Advokat-inform.ru

Юридический советник
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Не пришел налоговый вычет — что делать

Налоговая не возвращает переплату по налогу, что делать?

Идти в суд, если налоговая отказывается возвращать переплату, пробовать оформить зачет в счет будущих платежей – иногда все это невозможно. При этом всегда есть шанс сделать так, чтобы в будущем проблем с переплатой налогов не возникало.

Сроки возврата и почему налоговая их нарушает

Возврат переплаты на расчетный счет компании в установленные законом сроки — это идеальная картина, которая в реальной жизни встречается редко. Деньги либо приходят с опозданием, либо вовсе не доходят до компании, так как:

  • инспекция потеряла заявление или по какой-то причине не одобряет переплату;
  • если есть задолженность, которую можно зачесть в счет переплаты – налоговая вначале произведет зачет (п. 6 ст. 78 НК РФ), а потом в лучшем случае пришлет остаток или сообщит, что указанной в заявлении на возврат суммы переплаты у компании нет.

Заставить инспекторов работать в рамках закона и даже наказать их за нерасторопность – вполне возможно. Так, в своей практике обслуживания клиентов мы в принципе не допускаем возникновение переплат. Если переплата возникла по вине предыдущего бухгалтера (до перехода компании на наше обслуживание) – мы выявляем и возвращаем ваши деньги в оборот, отслеживая предельные сроки процедурных моментов. (см. таблицу).

Таблица. Сроки процедурных моментов возврата

Процедурный момент

Точка отсчета

Срок

Норма в НК РФ

Отметим, что месяц – общий срок возврата. Как правило, мы называем клиентам точные сроки, так как регулярно проводим сверки с налоговой. Мы никогда не приступаем к процедуре возврата, не проведя в налоговой все необходимые зачеты.

Если налоговая отказала в возврате переплаты по налогу

Отказ налоговой необходимо проанализировать на предмет того, есть ли шанс исправить ситуацию в результате оспаривания.

Шаг 1. Ищем фактические ошибки

Пришел долгожданный ответ, но программа налоговиков что-то перепутала, и вы видите название другой компании. В этом случае вы имеете полное право отказать в приемке сообщения и ждать свой ответ.

Бывают и другие, менее очевидные оплошности. По этой причине сразу же, без детального изучения текста, подтверждать получение послания налоговой не стоит. Подтверждение можно отправить и на шестой рабочий день.

Шаг 2. Проверяем причину отказа

Есть ситуации заведомо проигрышные, в которых не поможет даже Верховный суд РФ, что видно из его определений:

  • от 19.03.2019 № 304-ЭС19-1659, от 27.02.2019 N 305-ЭС19-264, от 09.11.2018 № 307-КГ18-17764, от 30.08.2018 № 307-КГ18-12491, от 07.06.2018 № 305-КГ18-6745, от 11.05.2018 № 305-КГ18-4965 – пропуск трехлетнего срока с момента образования переплаты;
  • от 12.07.2018 № 305-КГ18-8930 – пропуск трехлетнего срока с момента образования переплаты; от 12.07.2018 № 305-КГ18-8930 – подача уточненной декларации в период рассмотрения заявления о возврате (его можно подавать только после окончания камеральной проверки);
  • от 11.07.2018 № 305-КГ18-8696 – требование возврата на основании подачи уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль после принятия решения налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки и оспаривания его в суде.

Таким образом, самая распространенная причина – пропуск срока. Дело в том, что суды отсчитывают три года не с момента, когда налогоплательщик узнал о переплате, а с даты ее образования. По этой причине так важен доскональный учет и регулярные сверки с налоговой.

Шаг 3. Обжалование отказа

Допустимый срок обжалования – один год со дня принятия решения об отказе. Как и в случае с другими налоговыми спорами, в этой ситуации обязательно досудебное урегулирование, то есть, прежде чем идти с заявлением в суд, необходимо подать жалобу на ИФНС в вышестоящую инстанцию – региональное управление ФНС.

Читайте так же:
Регистрация названия фирмы

Вначале жалобу должно рассмотреть налоговое управление, причем, получив ее от налоговой инспекции, которая вынесла решение об отказе. То есть вы отправляете жалобу в свою ИФНС, в трехдневный срок инспекция перешлет жалобу в управление.

После получения жалобы для управления начинается отсчет срока для ответа на нее – один месяц. Если ответ компанию не удовлетворит – тогда уже можно идти в суд. Лучше, если текст иска буквально цитирует жалобу, которая была подана в налоговое управление.

Некоторые компании для того, чтобы сэкономить на госпошлине, отправляют жалобу в ФНС России. Однако, как правило, это только потеря времени и затяжное отсутствие оборотных средств.

Как оспаривать бездействие налогового органа

Бездействие в данном случае выражается в том, что при вынесенном положительном решении о возврате переплаты ИФНС тянет с перечислением денег на расчетный счет компании.

Как и в случае с отказом, чтобы дойти до суда, необходимо направить в УФНС через свою налоговую жалобу на бездействие. Причем важно не пропустить трехмесячный срок (восстановление возможно только по уважительной причине).

Этот срок можно отсчитывать спустя месяц после подачи заявления на возврат, то есть с крайней даты, когда деньги должны быть возвращены на расчетный счет компании.

К жалобе необходимо приложить:

  • заявление с отметкой (квитанцией) о доставке в инспекцию;
  • решение о возврате (при наличии).

Если и после этой процедуры возврат не будет осуществлен – можно подать жалобу в суд, указав в ней, как минимум:

  • номер своей налоговой инспекции и ее территорию;
  • срок, в который ИФНС должна была осуществить возврат (со ссылкой на НК РФ), и не осуществила его;
  • требование о признании бездействия инспекторов незаконным и обязании их вернуть компании деньги.

Жалоба в арбитражный суд

Если конкретный исполнитель уже не работает в инспекции, иск можно подать и на саму инспекцию (п. 49 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5).

Внимание!

Компания должна доказать одновременно, что отсутствие возврата не соответствует Налоговому кодексу и нарушает ее права и законные интересы в сфере предпринимательской деятельности либо в иной экономической сфере.

К жалобе, кроме документации по обжалованию в УФНС, должны быть приложены:

  • квитанция об отправке копии заявления в налоговую;
  • документ об оплате 2 тыс. руб. (госпошлина).

Все это можно отправить в электронном виде, но одновременно быть готовым по требованию суда предоставить оригиналы документов (выписки из оригиналов).

Суд общей юрисдикции

Жалобу можно подать и в суд общей юрисдикции, причем определив его по месту нахождения:

  • самой компании;
  • инспекции, задержавшей возврат.

Причем, если речь идет о суммах до 50 тыс. руб., то можно подать жалобу мировому судье соответствующего судебного участка.

Почему суды не помогают

Суды – дело затяжное. Дела даже из Верховного суда нередко отправляют на пересмотр в суд первой инстанции (Определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 08.08.2018 № 5-КГ18-140).

К тому же данные лицевой карточки налогоплательщика – изменчивы. Поэтому хотя суды подчас более эффективны, чем досудебное урегулирование, однако оперативно решить проблему нехватки оборотных средств они не помогут.

Проще не доводить ситуацию до необходимости что-либо оспаривать. У нас есть такой опыт, и мы точно знаем, что это – возможно. Переходите к нам на комплексное бухгалтерское обслуживание , если:

  • устали от проблем с неразберихой по вашим платежам в налоговой;
  • списания уже оплаченных налогов происходят на пике потребности в оборотных средствах.

Благодаря уникальному программному обеспечению и высококвалифицированным специалистам, мы экономим для наших клиентов гораздо больше, чем они платят нам.

Читайте так же:
Помощь государства при открытии объекта малого бизнеса

Что делать, если вам насчитали слишком много налогов

Бывает, что Федеральная налоговая служба (ФНС) выставляет к оплате совсем не те суммы, которые от неё ждут. От ошибок налоговиков страдают предприниматели и физлица. «Секрет фирмы» разобрался, по каким вопросам обычно приходится спорить с ФНС и как правильно отстаивать свои интересы.

Какие ошибки допускает ФНС

Граждане чаще всего сталкиваются с тем, что ведомство «забывает» про их льготы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам и т. д. Также в извещении зачастую некорректно указаны сведения о сроке владения объектом недвижимости или доли в праве собственности. Из-за этого размер платежа оказывается завышенным, рассказала главный налоговый консультант юридической фирмы Tax Compliance Юлия Павлова.

В отношении компаний самая распространённая ошибка — неверный расчёт недоимки по налогу на прибыль. Обычно это происходит, когда инспекторы считают, что бизнес получил необоснованную налоговую выгоду от сделок с контрагентами — поставщиками товаров, отметила Юлия.

«Налоговый орган, по данным первичных документов, может полностью отказать в признании расходов по операциям с контрагентами по принятию товаров на учёт, не удостоверившись в фактическом списании этих товаров в заявленной сумме в состав себестоимости», — объяснила эксперт.

Часто налоговики ошибаются в ситуациях, когда грань между налоговой оптимизацией и дроблением бизнеса не столь велика и очевидна. «Например, схема реализации товаров конечному покупателю через взаимозависимое лицо, применяющее спецрежим. Она позволяет избежать уплаты НДС и налога на прибыль. Такие схемы могут быть в рамках действующего законодательства, но иногда ФНС рассматривает их как нарушение, что отражается в неверном расчёте налогов», — рассказывает Павлова.

Чем это грозит

Ошибки фискалов бьют по карману граждан и бюджетам предприятий. Если ФНС выявляет занижение налоговой базы, налогоплательщику грозит штраф в размере от 20% до 40% от суммы недоимки. Это работает и для юридических, и для физических лиц.

У налогоплательщика есть восемь рабочих дней, чтобы оплатить пени и недоимку налога, в противном случае ему могут заблокировать банковские счета. Это происходит в судебном порядке.

В середине десятых у бизнеса не было проблемы с избыточным доначислением налогов в части суммы основного долга, вспоминает директор юридической компании «Ителия» Эмиль Халимов. Проблема ушла после решения президиума Высшего арбитражного суда, вынесенного в июле 2012 года

Но в 2017 году в Налоговом кодексе (НК РФ) появилась статья 54.1 («Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов»), и практика с избыточным доначислением возобновилась, отметил эксперт.

«Новая правоприменительная практика по этой статье привела к серьёзному росту нагрузки на бизнес. Инспекторы доначисляют налоги компаниям, у которых были выявлены схемы ухода от налогов. Но при этом реально понесённые компаниями расходы и право на получение налоговых вычетов почти никогда не учитываются, — утверждает Халимов. — По мнению многих авторитетных юристов в сфере налогообложения, такая позиция идёт вразрез не только с положениями НК, но и со здравым смыслом. Налоги должны быть экономически обоснованными, и избыточное налогообложение не должно превращаться в наказание, так как НК уже предусматривает в качестве санкций начисление пеней и штрафов, но не основного долга».

По его мнению, с подобным подходом налоговая практика «приобретает конфискационный характер, что в условиях кризиса может привести и к краху бизнеса».

Стоит ли доводить спор до суда

Шансы оспорить доначисления налоговой в досудебном порядке намного выше, чем в суде, говорят опрошенные «Секретом» эксперты. В 2019 из всех рассмотренных в суде требований по спорам с ФНС в пользу налогоплательщиков завершились лишь 14,6% дел.

Читайте так же:
Помощь юриста по получению долга от фирмы

В ноябре 2019 года замруководителя ФНС России Сергей Аракелов заявил, что ведомству нужно снижать число исков в свой адрес «путём урегулирования всех вопросов в досудебном порядке».

«Как следствие, налоговые инспекторы стараются избегать отрицательной практики по судебным спорам, и если есть шаткие позиции — урегулировать вопрос, — говорит основатель правовой экспертной AI-системы UR-LI Валерий Маюшкин. — Поэтому усилия необходимо прикладывать уже на этапе подготовки ответов с возражениями на акт в УФНС».

С момента получения акта либо со дня вынесения решения по налоговой проверке у налогоплательщика есть месяц на то, чтобы подать возражение.

Но лучше всего доказывать свою правоту ещё во время проверки, не дожидаясь её окончания, считает партнёр налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.

«Налоговые органы сами задают вопросы, просят предоставить пояснения по конкретным контрагентам, и важно давать им все необходимые сведения и предъявлять доказательства, — отмечает Давид. — Не бойтесь отстаивать свою позицию и спорить, так как излишняя мягкость может, наоборот, привести к более негативным последствиям. Стоит понимать, что у ФНС нет цели доначислить налог любой ценой, так как отменённые потом решения плохо сказываются на отчётности. Именно поэтому налоговые органы будут слушать ваши доводы и изучать предоставленные доказательства».

Что делать физлицам

Положение физических лиц от компаний отличается тем, что обязанность исчислять налоги для них возложена на саму налоговую (кроме НДФЛ, который рассчитывает налоговый агент, чаще всего — работодатель). При этом гражданам направляют уведомление об уплате налога не менее чем за 30 дней до наступления срока платежа.

Налоговая рассчитывает суммы платежей на основании налоговых ставок и льгот, которые определяются на региональном и муниципальном уровне, поэтому первым делом стоит обратиться в ФНС с просьбой уточнить причину изменения суммы, говорит Юлия Павлова.

«Нередко оказывается, что это не ошибка, а изменение ставок или коэффициентов. Но ошибки при исчислении налогов для граждан также встречаются, и при наличии сомнений вы вправе направить жалобу в вышестоящий налоговый орган», — объясняет она.

В жалобе следует предоставить основания для снижения суммы налога и описать все обстоятельства (например, имеется льгота, неверно учтена кадастровая стоимость объекта и т. д.). Обжаловать начисленную сумму можно в течение одного года со дня, когда налогоплательщик узнал о нарушении своих прав.

Почему не возвращают налоговый вычет, хотя все сроки уже прошли. Как сделать так, чтобы деньги точно вернули

– Два месяца назад я подал декларацию в ФНС на получение налогового вычета за лечение. Деньги мне так и не пришли, хотя должны были перевести через месяц. Как повлиять на налоговую службу и сделать так, чтобы точно вернули?

– На самом деле вы рано начали волноваться и у налоговой еще есть небольшой запас времени для возврата вычета.

⏰ Законные сроки для возврата

ФНС действительно обязана вернуть налоговый вычет за лечение, образование, квартиру и другие цели в течение одного месяца на основании п. 6 ст. 78 Налогового кодекса (НК) РФ. Но этот срок начинает отсчитываться со дня завершения камеральной проверки поданной декларации о доходах. На эту процедуру у ФНС уходит до трех месяцев (п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

Поэтому общий срок на проверку и перечисление налогового вычета составляет 4 месяца. Сроки нужно считать:

  • при передаче декларации дистанционно – с даты отправки документов;
  • при личном вручении декларации инспектору – с даты визита в ФНС;
  • при отправке почтой – с даты отправки письма.

Стоит учесть: вычет переведут только при условии, что налогоплательщик представил заявление на возврат налога и указал в нем реквизиты банковского счета для перевода денежных средств. Если такое заявление не было подано вместе с декларацией 3-НДФЛ, его можно предоставить позже.

Чтобы отслеживать статус камеральной проверки, можно использовать личный кабинет налогоплательщика ФНС. Также здесь доступны сведения о том, были ли перечислены деньги, а также о том, что налоговая проверка завершилась отказом в переводе.

Читайте так же:
Транспортная компания потеряла посылку

💁‍♀️ Что делать, если ФНС задерживает возврат

Сразу скажу, что причин у налоговой службы конфликтовать с налогоплательщиками нет. Задержка возврата денег может быть в банальной нехватке сотрудников, подвисании программ, которые постоянно обновляются, и множестве других причин.

Если ФНС задерживает возврат средств, гражданин вправе повлиять на налоговую инспекцию, чтобы та быстрее выполнила перевод вычета.

Личное обращение в ФНС

В налоговых инспекциях есть консультанты, которые помогут решить проблему и посоветовать, что делать в сложившейся ситуации. В течение 15 дней на обращение налогоплательщика должны отреагировать. Также можно записаться на прием к начальнику ФНС.

Минус такого варианта в том, что обращаться в инспекцию можно только в рабочие часы. Днем народу обычно бывает меньше, а если придете вечером – придется потратить немало времени на очередь. Поэтому можно пожаловаться на ФНС дистанционно.

Составление и подача жалобы

Налогоплательщик вправе обжаловать бездействие налоговой инспекции. По закону решение по жалобе ФНС принимает в течение 15 рабочих дней. Указанные сроки допускается продлить еще на 15 дней. То есть жалобу должны рассмотреть в течение месяца и предоставить налогоплательщику письменный ответ. Решение по результатам направят в течение трех дней после его принятия (ст. 140 НК РФ).

Жалоба на пропуск сроков для возврата денег подается в свободной форме. В ней необходимо изложить следующую информацию:

Что делать, если налоговая не перечисляет налоговый вычет в срок

Что делать если налоговая не перечисляет возврат налога в срок

Многие работающие россияне обращаются в ФНС за налоговым вычетом: кто-то хочет возместить часть затрат на покупку жилья, кто-то – на обучение или лечение. Вне зависимости от типа возврата, законом устанавливаются определенные сроки относительно перечисления средств. И многие не знают, что нужно сделать, если налоговая не перечисляет налоговый вычет в срок. Об этом и поговорим в статье.

Сроки перечисления

Сроки перечисления возврата налогаПолучение вычета – процедура небыстрая. Человеку необходимо собрать массу документов и заполнить налоговую декларацию (3-НДФЛ), а ФНС – провести проверку правильности сведений и перечислить деньги, если все в порядке.

Если за вычетом вы обратились неделю назад, паниковать не стоит. На камеральную проверку инспектору отводится 3 месяца. Часто она производится чуть раньше, но по закону именно столько могут изучать документы.

Нашли ошибку в декларации и подали исправленную? Тогда будьте готовы, что срок, отводимый на проверку, обнулится. То есть, отсчет нужно вести с момента предоставления исправленных документов.

Сроки перевода денег по налоговому вычету устанавливаются, исходя из:

  • Даты обращения за вычетом . Тогда ждать придется порядка 4 месяцев: 3 отводится на камеральную проверку и еще 1 на перечисление средств.
  • Момента написания заявления на получение вычета . Но это справедливо, если пишете вы его уже после окончания камеральной проверки. Тогда срок перевода денег может достигать 1 месяца.

Если максимальные сроки истекли, то можно смело обращаться в ФНС за выяснением причин опоздания перевода.

Результаты камеральной проверки

Ошибочная информация или подача неполного пакета документов приводит к тому, что вычет не одобряют. И на исправление данных нужно время, а после срок камеральной проверки начнет идти по новой. Поэтому стоит отслеживать статус своего заявления самостоятельно.

Статья 78 НК РФ

По закону, налоговая должна сама известить заявителя о результатах проведенной проверки в течение 15 рабочих дней (10 дней на принятие решения, 5 дней – на донесение его до налогоплательщика, п. 8 и 9 ст. 78 НК РФ).

Читайте так же:
Получение пенсии умершего мужа по решению суда

На практике же заявление доходит до адресата не всегда. Но вы всегда можете узнать о результатах проверки:

  1. Позвонив в ФНС.
  2. Через личный кабинет на официальном сайте ФНС. Предварительно придется авторизоваться в системе. Сведения о статусе заявления будут отображены в табличной форме.

Сведения о статусе заявления через сайт ФНС

Деньги не пришли – что делать?

Допустим, камеральная проверка завершилась положительно и с момента ее окончания прошло больше 1 месяца, а денег на счет так и не поступило. Что делать в таком случае? Куда обращаться? Поступить можно несколькими способами (любым из или последовательно, если другие не возымели действия).

Получение устных разъяснений

Получение устных разъясненийСамое простое и быстрое, что можно сделать – позвонить в региональное отделение ФНС по месту жительства. Обращаться нужно в отдел урегулирования задолженности. Там, вероятнее всего, просто скажут, что деньги уже переводятся. Если это и не так, то сотрудники постараются отправить их как можно скорее, чтобы избежать дальнейших разбирательств.

Письменное обращение в ФНС

После звонка деньги обычно приходят через неделю. Если и после этого средства не поступили, стоит обратиться к начальнику своего ФНС в письменной форме. В заявлении нужно указать:

  • когда была подана декларация;
  • за какой период и в каком размере должны предоставить вычет;
  • срок получения извещения о положительном решении по возврату (если оно не было получено, это тоже нужно указать);
  • дату составления документа;
  • на п. 6 ст. 78 НК РФ , который нарушает налоговый орган, не выполняя свои обязательства.

Подать заявление можно лично, по почте или прямо на сайте ФНС через раздел «Электронные сервисы». Там есть варианты наиболее частых причин обращения граждан, например, неприменение налогового вычета по налогу на имущество.

Подать заявление на сайте ФНС

Если хочется решить вопрос быстрее, действеннее приехать с заявлением в ФНС самому. И обязательно составьте претензию в двух экземплярах – второй оставьте себе с проставленной отметкой о принятии документа. При отправке документа по почте используйте заказное письмо с уведомлением.

Жалоба в ФНС

Если даже после письменного заявления на проблему никак не отреагируют, смело пишите жалобу в УФНС, подробно описав сложившуюся ситуацию. Обращение может быть подано лично на бумаге или дистанционно через все тот же сервис налоговой.

Материальная компенсация

Несвоевременная уплата налогов приводит к начислению пени и штрафов в отношении налогоплательщика. Точно такие же меры применяются к ФНС, которая нарушает сроки перечисления вычета. Обязательство возместить моральный ущерб прописано в п. 10 ст. 78 НК РФ.

Пункт 10 статьи 78 НК РФ

Размер компенсации рассчитывается следующим образом:

Сумма компенсации = сумма вычета*длительность просрочки в днях*действующая на момент просрочки ставка рефинансирования Центробанка/100%*1/360 дней.

Текущая ставка рефинансирования составляет 5,5% годовых (с 15 июня 2021 года).

Пример . Венедиктова получила одобрение на имущественный вычет за 2019 год в сумме 60 000 руб. Деньги ей должны были перевести 11 мая, но зачислили лишь 25 мая. Какая компенсация ей положена? Сумма выплаты будет такой: 60 000*14*5,5/100*1/360 = 128 руб.

Обычно налоговики компенсацию по своей инициативе не переводят. Поэтому о своих правах нужно будет заявить. Хотя суммы выплат не так велики, и многие решают эту проблему «замять».

Правильность реквизитов

В налоговой работают люди, которые тоже могут ошибиться. Но иногда причина непоступления средств кроется в том, что сам заявитель реквизиты для перевода указал неверно. Поэтому, перед началом «разборок» лучше еще раз проверить, а правильно ли вы прописали реквизиты счета.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию