Advokat-inform.ru

Юридический советник
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налогообложение получения в дар доли в квартире, находящейся в германии

Некоторые вопросы налогообложения дарения недвижимости

33048895_m

Часто возникает вопрос дарения объектов недвижимости близким при жизни для облегчения сложных бюрократических процедур, оформления или распределения наследства. В подобных случаях рекомендуется заранее определить, возникает ли дополнительное налогообложение и в каком размере.

Дарение подлежит в Германии налогу на дарение (или на наследование) в соответствии с § 1 ErbStG. Налог возникает, если дарящий или получатель дарения в момент дарения проживает в Германии постоянно или проводит в Германии большую часть времени (неограниченная налоговая ответственность). Также налог возникает, если дарящий или получатель дарения проживает за пределами Германии менее 5 лет, но имеет немецкое гражданство. Дарение недвижимости, находящейся на территории Германии, подлежит немецкому налогу независимо от места проживания её владельца или получателя дарения (ограниченная налоговая ответственность).

Пример: А. проживает за пределами Германии. Он планирует подарить его дочери Д., которая также проживает за пределами Германии, участок в Мюнхене и участок в Люксембурге. Д. имеет ограниченную налоговую ответственность в Германии. Немецкому налогообложению подлежит дарение недвижимости в Мюнхене.

Для определения налоговой базы законодательство предусматривает специальные методы оценки объектов недвижимости в зависимости от факта их застройки и типа пользования. Квартиры/кондоминиумы, одноквартирные и двухквартирные дома, находящиеся на территории Германии, оцениваются в первую очередь методом сравнения цен.

Этот метод учитывает сравнительные цены объектов недвижимости, которые подобны подаренному объекту. Основой является база данных, предоставленная специальным строительным комитетом экспертизы. В некоторых случаях налоговые органы могут использовать их собственную базу данных для определения налоговой стоимости. Если сравнительные данные невозможны, то оценка проводится в рамках специальной экспертизы.

Если подобные объекты сданы в аренду, то их стоимость на 10% освобождена от налога. Простой квартиры во время смены арендаторов или ремонта не влияет на освобождение от налога.

Например: А. дарит своей подруге квартиру в Берлине, которая сдана в аренду. Налоговая стоимость квартиры определенна на 100.000,00 евро. Так как квартира сдана в аренду, то налоговая база составляет (100.000 евро – 10.000 евро =) 90.000 евро.

Само налоговое бремя зависит от степени родства получателя дарения к дарящему, которая определяет налоговый класс и сумму от наследства или от дарственной, которая освобождена от налога:

НАЛОГОВЫЙ КЛАСССТЕПЕНЬ РОДСТВАСУММА, ОСВОБОЖДАЕМАЯ ОТ НАЛОГА
IСУПРУГИ500.000 ЕВРО
ДЕТИ, ПРИЕМНЫЕ ДЕТИ, ДЕТИ УМЕРШИХ ДЕТЕЙ400.000 ЕВРО
ВНУКИ200.000 ЕВРО
РОДИТЕЛИ, ДЕДУШКИ И БАБУШКИ (В СЛУЧАЕ НАСЛЕДСТВА)100.000
IIРОДИТЕЛИ, ДЕДУШКИ И БАБУШКИ В СЛУЧАЯХ ДАРЕНИЯ, СЁСТРЫ И БРАТЬЯ, ПЛЕМЯННИКИ И ПЛЕМЯННИЦЫ, ПРИЁМНЫЕ РОДИТЕЛИ, РАЗВЕДЁННЫЕ СУПРУГИ20.000
IIIПРОЧИЕ (ТЁТИ, ДЯДИ И ТД.)20.000
Читайте так же:
Выезд должника за границу при наличии запрета на выезд

В случае ограниченной налоговой ответственности освобождение составляет только 2.000 евро.

Определённый налоговый класс и сумма дарственной влияют на ставку налога:

Стоимость даренияI налоговый классII налоговый классIII налоговый класс
75.000 евро7%15%30%
300.000 евро11%20%30%
600.000 евро15%25%30%
6.000.000 евро19%30%30%

Например: А. дарит двухквартирный дом (1.000.000 евро) его сыну Б. на 60% и его сожительнице С. на 40%. Б. попадает под налоговый класс I, С. под III класс.

БС
Доля дарения600.000 евро400.000 евро
Освобождение от налогов400.000 евро20.000 евро
Налогооблагаемая сумма200.000 евро380.000 евро
Ставка налога11 %30 %
Налог22.000 евро114.000 евро

Важно учесть, что дарения от одного и того же лица в течение периода 10 лет суммируются, для исчисления уже исчерпанной суммы освобождения и налоговой ставки.

Дарение объектов недвижимости, как правило, освобождено от налога на передачу недвижимости (Grunderwerbsteuer), который составляет в Берлине и Бранденбурге 5% от фактической стоимости участка. Исключение составляют случаи смешанного дарения, когда передача недвижимости осуществляется на условиях частичного дарения и частичной продажи. Спекулятивный налог при дарении также не возникает.

Налоги в Германии

Германия

В статье описаны основные виды налогов в Германии. Узнайте, какие налоги платят в Германии физические лица, существует ли прогрессивный налог в Германии и какой процент налогов отдают в казну люди с высоким уровнем дохода.

Принципы, лежащие в основе функционирования современной системы налогообложения Германии, закреплены в конституции этой страны.

Основной закон говорит о следующих положениях, регулирующих налоги и налогообложение в Германии:

  • принцип налогообложения по платёжеспособности;
  • принцип равенства при налогообложении;
  • принцип законности налогообложения;
  • принцип социальной направленности деятельности государства.

Важную роль также играет прозрачность налогового законодательства: согласно этому принципу, каждому заинтересованному лицу должна быть обеспечена возможность узнать, какие налоги в Германии существуют в данный момент времени и из чего складывается налоговая нагрузка.

Обязанность к уплате того или иного налога в Германии наступает после получения письменного извещения о необходимости его уплаты по почте или в электронном виде. Точный размер налогов в Германии и способ их расчета определяется Finanzamt – организацией, выполняющей функции налоговой службы, исходя из данных поданной ранее налоговой декларации.

Германия – это страна с трёхуровневой бюджетной системой, в которую входят общий бюджет федерального уровня, бюджеты 16 федеральных земель и «свободных городов» и бюджеты общин, также называемых коммунами.

Читайте так же:
Условия проведения рефинансирования

Основные правила, касающиеся сферы налогов и налогообложения в Германии, регулируются положениями Налогового кодекса (Abgabenordnung) этой страны. Применение и оплата конкретных видов налогов описываются отдельными законами в соответствующих случаях. Всего в стране взимается 45 различных видов налогов: так, кроме нескольких видов налогов на бизнес, в Германии существует церковный налог (впрочем, от уплаты последнего человек может отказаться – такая возможность предусмотрена юридически).

Прежде чем детально рассказывать о том, как платят налоги в Германии, отметим, что процент налогов в Германии, то есть сколько нужно заплатить местному налогоплательщику, и то, какие ставки применяются в каждом конкретном случае, зависит от множества факторов, поэтому такого понятия как «средние налоги» в Германии просто не существует, так же как нет и средних значений.

Виды налогов в Германии

Все существующие в Германии налоги можно рассматривать в составе трёх групп, а именно:

  • налоги на имущество;
  • налоги на сделки и потребление;
  • налоги на доходы.

Налоги на имущество

Расчет налога на недвижимость (Grundsteuer) зависит от трёх факторов, определяемых муниципалитетами и местными отделениями налоговой службы: стоимость единицы недвижимости, база и ставка налога.

В Германии есть две разновидности налогов на недвижимость: налог типа А (для объектов сельскохозяйственного и лесохозяйственного назначения) и налог типа В (для всех остальных типов объектов).

Налог на наследство в Германии

наследство

Налог на наследство входит в число обязательных налогов в Германии для физических лиц, которые платят налог на доход.

В Германии действует право наследования — Erbrecht. Если один из супругов не оставил завещания, другой не получит наследство автоматически. По закону нужно сформировать группу наследников — Erbengemeinschaft, в которую включаются также родственники умершего. При этом наследники по отдельности не владеют ничем, но вместе считаются владельцами всего наследуемого имущества. Для того чтобы разделить наследство, им придётся договориться. Таким образом, отсутствие завещания в Германии окажется серьёзной проблемой для тех, кто вступает в наследство.

Если у наследодателя есть дети или внуки, другие родственники теряют права на наследство. Половину имущества получает супруг(а), а другая половина равномерно делится среди потомков. При этом в Германии есть закон, защищающий несовершеннолетних наследников. Родители не смогут продать имущество детей без постановления суда.

В каких случаях не платится налог на наследство?

  • Муж или жена покойного супруга(и) наследуют его жилую недвижимость;
  • Дети получают в наследство от родителя жильё площадью не более 200 квадратных метров. При этом наследники смогут продать этот объект только спустя 10 лет;
  • Наследодатель сам использовал это жильё до своей смерти;
  • В наследство оставлены произведения искусства и ювелирные изделия.
Читайте так же:
Вправе ли сотрудник Росгвардии инвестировать?

Банк обычно информирует налоговую инспекцию о факте получения наследства. Но если этого не произошло, наследники сами должны связаться с налоговой службой в течение трёх месяцев после получения наследства и предоставить налоговую декларацию. Оформление налога обычно занимает несколько недель, но иногда процесс затягивается. Если за четыре года после подачи декларации не пришло уведомление о необходимости уплаты налога, то платить налог не нужно из-за срока давности.

Общая площадь 310 м² Площадь земли: 1 390 м²

Общая площадь 126 м² 3 спальни

Общая площадь 79 м² 2 спальни

Как наследуется имущество в Германии?

В Германии есть два способа наследования — по закону и по завещанию. Если умерший не оставил завещание, наследство делится по праву преемственности. Законными наследниками признаются супруг(а) и родственники умершего.

Родственники делятся на группы первого, второго, третьего, четвёртого и пятого порядка (Ordnung):

  1. Прямые потомки — родные дети, внуки, правнуки;
  2. Родители и родные братья и сёстры умершего;
  3. Бабушки и дедушки вместе с их прямыми потомками — дяди и тёти, двоюродные братья и сёстры, племянники;
  4. Троюродные родственники;
  5. Все остальные родственники.

Если у наследодателя есть хотя бы один родственник первого порядка — ребёнок, внук, правнук — то все остальные не могут претендовать на наследство. Когда прямых потомков нет, в наследство вступают родственники второго порядка — родители, братья и сёстры умершего. Если их уже нет в живых, то третьего порядка и т.д.

Важно, что порядок наследования связан с долей наследства. Наследство делится пополам между супругом(ой) и наследниками первого порядка. Наследникам второго порядка достанется максимум четверть. Родственники третьего порядка и далее претендуют на имущество, только если у умершего не осталось супруги(а). По закону приёмные дети и потомки супруга(и) не признаются наследниками.

Оформление завещания

Если завещание составлено, то наследство распределяется в соответствии с последней волей умершего. Наследники получают извещение об оставленном завещании.

Оставить завещание можно на любого человека или организацию независимо от родственных связей. При этом человек, составляющий завещание, вправе поделить имущество между наследниками в любой пропорции. Он также может назвать условия для наследников, выполнив которые они получат наследство. Однако родственники первого и второго порядка имеют право оспорить завещание в течение трёх лет, если по закону они имели право на бóльшую долю.

Два варианта составления завещания:

  1. Завещание с чётким изъявлением последней воли, написанное от руки;
  2. Нотариально заверенное завещание.

Наследник имеет право отказаться от наследства в течение шести недель с момента, когда он узнал о смерти родственника. Для тех, кто проживает не в Германии, этот срок составит шесть месяцев. Если в течение этого времени суд не получит отказа от вступления в наследство, то оно автоматически считается принятым.

Читайте так же:
Оформление чека самозанятым

Отказ от наследства

Наследники получают всё состояние умершего: как его активы, так и пассивы. Для того чтобы не унаследовать долги, предусмотрена процедура отказа от наследства. Кроме того, в этом случае можно избежать обязанности нести расходы по похоронам.

Для того чтобы отказаться от вступления в наследство, нужно обратиться в течение шести недель в суд по наследственным делам (Nachlassgericht), который находится в каждом участковом суде (Amtsgericht). За составление протокола требуется заплатить около 20 евро. Личное присутствие обязательно.

Классы родства

Наследники в Германии разделены на три налоговых класса в зависимости от степени родства. В первый класс включены супруги, дети, внуки, родители, бабушки и дедушки. Все остальные родственники попадают во второй класс. А в третий класс входят те наследники, которые не являются родственниками завещателя. В зависимости от класса родства различается необлагаемая налогом сумма наследства.

Необлагаемая налогом сумма в зависимости от класса

Необлагаемая налогом сумма, €

Супруги или зарегистрированные партнёры

Дети (в том числе приёмные и дети супруга от другого брака)

Внуки, вступившие в наследство вместо детей наследодателя в случае их смерти

Налоги на дарение квартиры за рубежом

Если мне подарят квартиру за рубежом (не родственник), то какие налоги я должна заплатить в России? Как правильно оповестить налоговые органы в РФ? И какие налоги я должна буду заплатить в РФ при продаже этой квартиры. Заранее большое спасибо!

Ответы на вопрос:

Анна! Если Вы налоговый резидент РФ, то при получении дохода за рубежом согласно ст.208-210, 224, 229 НК РФ Вы должны задекларировать такой доход до 30 апреля следующего года, подав декларацию по форме 3-НФДЛ, и уплатить с него налог до 15 июля года декларировования как от дохода, полученного за пределами территории РФ. Если этого не сделать, а налоговая узнает, то могут наложить штрафные санкции и взыскать налог.

Отвечу вам простым языком.

Вы должны заплатить 13 процентов налога от стоимости квартиры, которую получите в дар.

В ФНС вам следует подать декларацию о доходах.

При продаже квартиры вами, нужно будет заплатить налог если срок владения квартирой будет меньше 3 лет.

А если срок владения более 3 лет, то налог не платится согласно ст.217 НК РФ.

1) Вы обязаны заплатить НДФЛ 13%, пересчитав стоимость имущества исходя из курса рубля, установленного Центрбанком на день регистрации права собственности;

Читайте так же:
Ущерб здоровбю при дтп

2) Оповещение налоговой осуществляется путем подачи декларации 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом регистрации права собственности на квартиру;

3) При продаже квартиры Вы обязаны заплатить налог в 13 %, если срок владения составит менее 5 лет (ст. 217.1 НК РФ). При этом Вам предоставляется налоговый вычет в размере 1000 000 рублей.

То есть: цена продажи квартиры минус 1 млн. руб. и умножить на 0,13 = это будет сумма НДФЛ.

Анна, с большинством государств у РФ существуют соглашения об избежании двойного налогообложения СИДН, согласно которым происходит налогообложение граждан. Если Вы не являетесь налоговым резидентом того государства в котором находится квартира, будете платить НДФЛ 13% от стоимости квартиры в РФ, поскольку даритель не является Вашим родственником, согласно ст.224 НК РФ. Что касается продажи квартиры, то минимальный срок владения, при приобретении по договору дарения составляет три года. Т.е. при продаже по истечении этого срока Вам не придется платить НДФЛ, согласно ст.217.1 НК РФ. Если же продадите раньше то придется платить 13% НДФЛ от дохода полученного от продажи квартиры. При этом можете воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн. рублей согласно ст.220 НК РФ, т.е. уменьшить на эту сумму полученный доход, доход считается в размере стоимости, указанной в договоре купли продажи, если она ниже кадастровой стоимости, то в расчет принимается 70% от кадастровой стоимости.

Вы не пишите в какой стране подарят квартиру, там совершенно разные налоги, в том чиле и на граждан/не граждан данной страны, налоговых резидентов/не резидентов, так что ответить просто не предствляется возможным.

Полученная в дар квартира – это доход. А он, согласно российскому налоговому законодательству, облагается подоходным налогом – НДФЛ. Для всех резидентов ставка его едина и составляет 13% от суммы полученного дохода.

В соответствии со ст.229 НК

Вы подаете декларацию в ФНС Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период 1 год)

При продажи этой квартиры при сроке владения ею менее 3 х лет так же уплачиваете налог с продажи в размере 13% от дохода

Вы вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства

Если в срок не оплатите налог то ФНС наложит штраф (5% от суммы налога), и за не внесенный вовремя налог (20% от суммы).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию