанные выше санкции накладываются на налогоплательщика. Но и должностное лицо рискует получить предупреждение или штраф — он составляет от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ).

Самое неприятное, чем может обернуться несвоевременная сдача отчетности, — блокировка расчетных счетов. Это может произойти, если налоговый отчет или расчет по взносам не представлен в течение 10 дней после истечения установленного для него срока подачи. Блокируются все расчетные счета, в том числе валютные, даже если они находятся в разных банках. Данное право инспекции предусмотрено п. 3 ст. 76 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговики не вправе блокировать расчетный счет налогоплательщика за несданные расчеты авансовых платежей, например, по налогу на прибыль (определение Верховного суда РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245).

Смотрите также нашу таблицу штрафов за несдачу налоговой и другой отчетности.

ПРИМЕР расчета штрафа за несвоевременную сдачу декларации по налогу на прибыль от КонсультантПлюс:
Организация подала декларацию за 2020 г. с опозданием — 6 апреля 2021 г. и в этот же день уплатила налог. Срок сдачи декларации — 29 марта 2021 г. Налог к доплате по декларации — 40 000 руб. Из них в федеральный бюджет — 6 000 руб., в бюджет субъекта — 34 000 руб. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно изучите пример.

Читайте так же:
Продажа места на кладбище

Итоги

Размеры штрафов за несдачу налоговой отчетности не отличаются разнообразием. Запомнить их легко: опоздав с декларацией, готовьтесь выложить из «кармана» не менее 1000 руб. Минимум в 300 руб. обойдется штраф руководителю (если повезет, можно отделаться предупреждением). Крайне нежелательно опаздывать со сдачей декларации более чем на 10 дней, поскольку такое опоздание даст налоговикам основание для приостановления операций по банковским счетам.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации: примеры расчетов и проводки

Штраф за непредоставление налоговой декларации — от 5 % до 30 % от суммы налогов, сборов или взносов, не уплаченных в бюджет. Минимальная величина взыскания составит 1000 рублей.

Общие положения

Сдача налоговой отчетности — это основная обязанность каждого налогоплательщика. Помимо того что чиновники разработали и утвердили формы бланков для каждого фискального обязательства, предусмотрен отдельный срок сдачи каждого вида отчетности.

Если компания или предприниматель задержит отчет — к примеру, забудет его отправить в ФНС, то выпишут штраф за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль или НДС, расчетов 6-НДФЛ или по страховым взносам — за просрочку отчетности. Сроки сдачи отчетов по фискальным обязательствам утверждены в НК РФ.

Для каждого налога, сбора или иного платежа предусмотрены индивидуальные бланки и формы отчетности и сроки, в которые необходимо предоставить информацию в ФНС. Если этого не сделать, то налогоплательщика накажут — выпишут штраф. Причина несдачи роли не играет, наказания избегают только в исключительных случаях.

Используйте бесплатный доступ к инструкциям и образцам от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить и вовремя сдать все декларации и другие отчеты.

Размеры штрафов

Для всех организаций и предпринимателей действуют единые положения по взысканию за непредставление налоговой декларации. Плательщиков штрафуют в размере 5 % от суммы неуплаченного фискального обязательства. Причем эти 5 % начислят за каждый месяц просрочки, полный или неполный. Общая величина взыскания не превышает 30 % от суммы налога, не уплаченного в установленный срок, но заплатит налогоплательщик не меньше 1000 рублей (ч. 1 ст. 119 НК РФ , письмо Минфина № 03-02-08/47033 от 14.08.2015).

Пример расчета штрафа

Приведем расчет штрафа за несвоевременную подачу декларации на примере ООО «Ppt.ru». Общество подало в ФНС декларационный отчет по НДС за 4-й квартал 2021 года с опозданием — 31.01.2022. Напомним, что последний срок сдачи НД по НДС за 4-й квартал 2021 года — до 25.01.2022.

Сумма налога на добавленную стоимость по отчету за 4-й квартал составила 1 200 000 рублей. С просрочкой была перечислена в бюджет только третья часть от общей суммы — 400 000 рублей (1 200 000 / 3). Дата уплаты в ФНС — 25.01.2022.

Сдача НД по НДС и уплата была просрочены на 6 дней. Наказание рассчитывают так:

Если бы ООО «Ppt.ru» уплатило НДС вовремя, то налоговики выписали бы штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС в размере 1000 рублей.

Например, ООО «Ppt.ru» отчиталось по налогу на прибыль за 1-й квартал 2022 года с опозданием — 20.05.2022. Дата, регламентированная на законодательном уровне, — 28.04.2022.

Налоговики назначат штраф в сумме 200 рублей. Причем размер наказания не зависит от времени просрочки и суммы авансового платежа.

Существует возможность смягчить примененные налогоплательщику санкции, для этого подготовьте обращение в ФНС.

Как штрафуют за другую отчетность

Если фирма отчиталась не вовремя по другим видам фискальной отчетности, то ей грозят следующие санкции:

ОснованиеСумма взыскания
Несдача расчета 6-НДФЛ1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки
Несвоевременная сдача годовой бухгалтерской отчетности в ФНС200 рублей за каждую непредставленную форму

За срыв сдачи расчета по страховым взносам наказание аналогично общим штрафам — 5 % за полный и неполный месяц просрочки. Итоговая сумма наказания составит не меньше 1000 рублей и не больше 30 % от суммы налога к уплате.

Наказание за просрочку сдачи отчета 4-ФСС в Соцстрах рассчитывают так: 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц со дня представления (ч. 1 ст. 26.30 125-ФЗ от 24.07.1998 ). Минимальная сумма взыскания — 1000 рублей, максимальная — 30 % от начисленной суммы страховых взносов.

Наказание за непредставленную пенсионную отчетность по форме СЗВ-М составит от 300 до 500 рублей на должностное лицо (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ , п. 42 Инструкции из Приказа Минтруда России № 211н от 22.04.2020 ). Плюс за каждое застрахованное лицо из просроченного отчета придется заплатить еще по 500 рублей (ст. 17 27-ФЗ от 01.04.1996 ).

Как составить проводки

Определим, какими проводками отразить санкции в бухгалтерском учете.

Вот как начислить штраф за несвоевременную сдачу отчетности в бухучете:

Уплату суммы в бюджет государства отразите следующей записью:

Если наказание выписано за неподачу отчетности по страховым взносам, то операции отразите аналогичным образом, но с применением 69 счета «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» вместо 68. Отметим, что санкции за несданные отчеты по формам 4-ФСС и СЗВ-М следует относить на 69 бухсчет.

Начисленные пени отражайте на счете 91, так как данные виды расходов нельзя относить на бухсчет 99. Пени не включаются в состав налоговых санкций.

Как уплатить штраф

В НК РФ разъясняется, как заплатить штраф в налоговую за не вовремя сданную декларацию: отправьте платежное поручение с рассчитанной суммой взыскания. Платеж направляют по реквизитам территориальной ИФНС и по коду бюджетной классификации, предусмотренному для штрафов.

Штрафы за несдачу отчётности в 2021 году

Законодательство обязывает организации и ИП отчитываться в контролирующие органы: ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат и другие ведомства. За несвоевременную сдачу отчётных документов компании несут ответственность.

В статье расскажем, какие санкции предусмотрены за основные нарушения в 2021 году.

Какие бывают штрафы за несвоевременную сдачу отчётности

За несдачу документов предусмотрены штрафные санкции. Ответственность за непредоставление отчётности регулирует налоговый кодекс и КоАП РФ. Размер санкции зависит от вида несданного в срок документа. Если сдача сведений выпадает на выходные или праздники, то предоставление переносится на ближайший рабочий день.

К организациям могут применить различные санкции. Штраф могут наложить на всю компанию или на должностное лицо. Например, ответственный бухгалтер или директор могут получить административный штраф за непредоставленный вовремя авансовый отчёт. ИФНС вправе приостановить деятельность и заблокировать банковский счёт предприятия.

Несвоевременная сдача отчётности — это грубое нарушение, которое повлечёт за собой наказание. Но существуют условия смягчающие ответственность за совершение налогового преступления. Такие случаи регулирует п. 1 ст. 112 Налогового Кодекса РФ.

Обстоятельства признаются как смягчающие, если:

  • совершены по причине стечения тяжёлых семейных или личных обстоятельств;
  • сделаны по принуждению;
  • у физлица, нарушившего закон, тяжёлое материальное положение;
  • суд или ИФНС признал их таковыми.

Если предоставление сведений выпадает на праздники или выходные, то отправление документов переносится на следующий за ними рабочий день. Такой порядок регулирует п. 7 ст. 6.1 Налогового Кодекса РФ.

Рассмотрим подробнее, какие штрафы предусмотрены за нарушение налогового законодательства в 2021 году.

Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций и РСВ

Несвоевременная сдача налоговых деклараций грозит привлечению к ответственности не только организации, но и должностных лиц.

Декларацию предоставляют в ФНС, вместе с уплатой соответсвующего налога, к ним относятся:

  • годовой налог на прибыль;
  • НДС;
  • транспортный налог;
  • налог на имущество;
  • акцизы;
  • водный налог;
  • единый налог при УСН;
  • ЕСХН;
  • земельный налог;
  • налог на игорный бизнес.

В отдельных случаях организация может подать единую упрощённую декларацию.

Вид наказанияПоследствияОснование
Штраф для организацииС организации взыскивают 5% от суммы налога, который не выплачен в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 руб.
Сумма штрафа рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации или расчёта по взносам.
ст. 119 НК
Ответственность должностных лицПредупреждение от 300 рублей до 500 рублейст. 15.5 КоАП
Дополнительное последствиеБлокировка счёта по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи декларации или расчётаподп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК

Штраф за несдачу налоговых расчётов

К налоговым расчётам относят:

  • промежуточную декларацию по прибыли;
  • налоговый расчёт о доходах, выплаченных иностранной организации;
  • справку 2-НДФЛ;
  • сведения о среднесписочной численности сотрудников.

ВАЖНО! Несвоевременная сдача налоговых расчётов не регулируется ст. 119 Налогового Кодекса РФ, оштрафовать организацию по этой статье невозможно.

Штраф за несдачу 6-НДФЛ

Вид наказанияПоследствияОснование
Штраф для организации1000 рублей за каждый полный или неполный месяц, со дня для подачи справки 6-НДФЛп. 1.2 ст. 126 НК
Ответственность должностных лицот 300 до 500 рублейст. 15.6 КоАП
Дополнительное последствиеНесдача справки ведёт к блокировке банковского счёта, если со дня срока предоставления 6-НДФЛ прошло 10 рабочих днейп. 3.2 ст. 76 НК

Штраф за несдачу 4 ФСС

Вид наказанияПоследствияОснование
Штраф для организацииЗа непредоставление формы организация заплатит 5% от суммы взноса, который не был уплачен в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 рублей. Сумма штрафа рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации или расчёта по взносамп. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
Ответственность должностных лицПредупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублейч. 2 ст. 15.33 КоАП

Подтверждение ОКВЭД в ФСС

Для подтверждения ОКВЭД в ФСС необходимо предоставить следующие документы:

  • справку, подтверждающую основной вид экономической деятельности страхователя по обязательному страхованию от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве;
  • заявление, подтверждающее основной вид экономической деятельности страхователя по обязательному страхованию от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве;
  • пояснительную записку к отчётности — не относится к малым предприятиям и ИП.

Штрафы за несдачу СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД в ПФР

  • пяти календарных дней с момента обращения за документом;
  • трёх календарных дней при выходе на пенсию;
  • в день увольнения.

Штраф за непредставление декларации по уплате за загрязнение окружающей среды

Вид наказанияПоследствияОснование
Штрафы для организацииНесвоевременная сдача декларации — от 20 тыс. до 80 тыс. рублейст. 8.5 КоАП
Ответственность должностных лицНесвоевременная сдача декларации — от 3 тыс. до 6 тыс. рублей

Регулярные платежи за пользование недрами

Вид наказанияПоследствияОснование
Штраф для организациинет
Ответственность должностных лицнет
Дополнительное последствиеФедеральное агентство по недропользованию вправе досрочно отозвать лицензию на использование недрп. 8 ст. 20 Закона от 21.02.1992 № 2395-1

Штрафы за несдачу бухгалтерской отчётности

Вид наказанияПоследствияОснование
Штрафы для организацииКомпания заплатит 200 рублей за каждый несданный в срок отчёт. Организации, которым необходимо сдать отчётность в ГИР БО — от 3000 до 5000 рублейп. 1 ст. 126 НК
ст. 19.7 КоАП
Ответственность должностных лицОт 300 до 500 рублей за каждый несданный документст. 15.6 КоАП
ст. 19.7 КоАП
Дополнительное последствиеИФНС не вправе блокировать банковский счёт за несданный бухгалтерский отчётписьмо Минфина от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25590;
письмо ФНС от 16.11.2012 № АС-4-2/19309;
письмо Минфина от 23.05.2013 № 03-02-07/2/18285

Чтобы сдача налоговой отчётности в госорганы происходила вовремя и без ошибок, рекомендуем использовать «Астрал Отчёт 5.0». С помощью сервиса документы отправляются с любого ПК и из любой точки мира при наличии интернета.

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в 2021 году

Туркова Наталья

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности закреплены в Налоговом кодексе и Кодексе административных правонарушений РФ. На размер взыскания также влияет тип не представленной в срок декларации – отчетность по итогам налогового периода или промежуточная по авансовым платежам.

Кроме денежного штрафа могут назначить блокировку расчетного счета компании и привлечь к административной ответственности руководителя и главного бухгалтера. Подробности – в таблице.

Вид взыскания

Что грозит

Законодательство

Расчет по страховым взносам и налоговые декларации

Штрафы для компании*

5% от суммы налога, не уплаченной вовремя. Предел — 30% суммы, но не меньше 1000 руб.

Пени рассчитываются за каждый месяц просрочки, в том числе неполный, с установленного дня подачи декларации или РСВ.

Для уполномоченных специалистов, руководителей или предпринимателя

от 300 до 500 руб.

Блокировка счета через 10 рабочих дней после окончания срока подачи декларации или РСВ.

п. п. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК

Налоговые расчеты

Штрафы для компании**

200 руб. за каждый не сданный в срок документ. За задержку подачи РСВ наказание не предусмотрено (ст. 119 НК).

Для уполномоченных специалистов, руководителей или предпринимателя

От 300 до 500 руб.

За несданные расчеты авансовых платежей счет не блокируется.

определение Верховного суда от 27.03.2017 №305-КГ16-16245;

письма Министерства финансов от 19.08.2016 №03-11-03/2/48777, от 12.07.2007 №03-02-07/1-324 и ФНС от 11.12.2014 №ЕД-4-15/25663

6-НДФЛ

Штрафы для компании

1000 руб. за каждый месяц со дня подачи расчета

Для уполномоченных специалистов, руководителей или предпринимателя

От 300 до 500 руб.

Блокировка счета через 10 рабочих дней с окончания срока подачи 6-НДФЛ.

4-ФСС

Штрафы для компании

5% от суммы взносов, не уплаченной вовремя. Предел — 30% суммы, но не меньше 1000 руб.

Пени рассчитываются за каждый месяц просрочки, в том числе неполный, с установленного дня подачи декларации или РСВ.

п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

Для уполномоченных специалистов, руководителей или предпринимателя

от 300 до 500 руб.

ч. 2 ст. 15.33 КоАП

Подтверждение ОКВЭД в ФСС

Штрафы для компании***

Для уполномоченных специалистов, руководителей или предпринимателя

ФСС установит тариф, который предусмотрен для деятельности с максимально высоким классом профессионального риска.

п. 13 Правил, утвержденных постановлением правительства от 01.12.2005 №713

СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД в ПФР

Штрафы для компании

500 руб. за каждое застрахованное физлицо, если неверно переданы сведения или документы сданы не вовремя. Чтобы избежать штрафа, когда допущена ошибка, уточните СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в течение пяти рабочих дней с даты, когда получите протокол из пенсионного фонда.

От 30 000 до 50 000 руб., если сотруднику не выдана выписка из СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М: в течение пяти дней с даты обращения за документом; в течение трех дней при выходе на пенсию; в день увольнения.

ст. 17 закона от 01.04.1996 №27-ФЗ;

п. 38 Инструкции, утвержденных приказом Минтруда от 22.04.2020 № 211н;

п. 2 и 4 ст. 11 закона от 01.04.1996 №27-ФЗ, ч. 1 ст. 5.27 КоАП

Для уполномоченных специалистов, руководителей или предпринимателя

От 300 до 500 руб. за отсутствие, нарушение сроков или представление искаженных данных в СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ.

С 1.01.2021 ответственность должностных лиц за нарушение сроков и представление неполных или неверных данных установят и для СЗВ-ТД.

Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду

Штрафы для компании

От 20 000 до 80 000 руб.

Для уполномоченных специалистов, руководителей или предпринимателя

От 3000 до 6000 руб.

Расчет регулярных платежей за пользование недрами

Штрафы для компании

Для уполномоченных специалистов, руководителей или предпринимателя

Федеральное агентство по недропользованию может досрочно отозвать лицензию

п. 8 ст. 20 закона от 21.02.1992 №2395-1

Бухгалтерская отчетность

Штрафы для компании

Для предприятий, отчеты которых не размещают на государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности, — 200 руб. за каждый не сданный вовремя документ.

Для предприятий, которые сдают отчетность на ГИР БО, — от 3000 до 5000 руб.

Для уполномоченных специалистов, руководителей или предпринимателя

От 300 до 500 руб.

Расчетный счет не блокируется.

Письмо Министерства финансов от 04.07.2013 №03-02-07/1/25590;

письмо ФНС от 16.11.2012 №АС-4-2/19309;

письмо Министерства финансов от 23.05.2013 №03-02-07/2/18285

Статистическая отчетность

Штрафы для компании

От 20 000 до 70 000 руб., от 100 000 руб. до 150 000 руб. за повторное нарушение.

Для уполномоченных специалистов, руководителей или предпринимателя

От 10 000 до 20 000 руб., от 30 000 до 50 000 руб. за повторное нарушение

Организация или предприниматель должны возместить Росстату затраты на исправление некорректных данных сводной отчетности.

ст. 3 закона от 13.05.1992 №2761-1

Электронная отчетность

Сервис передачи отчетов в контролирующие органы через интернет. Скорость, конфиденциальность и защищенность, автоматическая проверка перед отправкой.

  • годовая по налогу на прибыль;
  • по НДС;
  • по транспортному налогу;
  • по налогу на имущество;
  • по акцизам;
  • по водному налогу;
  • по единому налогу на упрощенке;
  • по ЕНВД;
  • по ЕСХН;
  • по земельному налогу;
  • упрощенная декларация;
  • по налогу на игорный бизнес.
  • промежуточная декларация по прибыли;
  • налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • среднесписочная численность сотрудников.

***Чтобы подтвердить ОКВЭД в ФСС, нужно сдать:

  • справку-подтверждение основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
  • заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
  • пояснительную записку — кроме малых предприятий и ИП.

Если налоговая проверка назначила штраф, полезно заявить о возможных смягчающих обстоятельствах. Сюда относятся тяжелая личная или семейная ситуация; угрозы или принуждение; материальная, служебная или иная зависимость; тяжелое материальное положение — только для физлица; незначительность просрочки, благотворительная направленность деятельности организации и так далее. Были прецеденты, когда они позволяли уменьшить штраф в два раза.

Чтобы сдавать отчетность в срок и в полном объеме, выбирайте надежную компанию и экспертов, которые готовы проконсультировать по всем вопросам 24/7. Мы предлагаем систему подготовки, проверки и сдачи электронной отчетности через интернет для любых форм организаций. Не нужно следить за изменениями в законодательстве и видах актуальных отчетов — СБИС автоматически обновляет электронные формы сразу после их утверждения.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию