Advokat-inform.ru

Юридический советник
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству

Налогообложение для многих граждан является проблемной темой. Налоги удерживаются с заработной платы, доходов предприятий, выигрышей в лотереи. Однако закон делает определенное послабление гражданам, которые получили имущество по наследству. Оно выражается в освобождении от уплаты НДФЛ или предоставлении имущественного вычета. Рассмотрим, как выплачивается налог с продажи квартиры, полученной по наследству.

Минимальный срок владения имуществом

Завещатель может включить в волеизъявление как квартиру полностью, так и долю в ней. При вступлении в наследство, получатель должен пройти процедуру государственной регистрации недвижимости.

Сделки, связанные с продажей недвижимого имущества, подлежат налогообложению. Потому как продавцы получают доход.

Чтобы получить освобождение от уплаты НДФЛ законодатель определил минимальный срок нахождения имущества в собственности наследника. Он составляет 3 года с момента вступления в имущественные права (ст. 217.1 НК РФ).

Порядок исчисления срока:

  1. Если гражданин ранее не имел прав на имущества покойного, то срок исчисляется с момента гибели собственника.
  2. Если доля в имуществе переходит сособственнику, то срок начинает течь с момента получения прав на первую долю в квартире.
  3. Если наследник является нерезидентом РФ, то льготный период на них не распространяется. Они обязаны выплатить налог вне зависимости от сроков продажи.
  4. В расчет принимается месяц продажи квартиры, если дата продажи следует после 15 числа месяца. Первые 14 дней месяца продажи налогом не облагаются.

Ставка подоходного налога

Ставки НДФЛ для наследников

№ п/пНалогоплательщикКомментарий
1Для резидентовСтавка составляет 13% от общей стоимости квартиры или доли в ней
2Для нерезидентов и иностранных гражданСтавка составляет 30% от суммы сделки

Расчет налога ведется (ст.217 НК РФ):

  1. От суммы по договору.
  2. От кадастровой стоимости квартиры (если сумма по договору меньше, чем 70% от кадастровой стоимости).

Порядок исчисления суммы НДФЛ

Закон не устанавливает особого варианта расчета налога для наследственной жилплощади.

Поэтому продавец должен использовать общую формулу:

  1. Стоимость квартиры – Налоговый вычет = Доход, подлежащий налогообложению.
  2. Доход, подлежащий налогообложению * 13% = Сумма налога.

Сумма налогового вычета в 2021 году равна 1 000 000 р. На эту сумму уменьшается стоимость квартиры для определения налогооблагаемого дохода.

Пример. Гражданин продает квартиру за 5 000 000 р. Сначала необходимо отнять сумму вычета 5 000 000 – 1 000 000 = 4 000 000. После чего, от налогооблагаемого дохода необходимо вычислить 13%. 4 000 000 * 13% = 120 000 р.

Нужно ли платить налог за малолетнего ребенка

При оформлении наследства закон устанавливает льготы для определенных категорий граждан при оплате госпошлины. Однако при оплате налога при продаже наследственной квартиры, льгот по оплате не предоставляется.

Важно! Обязанность по оплате налога возлагается в равной степени на всех граждан, вне зависимости от возраста и состояния здоровья.

Продажа доли квартиры несовершеннолетнего наследника возможна исключительно с разрешения районного отдела опеки. После совершения сделки, законный представитель обязан подать декларацию и оплатить налог.

Срок уплаты налога

Затягивать с уплатой налога нельзя. В противном случае уполномоченный орган начислит пени на суммы выплаты.

Налог подлежит уплате на следующий год, после продажи квартиры. Декларация подается до 30 апреля, денежные средства должны быть перечислены на счет ИФНС до 15 июля.

Куда перечислять деньги

Необходимо обратить внимание, что денежные средства перечисляются в ИФНС по месту постоянной регистрации гражданина. При наличии временной регистрации, место направления денежных средств не меняется.

Способы оплаты:

  • в банковской организации (по квитанции, которые присылаются ИФНС);
  • через платежный терминал (по реквизитам квитанции или по ИНН);
  • через портал Госуслуги;
  • через онлайн-сервис банковских организаций;
  • через электронные сервисы (Яндекс-деньги, Вебмани).

Применение налогового вычета

Для уменьшения суммы налога гражданин имеет право воспользоваться имущественным вычетом. Его размер составляет 1 000 000 р.

Если налогоплательщик совершается одновременно продажу и покупку нового жилья, то он может воспользоваться другим видом налогового вычета:

  1. Стоимость квартиры – Расходы на покупку новой квартиры = Доход, подлежащий налогообложению.
  2. Доход, подлежащий налогообложению * 13% = Сумма налога.

Правила распределения налогового вычета:

  • если наследников несколько, и они оформляют общий договор купли-продажи – вычет делится между наследниками в долях, пропорциональных их долям в квартире.
  • если наследников несколько, и каждый из них оформляет отдельный договор купли-продажи на свою долю – вычет в размере 1 000 000 р. предоставляется каждому из них.

Правила получения вычета:

  1. Обращение в ИФНС.
  2. Предоставление установленного перечня документов.
  3. Проверка отчетной документации проходит в течение 3 месяцев (ст. 88 НК РФ).
  4. Получение акта о проведении камеральной проверки (ст. 100 НК РФ). Документ вручается налогоплательщику в 5-дневный срок с момента его оформления.

Важно! Нерезиденты не могут рассчитывать на получение имущественного вычета при покупке квартиры.

Порядок заполнения отчетной документации

Налог не просто перечисляется на счет ИНФС. Гражданин предварительно должен оформить налоговую декларацию и подать ее в уполномоченный орган.

Документ содержит порядок расчета налога. К декларации прилагаются документы о продаже квартиры и расходах. Налоговая декларация может быть заполнена от руки.

Варианты подачи декларации:

  • лично в ИФНС;
  • почтой;
  • через представителя;
  • через личный кабинет на сайте ФНС.

Куда подается налоговая декларация

Отчетная документация подается в территориальное отделение ФНС по месту постоянной регистрации налогоплательщика. Если гражданин проживает по другому адресу или в ином городе, то документы можно отправить почтой по вышеуказанному адресу.

Последствия нарушения сроков подачи отчетности

Если налогоплательщик не подаст своевременно налоговую декларацию, то ему грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога. Начисления делаются за каждый месяц, начиная с даты, установленной для ее предоставления.

Максимальная сумма штрафа не должна быть больше 30% от неуплаченной суммы налога. Минимальная сумма штрафа 1 000 р. (ст. 119 НК РФ).

Пример. Налогоплательщик сдал декларацию 30 августа 2017 года. Просрочка составила 4 месяца. Сумма налога, начисленная к удержанию – 120 000 р. Размер штрафа – 24 000 (120000 × 5% × 4) руб.

Несвоевременная уплата налога или штрафа может привести к начислению пени.

Ответственность за несвоевременную уплату налога

За несвоевременную уплату НДФЛ предусмотрен штраф в размере 20% от начисленной суммы подоходного налога (ст. 122 НК РФ). Если будет доказан факт умышленного уклонения от уплаты налога, то плательщику грозит штраф в размере 40% от неуплаченной суммы.

Вопрос налогообложения сделок и последующей подачи отчетности в контролирующий орган является одним из ключевых при отчуждении имущества. Налоговый орган не терпит халатности со стороны налогоплательщиков. Несвоевременная уплата НДФЛ или подача налоговой декларации может привести к начислению солидного штрафа. Незнание закона не освобождает от ответственности граждан. Чтобы избежать уплаты штрафов и пени или длительных судебных разбирательств желательно проконсультироваться у юриста. На сайте вы можете заказать обратный звонок. Юрист подскажет, как правильно рассчитать сумму налога или имущественного вычета и куда нужно подавать отчетные документы.

  • В связи с постоянным изменением законодательства, подзаконных актов и судебной практики, порой мы не успеваем обновлять информацию на сайте
  • Ваша юридическая проблема в 90% случаев индивидуальна, поэтому самостоятельная защита прав и базовые варианты решения ситуации зачастую могут не подходить и приведут лишь к усложнению процесса!

Поэтому обратитесь к нашему юристу за БЕСПЛАТНОЙ консультацией прямо сейчас и избавьтесь от проблем в дальнейшем!

Задайте вопрос эксперту-юристу бесплатно!

Задайте юридический вопрос и получите бесплатную
консультацию. Мы подготовим ответ в течение 5 минут!

Надо ли платить налог с продажи квартиры полученной по наследству

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству, налоговым законодательством РФ признаётся в качестве НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Данный налог уплачивается в обязательном порядке, если собственник, продающий квартиру, владел ею меньше положенного срока. Такие действия собственников признаются в качестве спекуляции недвижимостью, а доходом, полученным в результате продажи, считается налогооблагаемая база.

Порядок обложения налогом соглашения о купле-продаже квартиры

Деньги

Итак, нужно ли платить налог при продаже квартиры, полученной по наследству? Предметом налогообложение при продаже квартиры является не сама квартира, а сумма, которую продавец получает за неё. Так, на практике многие называют данный тип обложения налогом как налог с продажи квартиры полученной по наследству. Однако за заключение такого соглашения о продаже доли в квартире или полностью налог не предусмотрен.

  1. С продажи дома, доставшегося по наследству, налогоплательщик направляет в налоговую службу соответствующую декларацию, в которой указывает полученную на недвижимость прибыль.
  2. Сотрудники налогового органа включают НДФЛ с указанной в декларации прибыли в состав налоговой обязанности налогоплательщика.
  3. С момента получения соответствующего уведомления от налоговиков налогоплательщик должен исполнить свои обязательства в течение месяца.

Особенного статуса данный вид налогообложения не имеет. Он признаётся в качестве НДФЛ и берётся в порядке, установленном для оплаты налогов с единовременно получаемой прибыли.

Разумеется, некоторые граждане полагают, что если они не направят соответствующую декларацию, то налоговая обязанность не наступит. Однако это не так. Ежегодно налоговые органы сверяют свои данные со сведениями из Росреестра, чтобы выявить налогооблагаемую базу для каждого резидента.

По этой причине отказ от направления декларации воспринимается как уклонение от налогов и в отношении таких лиц применяются соответствующие меры ответственности. Исполнение своей налоговой обязанности полностью возлагается на плечи налогоплательщика, а налоговые органы за направление уведомления или подсчёт суммы налога ответственности не несут.

В каких случаях продажа квартиры облагается налогом?

Калькулятор

Облагается ли налогом продажа полученной в наследство квартиры? Как уже было сказано, налог с продажи квартиры, доставшейся по наследству лицам, которые осуществляют продажу квартиры, наступает, если они владели ею меньше установленного срока.

  • если квартира была приобретена больше 5 лет назад по общим основаниям;
  • если собственник купил жильё больше трёх лет назад по исключительным основаниям.
  • если квартира досталась по наследству;
  • если доставшуюся квартиру продавец получил в дар;
  • когда основанием приобретения жилья является договор ренты на условиях пожизненного содержания;
  • когда собственник получил жильё от государства в порядке приватизации.

Во всех остальных случаях недвижимое имущество должно находиться во владении лиц как минимум 5 лет, чтобы при её продаже не платить налог при продаже дома, полученного по наследству, с суммы полученной прибыли.

Последние изменения в рассматриваемой сфере, в частности, правило пяти лет, были внесены в законодательство в 2016 году. Те, кто продаёт жильё, приобретённое ранее указанного года, не уплачивают налог, если владели им более 3 лет.

Как рассчитывается налогооблагаемая база?

Если собственник продаёт жильё, которым он владел меньше 5 лет, а в некоторых случаях меньше 3 лет, то на него возлагается обязанность по оплате НДФЛ при продаже недвижимости с суммы, полученной в результате продажи.

Ставка

  • если квартира была приобретена по общим основаниям, а собственник владел ею меньше 5 лет, то размер налогооблагаемой суммы будет равен разнице между покупной ценой и ценой продажи;
  • если квартира была получена по ранее обозначенным исключительным основаниям и находилась менее 3 лет в собственности, то размер налогооблагаемой прибыли будет равен общей цене продажи.

Логика, по которой осуществляется исчисление, заключается в том, что лицо должно платить НДФЛ лишь тогда, когда с продажи дома оно получает прибыль, вне зависимости от того, осуществляется ли продажа доли или всей квартиры. Если же продаваемая квартира приносит убыток, то продавец налогом не облагается, но декларацию подать придётся. Разумеется, чтобы доказать соответствующую прибыльность или, наоборот, убыточность продажи, необходимо предоставить в налоговую вместе с декларацией определённые документы, которые подтвердят сумму покупки и сумму продажи.

Обычно от налогоплательщиков требуется представить в налоговую декларацию и установленный перечень документов. Сотрудники налоговой службы сами рассчитывают налог с продажи недвижимости, который платится, и направляют всю сумму налогового обязательства лица в качестве уведомления. Однако продавцы желают заранее знать, какой налог с продажи квартиры по наследству, чтобы подсчитать свои расходы.

Если продажа квартиры осуществляется для последующей покупки иного жилья или любого другого объекта недвижимости, то налог с наследуемой квартиры уплачивается с разницы цен.

Но для этого собственники квартир должны успеть продать свой объект недвижимости и приобрести новый в течение одного налогового года. В противном случае при подсчёте налогового обязательства не будет учитываться сумма, потраченная на приобретение другой недвижимости.

Порядок заполнения декларации

Декларация

Нужно ли платить налог с продажи квартиры и направлять декларацию? Когда осуществляется уплата налога с прибыли частных лиц, то необходимо заполнить и подать в налоговую службу декларацию, установленного образца 3-НДФЛ. Бланк декларации в виде электронного документа можно найти на официальном портале самой налоговой службы. Вместе с тем бланк на бумажном носителе можно получить в отделении налоговой службы или у любого практикующего бухгалтера.

  1. После получения бланка декларации его нужно заполнить от руки. Но это лучше делать в присутствии специалиста, так как ошибка в заполнении может стать причиной неправильного подсчёта налогового обязательства.
  2. На сайте налоговой службы имеется электронная форма декларации с пояснениями о том, как её заполнять. После заполнения форму нужно распечатать и подписать.
  3. При помощи особой программы, которая предназначена исключительно для заполнения деклараций в налоговую службу. Такие программы находятся в открытом и бесплатном доступе на сайте налоговой службы. К примеру, оттуда можно скачать программу «Декларация», которая намного облегчит задачу.
  4. Воспользоваться услугами профессионалов. На сегодняшний день на рынке услуг консалтинга осуществляет деятельность множество специалистов, которые за символическую плату заполнят вашу декларацию в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Даже если документ составляется в электронной форме, его нужно распечатать и подписать. Электронную форму декларации налоговая служба принимается лишь в случае, когда у налогоплательщика есть зарегистрированная электронная подпись, признаваемая на территории России.

Стоит отметить, что отсутствие по расчётам налоговой обязанности не освобождает налогоплательщика от обязанности подавать декларацию. За несвоевременную подачу декларацию предусмотрено наказание в виде штрафа. Так что придётся подавать декларацию в любом случае.

Подать декларацию можно одним из нижеследующих способов:

Налоговая

  • лично посетив ближайшее отделение налоговой службы либо направить туда своего уполномоченного доверенностью представителя;
  • воспользоваться услугой почтовой службы по отправке заказных писем с обратным уведомлением;
  • через интернет по порталу налоговой службы при наличии зарегистрированной и признаваемой на территории РФ электронной подписи цифрового характера.

Каким бы ни был способ подачи декларации, необходимо иметь на руках доказательство своевременной её подачи. Так, при личном посещении можно запросить у сотрудников налоговой службы расписку, а при направлении декларации через почту соответствующим доказательством доставки служит обратное уведомление почтовой службы.

К сожалению, при направлении декларации в форме электронного документа доказать своевременность подачи можно лишь согласно регистровым данным соответствующего устройства. Более удобного способа получения подтверждения доставки декларации на сегодняшний день ещё не разработали. Если налоговый орган будет считаться получившим данный документ, то на налогоплательщика ответственность возлагаться не будет.

Особенности статуса унаследованной квартиры

Особенности продажи унаследованной квартиры заключаются в некоторых нюансах, связанных с оплатой пошлин и налогов. Так, если унаследованная квартиры реализуется по истечении 3 лет с момента оформления нотариусом соответствующего свидетельства, то продавец налог не платит. Вместе с тем нужно учитывать, что наследование квартиры также подразумевает определённые выплаты в пользу государства.

Однако это не входит в состав налога с продажи квартиры и взимается вне зависимости от давности владения квартирой предыдущим собственником.

Нотариус

  • нотариальная пошлина может взиматься при наследовании за оформление соответствующего свидетельства, закрепляющего правомочие собственности преемника на квартиру, когда ведётся наследственное дело;
  • налог с продажи взимается лишь тогда, когда наследник решается реализовать её в первые 3 года после оформления наследства.

Кроме того, есть различия и в размере средств, которые нужно оплачивать.

  1. В качестве пошлины уплачивается либо 0,3%, либо 0,6% от стоимости квартиры в зависимости от близости родства бывшего собственника квартиры с его преемником.
  2. НДФЛ равен 13% от суммы, признаваемой прибылью, полученной с реализации квартиры.

Таким образом, уплата нотариальной пошлины не зависит от того, получает лицо прибыль или нет, тогда как НДФЛ взимается лишь при наличии факта получения прибыли.

  • если при жизни наследодателя у него были определённые кредитные обязательства, то его квартира не может быть продана его преемниками до полной уплаты его долгов либо их реструктуризации на имя самих преемников;
  • если преемник решил перейти в резидентство другой страны, то есть больше 6 месяцев в году проживает в другой стране и является плательщиком НФДЛ той страны, то НДФЛ в случае продажи квартиры нужно платить в размере 30 процентов от всей цены продажи.

Прежде чем реализовать квартиру, полученную по наследству, налог нужно подсчитать сразу после оформления наследства. Рекомендуется полностью очистить её от прав третьих лиц, а также посчитать убыток от продажи с уплатой налога.

Распространяется ли вычет на унаследованную квартиру?

Многим известно, что при покупке или продаже квартиры гражданам предоставляется налоговый вычет. Кроме того, предусмотрены определённые льготы для пенсионеров. Однако многие думают, что такой вычет не распространяется на унаследованные квартиры. Но таких лиц, которые не платят налог, нет. Даже лица пенсионного возраста с определёнными льготами налог всё же платят.

Но стоит отметить, что при продаже квартиры, которую продавец унаследовал, предоставляется вычет в пределах одного миллиона рублей. А за получение квартиры по наследству вычет не предусмотрен.

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • заполнить заявление на получение соответствующего вычета;
  • представить налоговой службе куплю-продажу.

Оформлять вычет лучше всего в самих отделениях налоговой службы, так как при оформлении всегда возможны определённые сложности, связанные с нюансами каждого отдельно взятого случая. Дистанционное оформление вычета в большинстве случаев не приносит успеха.

Вместе с тем гражданам предоставляется право выбора, какой именно способ вычета им нужно предоставить.

  • нотариальная пошлина, которая берётся нотариусами;
  • стоимость услуг частного оценщика;
  • изготовление технической и кадастровой документации на квартиру;
  • пошлина за постановку правомочия собственности на учёт;
  • оплата услуг профессиональных юристов при решении спора о наследовании в суде, о том, кому достанется квартира;
  • расходы на сбор документов при оформлении преемства на квартиру;
  • расходы на оборудование, без которого проживать в квартире невозможно.
  • погашение ипотеки на соответствующую квартиру;
  • ремонтные траты;
  • платежи по коммуналке;
  • страхование квартиры;
  • компенсации, выплаченные иным преемникам с целью установления на квартиру единоличной собственности.

Ответственность наследника за неуплату налога

Ответственность

Налогоплательщики должны своевременно уплатить налоги. Ответственность налоговиков за несвоевременный подсчёт либо направление уведомления с опозданием не устанавливается. Кроме того, ответственность предусматривается не только за опоздание с оплатой налога после того, как продана квартиру, но и за опоздание с представлением в налоговую службу декларации о полученных доходах.

  1. Если налогоплательщик не представил или опоздал с представлением декларации о полученных доходах, то на него налагается штраф административного характера в размере одной тысячи рублей. В некоторых случаях размер такого штрафа может достигать 30% от суммы налога, которая должна подтверждаться соответствующей декларацией.
  2. Если налогоплательщик опоздал с оплатой налога, то с него взыскивается пеня в размере 1/300 части ставки ЦБ за каждый день опоздания. При этом общий размер пени не может быть больше половины суммы налога, которую необходимо было заплатить своевременно.
  3. Если же налогоплательщик вовсе не исполняет своей налоговой обязанности, то на него налагается штраф, размер которого составляет 20% от суммы неуплаченного налога. Когда налогоплательщик продолжает не исполнять свои налоговые обязательства даже после наложения такого штрафа, то во второй раз размер штрафа достигает 40% от указанной суммы.

Таким образом, своевременное исполнение налоговой обязанности позволит избежать многих неблагоприятных для налогоплательщика последствий, главным образом финансовых издержек.

Все нюансы продажи нужно учесть прежде, чем продать квартиру после вступления в наследство. Ведь после может наступить неожиданная санкция.

Берется ли налог с продажи квартиры, полученной по наследству? Законные способы реализации жилья без внесения НДФЛ

Недвижимость приходит в собственность разными способами. Один из них – получение жилья в наследство. И далеко не всегда полученная квартира или дом нужны для проживания.

Чаще всего ее продают, чтобы решить какие-то другие жизненные вопросы. Но при продаже возникает обязательство заплатить подоходный налог.

Реализация унаследованных квадратных метров имеет свои особенности в налогообложении.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-94-16 . Это быстро и бесплатно !

Берется ли НДФЛ?

Если вам досталась квартира по наследству и надо ее продать, то прежде всего вы захотите узнать, нужно ли платить НДФЛ и есть ли какие-нибудь льготы. Статья 217 Налогового кодекса РФ гласит, что факт получения наследства не влечет обязательств уплатить налог на доходы. Однако что касается продажи полученной в порядке наследования недвижимости, то та же статья, а также ст. 217.1 указывают на необходимость заплатить НДФЛ.

В п. 17.1 статьи 217 указано, что в ряде случаев продажа недвижимого имущества не облагается налогом. А ст. 217.1 названо условие: платить НДФЛ с продажи унаследованной недвижимости не придется, если она находилась в собственности владельца больше 3 лет.

Таким образом, если квартира была получена в наследство до 01.01.2016 г., то НДФЛ платить не нужно. В противном случае следует учитывать период, когда жилплощадь находилась в собственности. Если срок меньше 3 лет, то налог начисляется, если больше – платить не надо.

Определение и размер

При продаже унаследованного имущества налог платится по двум ставкам:

  • 13% – для резидентов РФ;
  • 30% – для иностранцев и нерезидентов.

Резидентом считается гражданин, который провел в РФ более 183 дней в одном календарном году.

Указанный срок не учитывается, а человек считается резидентом в таких случаях:

  • если он проходит военную службу на территории других стран по велению государства;
  • работающие в иных странах, например, послы или консулы;
  • специалисты высокой квалификации, чьи опыт и знания необходимы РФ.

Налоговой базой считается стоимость недвижимости, указанная в договоре. Но если она не превышает 70% от кадастровой стоимости, то НДФЛ берется именно от этого показателя.

Общая формула расчета такова:

  1. Сначала определяется доход, с которого платят налог. Он равен договорной (кадастровой) стоимости за минусом налогового вычета (если он предоставляется налогоплательщику).
  2. От полученной суммы берется 13 или 30%.

В 2019 году максимальная сумма вычета составляет 1 млн. руб.

Далее приведен пример, где разбирается, облагается ли налогом продажа унаследованного жилья, и если НДФЛ платится, то какова его сумма. Гр. Заварзин Г. М. получил недвижимость в наследство в марте 2017 года. В феврале 2019 года он решил продать по цене 3,4 млн. руб. Обратиться за налоговым вычетом он имеет право. Поскольку Заварзин владел жильем меньше 3 лет, то он должен заплатить налог. Расчет следующий: (3 400 000 – 1 000 000) * 13% = 312 000 руб.

При расчете налога следует сравнивать прописанную в договоре стоимость с кадастровой. Рассмотрим тот же пример с гр. Заварзиным. Предположим, что кадастровая стоимость равна 5 млн. руб. В этом случае 70% от нее составляет 5 000 000 * 70% = 3 500 000 руб.

Следовательно, квартиру он реализовал по заниженной стоимости. Тогда налоговой базой будет (5 000 000 – 1 000 000) = 4 000 000 руб. Значит он должен заплатить налог в размере 4 000 000 * 13% = 520 000 руб. Если же в договоре будет проставлена цена выше 3,5 млн. руб., то налоговой базой станет именно эта цифра.

Уплачивать НДФЛ должны все резиденты и нерезиденты, реализующие унаследованную недвижимость, которой владели меньше 3 лет.

В такой ситуации будет несколько налоговых платежей. При этом каждый из собственников недвижимости имеет право получить налоговый вычет.

Пример. Квартира перешла по наследству троим гражданам. Один из них владеет половиной жилья, у остальных доли по 25%. Через год они продали жилье за 4 700 000 руб. Тогда налог надо рассчитывать так.

  1. Владелец 50% жилья считает налог от базы 4 700 000 руб. * 50% = 2 350 000 руб. Учитывая вычет, ему нужно заплатить: (2 350 000 – 1 000 000) * 13% = 175 500 руб.
  2. Два других владельца рассчитывают НДФЛ от суммы 4 700 000 руб. * 25% = 1 175 000 руб. каждый. Если они имеют право получить вычет, то налог составит (1 175 000 – 1 000 000) * 13% = 22 750 руб. Когда применить вычет нельзя, заплатить следует 1 175 000 * 13% = 152 750 руб.

Если же собственность, которую наследники получили и решили продать, была совместной, то НДФЛ определяется с полной стоимости и уменьшить базу разрешено можно только на 1 млн. руб, а вот какую часть налога платить каждому собственнику, они уже решают сами.

Кто не платит?

Избежать уплаты НДФЛ на законных основаниях могут собственники жилья, владевшего им дольше трех лет. Отсчет этого период идет со дня смерти наследодателя, а не с той даты, когда в Росреестр была внесена запись о переходе прав на недвижимость к наследнику.

Льготы по НДФЛ имеет ряд категорий плательщиков этого налога. Но если речь идет о продаже унаследованной недвижимости, они обязаны платить НДФЛ в общем порядке.

Как продать унаследованную недвижимость после вступления в права наследования без уплаты НДФЛ?

Не всегда доставшаяся по наследству недвижимость нужна для проживания. Иногда человек хочет ее продать, чтобы приобрести другое имущество или ему просто нужны деньги. Но платить налог, который достаточно большой, не хочется. Тогда есть два законных способа продать наследуемое жилье без уплаты налогового вычета.

Реализация жилья по истечении срока взноса налогового вычета

Если на дату реализации жилплощадь находится в собственности менее трех лет, то можно подождать с реализацией до окончания этого срока. Надо принимать во внимание, что датой вступления в наследство считается не та, что проставлена в свидетельстве о праве собственности, а день смерти прежнего владельца.

Пример. Гр. Власенко П.С. умер в сентябре 2016 года. Его наследник, Одегов М.В. переоформил жилье на себя в октябре 2017 года. Для того, чтобы не платить НДФЛ, Одегов должен продать недвижимость не ранее октября 2019 года, т.е. по прошествии трех лет со дня смерти Власенко.

С применением налогового вычета

Статья 220 НК РФ предусматривает, что при реализации недвижимости гражданин имеет право воспользоваться имущественный налоговый вычет, максимальный размер которого равен 1 млн. руб. Следовательно, если цена продажи не превышает этой суммы и при этом она равна или превышает 70% от кадастровой стоимости, то обязательство по уплате налога не возникает.

Пример. Гр. Плаксин П. К. унаследовал дом и решил сразу же после регистрации имущественных прав продать его, но он не уверен, нужно ли платить НДФЛ. В договоре указана цена 800 тыс. руб. Кадастровая стоимость объекта – 850 тыс. руб. Плаксин имеет право на применение имущественного вычета. Следовательно, он может продать дом и не платить НДФЛ, не дожидаясь, пока пройдут три года.

При продаже жилья возникает необходимость по уплате НДФЛ. При этом тот факт, что недвижимость досталась по наследству, роли не играет. Если доход был получен, то налог надо заплатить. Для унаследованного жилья есть два случая, когда можно законным образом избежать налогообложения:

  • владение более трех лет;
  • и вступление в наследство до 2016 года.

Кроме того, право не платить налог есть в том случае, когда недвижимость стоит меньше 1 млн. руб., а у владельца есть право воспользоваться налоговым вычетом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас

Продажа квартиры, полученной по наследству

При продаже недвижимости, полученной по наследству, может возникнуть необходимость рассчитать и уплатить налог с полученного дохода. Все зависит от срока владения продаваемой недвижимостью.

Срок владения при продаже унаследованной недвижимости

Чтобы сделка по продаже не попала под налогообложение НДФЛ 13%, нужно чтобы прошел минимальный предельный срок владения. Срок владения для недвижимости, полученной по наследству, составляет 3 года.
Согласно пп.1 п.3 ст. 217.1 НК РФ.

Срок владения исчисляется:

  1. со дня смерти наследодателя.
    Согласно письму Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 июня 2018 г. № 03-04-05/41648.
  2. со дня начала владения недвижимостью наследодателем, если наследодатель — это супруг, и недвижимость была куплена в браке.
  3. со дня начала владения первой долей в недвижимости в случае получения по наследству доли в недвижимости, в которой у наследника уже есть своя доля.

Даже если срок владения составил более 3 лет, ИФНС может прислать требование о подаче 3-НДФЛ, так как владеет информацией о дате регистрации права собственности и расчет срока ведет от нее. В этом случае необходимо в налоговую инспекцию представить пояснения. Сдавать 3-НДФЛ с расчетом налога не нужно.

Расчет налога при получении дохода до 1 января 2019 года

Доход от продажи квартиры, полученной по наследству, можно снизить, использовав имущественный вычет при продаже. С оставшейся суммы рассчитывается налог. Причем, хоть имущественный вычет при продаже составляет 1 000 000 рублей, в случае продажи доли в квартире по общему договору с остальными собственниками его можно учесть в рамках своей доли.
Пример 1: Налогоплательщику принадлежит 1/4 доли в квартире. Продается квартира по цене 4 млн. рублей. Значит доход от продажи 1/4 доли равен 1 000 000 рублей. Можно использовать вычет при продаже в размере 1 000 000 1/4 доли = 250 000 рублей. Расчет налога за 1/4 долю: (1 000 000 — 250 000) 13% = 97500 рублей

  • Доход от продажи сравнивается с кадастровой стоимостью при расчете налога по недвижимости, полученной после 1 января 2016 года.
    Согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
  • Рассчитанный налог к уплате можно снизить за счет иных видов вычетов, на которые у налогоплательщика есть право за оформляемый год.

Расчет налога при получении дохода после 1 января 2019 года

С вступлением в силу Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ, с 1 января 2019 года изменились условия налогообложения сделок по продаже квартиры, полученной в наследство. Если доход от продажи недвижимости, полученной по наследству, возник после 1 января 2019 года, то его можно уменьшить на выбор на:

  1. имущественный вычет при продаже. В этом случае расчет налога не отличается от того, что было до 1 января 2019 года.
  2. документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем в целях налогообложения. С разницы (доход минус расход) нужно будет уплатить налог. 13%. Расходы наследодателя должны быть документально подтверждены (договора, платежные документы). Если наследодатель получил данную недвижимость по договору дарения, то наследник не вправе применить вычет в виде документально подтвержденных расходов (их просто нет).
    Согласно Письму ФНС от 10.04.2020 г. № БС-4-11/6106@ “О рассмотрении запроса”.
  • Доход от продажи сравнивается с кадастровой стоимостью при расчете налога по недвижимости, полученной после 1 января 2016 года.
    Согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
  • Рассчитанный налог к уплате можно снизить за счет иных видов вычетов, на которые у налогоплательщика есть право за оформляемый год.

Срок сдачи 3-НДФЛ о продаже недвижимости, полученной по наследству

Срок подачи 3-НДФЛ в ИФНС общий для всех, кому нужно отчитаться о полученном за год доходе — до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
3-НДФЛ сдается в любом случае, даже если по расчетам налог составит 0 рублей.

Срок оплаты налога при продаже унаследованной недвижимости

Срок уплаты налога — до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Список документов при продаже унаследованной недвижимости

При продаже недвижимости в налоговую инспекцию по месту прописки необходимо сдать следующие документы:
Общие документы

голоса
Рейтинг статьи
Читайте так же:
Учебный отпуск военнослужащему при поступлении в магистратуру
Ссылка на основную публикацию