Advokat-inform.ru

Юридический советник
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог с пенсии, получаемой за работу в иностранной компании

Налог с пенсии, получаемой за работу в иностранной компании

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25 сентября 2018 г. N 03-04-05/68622 О налогообложении НДФЛ пенсии, выплачиваемой в соответствии с законодательством иностранного государства

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц пенсии, выплачиваемой в соответствии с законодательством иностранного государства, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пункту 2 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В соответствии с пунктом 2 статьи 209 Кодекса объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, — только от источников в Российской Федерации.

Подпунктом 7 пункта 3 статьи 208 Кодекса предусмотрено, что пенсии, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств, относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

В случае, если физическое лицо — получатель указанных доходов признается налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со статьей 207 Кодекса, применяются положения подпункта 3 пункта 1 статьи 228 Кодекса, в соответствии с которыми физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, исчисление, декларирование и уплату налога на доходы физических лиц с указанных доходов производят самостоятельно по завершении налогового периода.

Согласно пункту 2 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации.

Положения указанной нормы не распространяются на случаи выплат негосударственных пенсий.

Статья 7 Кодекса устанавливает приоритет правил и норм международных договоров Российской Федерации над нормами национального законодательства о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 18 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Французской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество от 26.11.1996 (далее — Конвенция) пенсии и другие подобные вознаграждения, выплачиваемые резиденту одного Договаривающегося государства в связи с профессиональной деятельностью в прошлом, могут облагаться налогом только в этом Государстве.

В то же время, в соответствии с пунктом 2 статьи 18 Конвенции пенсии, выплачиваемые в соответствии с законодательством о социальном обеспечении Договаривающегося государства, могут облагаться налогом в этом Государстве.

Таким образом, доходы в виде пенсии, получаемые резидентом Российской Федерации в связи с его профессиональной деятельностью в прошлом, подлежат налогообложению только в Российской Федерации, при условии, что такие пенсии не выплачиваются в соответствии с законодательством о социальном обеспечении Французской Республики.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора ДепартаментаВ.А. Прокаев

Обзор документа

В соответствии с НК РФ налоговый резидент, получающий доходы от источников за пределами России, самостоятельно декларирует и уплачивает НДФЛ по завершении налогового периода.

В соответствии с Конвенцией между Россией и Францией об избежании двойного налогообложения пенсии, выплачиваемые в соответствии с законодательством Франции, в России налогом не облагаются.

Страховые взносы с иностранцев в 2020-2021 годах

Иностранцы и их статусы, влияющие на начисление взносов

Иностранцы — лица, не являющиеся гражданами РФ, но либо имеющие подтверждение наличия гражданства другого государства, либо не способные такое гражданство подтвердить.

Находиться в РФ они могут по трем основаниям (п. 1 ст. 2 закона «О правовом положении иностранных…» от 25.07.2002 № 115-ФЗ):

  • постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;
  • временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
  • временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.
Читайте так же:
Как быстро развестись: сроки развода через загс и через суд, через сколько разведут после подачи заявления

Подробнее об этих основаниях читайте в нашем материале.

Заниматься трудовой деятельностью иностранцы могут:

  • по трудовому или ГПХ договору;
  • как ИП.

Для временного осуществления деятельности иностранцу требуется наличие разрешения на работу (если он прибыл по визе) или патента (если виза не требуется). Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа. Этот срок может продлеваться.

Не делает исключений в части обязательности страхования и, соответственно, в отношении начисления страховых взносов с иностранцев в 2020–2021 годах:

1. Ни п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, устанавливающий необходимость обязательного пенсионного страхования (ОПС) для всех лиц, работающих как по договорам (трудовому или ГПХ), так и в качестве ИП, кроме временно находящихся в РФ высококвалифицированных специалистов.

2. Ни п. 1 ст. 2 закона «Об обязательном социальном…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ, обязывающий к осуществлению обязательного соцстрахования (ОСС) по нетрудоспособности и материнству физлиц, работающих по трудовым договорам, кроме временно находящихся в РФ иностранных специалистов высокой квалификации. Но ИП (соответственно, и иностранцев) этот закон освобождает от ОСС (п. 3 ст. 2).

3. Ни ст. 10 закона «Об обязательном медицинском…» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, определяющая необходимость оформления обязательного медстрахования (ОМС) для лиц, работающих по договорам (трудовому или ГПХ) или являющихся ИП, но не относящихся к иностранным специалистам высокой квалификации или к временно пребывающим в РФ иностранцам.

4. Ни закон «Об обязательном социальном…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (п. 2 ст. 5), распространяющий обязанность начисления работодателями взносов на травматизм и на доходы иностранцев. Эти взносы будут начисляться в любом случае независимо от статуса иностранца, работающего в РФ.

То есть страховые взносы на выплаты иностранцам должны начисляться. Но у этих начислений есть свои нюансы, зависящие от категории плательщика взносов, основания пребывания иностранца в России и квалификации иностранного специалиста.

Взносы по проживающим (постоянно или временно) иностранцам

Согласно положениям законов об обязательном страховании, проживающие (постоянно или временно) в РФ иностранцы оказываются подлежащими таким видам страхования, как:

  • ОПС вне зависимости от того, как они трудятся (по трудовому либо ГПХ договору или как ИП);
  • ОСС по нетрудоспособности и материнству при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору, но не в ситуации, когда иностранец является ИП;
  • ОМС вне зависимости от того, как они трудятся (по трудовому либо ГПХ договору или как ИП), но не тогда, когда иностранный специалист имеет высокую квалификацию;
  • ОСС по травматизму при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору.

То есть с доходов иностранцев, оформленных по трудовому или ГПХ договору, придется платить все взносы по тем же правилам, что и с доходов граждан РФ, если иностранцы не относятся к разряду специалистов высокой квалификации. В отношении специалиста высокой квалификации обязательными будут начисления на ОПС и ОСС.

О правилах уплаты взносов с выплат высококвалифицированных иностранных специалистов читайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.

ИП-иностранец окажется плательщиком взносов на ОПС и ОМС.

Общеустановленные тарифы для взносов в 2020–2021 годах с зарплаты работающих по трудовому или ГПХ договору иностранцев из ЕАЭС составят (ст. 426 НК РФ):

  • на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 465 000 руб. (в 2021 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
  • ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 966 000 руб. (в 2021 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут;
  • ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.

ВНИМАНИЕ! Временно пребывающим иностранным работникам взносы на ВНиМ рассчитывайте по ставке 1,8%, а ОМС не начисляйте. Беженцам все взносы начисляйте, как и россиянам (Письмо Минтруда от 19.12.2014 N 17-3/В-620). Но убедитесь, что у них действительно статус беженца.

Кроме того у плательщика взносов также может возникнуть:

  • обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца (ст. 428, 429 НК РФ);
  • возможность использования пониженных тарифов в соответствии со ст. 427 НК РФ.

Если работодатель включен в перечень МСП, то с дохода иностранного работника, превышающего МРОТ, он вправе уплачивать взносы по пониженным ставкам.

Подробнее о пониженных взносах читайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Читайте так же:
Хищение средств собственников МКД

Тарифы страховых взносов с иностранцев в 2020–2021 годах на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Для иностранцев-ИП размер причитающихся к уплате взносов определится таким же образом, как и для ИП-граждан РФ (п. 1 ст. 430 НК РФ):

1. Годовой платеж на ОПС для дохода, не превышающего 300 000 руб. за год, будет равен 32 448 руб. в 2021 году. Если доход окажется больше 300 000 руб., дополнительно начисляется 1% с суммы, превысившей 300 000 руб. Общая сумма платежей не может быть больше 8-кратного фиксированного годового платежа 32 448 × 8 = 259 584 руб. в 2021 году.

2. Годовой платеж на ОМС определится как конкретная сумма — 8 426 руб. в 2021 году.

Временно пребывающие иностранные граждане: особенности взносов

Обложение взносами временно пребывающих в РФ иностранцев имеет свои правила, прежде всего потому, что из их числа выделяются специалисты высокой квалификации, доходы которых по договору (трудовому или ГПХ) не облагаются никакими взносами, кроме взносов на травматизм.

Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС. Тарифы для них в общем случае будут равны (ст. 426 НК РФ, письмо Минфина России от 28.02.2017 № 03-15-06/11189):

  • на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 465 000 руб. (в 2021 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
  • на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 966 000 руб. (в 2021 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

  • обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца (ст. 428, 429 НК РФ);
  • возможность использования пониженных тарифов в соответствии со ст. 427 НК РФ.

Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Для ИП-иностранцев временного пребывания страховые платежи будут определяться так же, как для ИП-граждан РФ и ИП-иностранцев, проживающих (временно или постоянно) в России.

Некоторые отдельные ситуации по взносам с доходов иностранцев

Ст. 420 НК РФ, определяя объект обложения страховыми взносами, в части выплат иностранцам делает и исключение, при котором такие взносы не будут начисляться:

  • когда иностранец по трудовому или ГПХ договору трудится в структурном подразделении обособленного характера, расположенном вне территории РФ (п. 5).

Норма, указанная в п. 5 ст. 420 НК РФ, позволяет не облагать взносами доходы, начисляемые иностранцам, находящимся вне территории РФ и выполняющим работу по договору ГПХ удаленно (письмо ФНС России от 03.02.2017 № БС-4-11/ 1951@).

Однако если доход от иностранной компании получает работник-иностранец, временно находящийся в России, трудящийся в представительстве этого работодателя на территории РФ и не являющийся специалистом высокой квалификации, то с его дохода должны платиться взносы на ОПС и ОСС по нетрудоспособности и материнству (письмо Минфина России от 06.02.2017 № 03-15-05/6079).

С доходов временно пребывающего в РФ иностранца, получившего статус беженца, в отличие от иных иностранцев временного пребывания будут дополнительно делаться отчисления на ОМС с применением обычного для РФ тарифа 5,1% (письмо Минтруда России от 17.02.2016 № 17-3/ООГ-229).

О том, начислять ли взносы, если за границей РФ трудится гражданин РФ, читайте в материале «Дистанционщик за рубежом: взносы платим, НДФЛ — нет».

Все подробности начисления и уплаты страховых взносов, в том числе от несчастных случаев, на выплаты иностранным работникам рассмотрены подробно в Готовом решении от КонсультантаПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Итоги

Иностранцы могут находиться в РФ в статусе проживающих (временно или постоянно) или временно пребывающих. Для первой группы начисление страховых взносов будет производиться в таком же порядке, как и для граждан РФ. То есть по общеустановленным, дополнительным или пониженным тарифам, если иностранец оформлен по договору (трудовому или ГПХ). Исключение составят специалисты высокой квалификации, с дохода которых не придется делать отчисления на ОМС.

На доходы специалистов высокой квалификации, временно находящихся в РФ и работающих по договору (трудовому или ГПХ), никакие начисления, кроме взносов на травматизм, производиться не будут. А доходы прочих иностранных работников, временно находящихся в РФ и трудящихся по договору, нужно обложить взносами на ОПС и ОСС, применив в части ОСС по нетрудоспособности и материнству особую ставку.

Взносы с доходов иностранцев-ИП будут вне зависимости от их статуса начисляться по действующему в РФ алгоритму расчета платежей для ИП.

Налоги и взносы на выплаты высококвалифицированным иностранным специалистам

Налогообложение высококвалифицированных иностранных специалистов — это порядок исчисления и уплаты налогов и взносов с доходов, получаемых работниками-иностранцами с высоким уровнем профессионализма. Этот порядок напрямую зависит от их налогового резидентства.

Читайте так же:
Брачный договор супругов: что нужно знать

К налоговым резидентам относят физических лиц, находящихся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, если иное не предусмотрено законодательством. Следует учитывать, что начало пребывания на территории РФ — следующий день после календарной даты прибытия такого специалиста в РФ, а окончание — дата отъезда. Работал ли такой специалист на основании разрешения или патента — не важно (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Работодатель, у которого трудится высококвалифицированный иностранный специалист, налоги и взносы за такого сотрудника уплачивает по особым правилам.

Особенности трудоустройства высококвалифицированных иностранных специалистов

ВКС от обычного работника-иностранца отличается уровнем квалификации и размером заработной платы (вознаграждения). Заработная плата (доход высококвалифицированного специалиста), получаемая им на территории РФ, установлена и регулируется на законодательном уровне (п. 1 ст. 13.2 закона № 115-ФЗ).

Для приема на работу высококвалифицированных иностранных специалистов необходимо, чтобы у них было соответствующее разрешение на работу, позволяющее трудиться в одном или нескольких субъектах РФ. Некоторые разрешения действуют и на всей территории РФ (приказ МВД России от 19.06.2017 № 390).

Следует учитывать, что принимаемый на работу иностранный специалист не должен привлекаться для занятия проповеднической и иной религиозной деятельностью, кроме того, существуют ограничения на его труд в сфере торговли.

Для получения высококвалифицированному иностранному специалисту разрешения на работу работодателю необходимо заключить с ним трудовой договор и предоставить перечень документов в подразделение МВД по вопросам миграции:

  • ходатайство;
  • копию документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина;
  • трудовой договор;
  • письменное обязательство оплатить (возместить) расходы РФ, связанные с возможным административным выдворением за пределы РФ или депортацией привлекаемого высококвалифицированного специалиста.

Обратите внимание, необходимо уведомить МВД не позднее 3 рабочих дней со дня заключения трудового договора с иностранным специалистом.

Образец уведомления о принятии на работу ВКС

Коме того, ежемесячно не забывайте направлять им уведомление по установленной форме о выплате заработной платы принятому на работу специалисту (ст. 13, 13.2 закона № 115-ФЗ).

Если уведомление о заключении договора или уведомление о выплате зарплаты не предоставлены, то на работодателя может быть наложен штраф в размере от 400 000 до 1 000 000 руб. (ст. 18.15 КоАП РФ).

Налогообложение ВКС

Налог на доходы физических лиц

Расчет НДФЛ зависит от статуса иностранного работника. Так, НДФЛ высококвалифицированного иностранного специалиста в 2021 году, являющегося резидентом, удерживается, применяя обычные ставки. Налог рассчитывается так:

  • с части основной налоговой базы в пределах 5 млн руб. — по ставке 13%;
  • с части основной налоговой базы свыше 5 млн руб. — по ставке 15%.

Если специалист не является резидентом РФ, то НДФЛ с иностранцев ВКС в 2021 году с сумм оплаты его труда рассчитывается нарастающим итогом с начала года без предоставления стандартных, имущественных, социальных вычетов. Налог исчисляется по ставке 13% (15%). Следует учитывать, что ставка 13% применяется к налоговой базе в части, не превышающей 5 млн руб., а 15% — к налоговой базе в части, превышающей указанную сумму (п. 3 ст. 210, п. 3, 3.1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).

Если в течение года статус ВКС изменился, то НДФЛ подлежит пересчету, а налоговая ставка не меняется.

Взносы

Рассмотрим, как исчисляет и уплачивает работодатель, у которого работает высококвалифицированный иностранный специалист, страховые взносы в 2021 году и последующих периодах.

При страховании от несчастных случаев взносы исчисляются в общеустановленном порядке по стандартным тарифам и не зависят от их статуса.

Взносы с выплат сотрудникам ВКС на ОМС платить не нужно, и они не зависят от статуса иностранного работника.

Если работник является временно пребывающим в РФ, то взносы на ОПС и по ВНиМ не начисляются. При временном либо постоянном проживании ВКС на территории РФ взносы начисляются так же, как и работникам — гражданам РФ, в общеустановленном порядке по соответствующим тарифам (письмо Минфина от 04.02.2020 № 03-15-05/6890).

Налоговые вычеты

При ведении трудовой деятельности в РФ ВКС может получить налоговый вычет, тем самым возвратить из бюджета часть ранее уплаченного налога. Для этого необходимо подать заполненную налоговую декларацию в налоговый орган. В случае ее корректного заполнения иностранец на ВКС может вернуть НДФЛ, ранее уплаченный в бюджет. Вычет предоставляется при покупке жилья в РФ, оплате за обучение или лечение.

Как налоги на пенсионные счета за рубежом Работа — 2021 — Talkin go money

Как налоги на пенсионные счета за рубежом Работа - 2021 - Talkin go money

Вы можете подумать, что правила выхода на пенсию в налоговой системе США сложны. Для тех, кто работал за границей, налоговые последствия для выхода на пенсию могут быть еще более неприятным лабиринтом правил и договорных соглашений.

Читайте так же:
Является ли деревянная пристройка под санузел площадью 4х6 кв. м на свайном фундаменте капитальным строением?

Любой человек, получающий иностранную пенсию или аннуитетный платеж, должен стать специалистом не только в налоговом законодательстве США, но и в договорных обязательствах между участвующими странами, а также в налоговых правилах в стране, из которой происходит получение пенсии или аннуитета. Если вы первый год разбираете свои налоговые обязательства, не пытайтесь делать это в одиночку. Свяжитесь с специалистами в области международного налогового права и пенсионных фондов, чтобы установить вас на правильном пути. Это поможет вам свести к минимуму ваш налоговый хит и максимизировать сумму денег, которую вы получите от своих пенсионных накоплений.

Иностранные пенсионные пенсии или аннуитеты

Доход на пенсию из иностранных источников может поступать с разных счетов:

  • Пенсия или аннуитет непосредственно у иностранного работодателя
  • Доверие, установленное для вас иностранным работодателем
  • Оплата от иностранного правительства или одного из его агентств (это может включать в себя иностранную пенсию по социальному обеспечению)
  • Платежи от иностранной страховой компании
  • Иностранный траст или другое лицо, назначенное для оплаты аннуитет

Даже если вы работали в американской компании за рубежом, вы можете получить аннуитетный платеж из иностранного траста из-за осложнений финансирования пенсии с иностранным доходом. Финансирование ИРА иногда может быть невозможным, потому что большая часть вашего дохода может быть исключена из налогов в США через исключение иностранного застрахованного дохода и исключение иностранного жилья.

Поскольку оба эти исключения позволяют американцам, работающим за рубежом, сокращать свой заработанный доход, чтобы избежать налогообложения со стороны США, они также часто затрудняют инвестиции с использованием ИРА. Чтобы претендовать на получение взноса ИРА, нужно было заработать доход в США или доход, на который уплачиваются налоги в США. В качестве замены некоторые компании США создали иностранный траст для своих сотрудников, работающих за границей, чтобы они могли сэкономить для выхода на пенсию.

Договорная ловушка

Когда придет время собирать иностранные пенсии или аннуитеты, как они будут облагаться налогом, будет зависеть от того, какие страны удерживают пенсионные фонды и какой тип налогового договора находится между США и других округов.

Каждая страна договорилась о другом договоре с США, поэтому важно работать с налоговым консультантом, который не только знаком с налоговым законодательством США, но и с международными договорами и налоговым законодательством, которые будут влиять на налоги, которые вам понадобятся платить в каждой стране. Эти договоры часто включают налоговые льготы и другие инструменты, позволяющие минимизировать налоги, которые вы должны, но потребуются некоторые исследования, чтобы убедиться, что вы правильно заполняете налоговые формы как в США, так и в других странах, чтобы минимизировать ваш налоговый хит.

Во многих странах иностранная пенсия пользуется благоприятным налоговым режимом внутри страны, но в целом она даже не квалифицируется как квалифицированный пенсионный план в соответствии с налоговым кодексом IRS. Это означает, что для корпораций и их сотрудников взносы не подлежат налогообложению. Поскольку это правило является правилом, платежи, которые вы получаете из своего внешнего пенсионного плана, не обрабатываются так же, как пенсия на уровне США. Фактически, даже ваши взносы в пенсионные планы полностью облагаются налогом как часть вашего валового дохода. Это означает, что ваша иностранная пенсия может фактически облагаться налогом дважды — один раз, когда вы внесли деньги и снова, когда вы ее собираете во время выхода на пенсию.

Налоговые договоры со многими странами справляются с этой проблемой, поэтому федеральная налоговая ответственность США может быть компенсирована. Однако вы и ваш советник должны знать о договорах и порядке заполнения форм как для США, так и для иностранного государства.

Если у вас есть пенсии из других стран, в которых вы работали, вы можете начать изучение налоговых соглашений между США и этими странами на веб-сайте внутреннего дохода США — Договоры США о подоходном налоге с А до Я. Для некоторых из основных стран индивидуальные Имеются публикации IRS, такие как Публикация 597 — Информация о Договоре США о подоходном налоге с Соединенными Штатами и Канадой.

U. S. Требования к отчетности для инвестиций

Помимо соблюдения налоговых правил при получении иностранных пенсий или аннуитетов, важно также правильно сообщать о любых запасах в иностранных банках или инвестиционных компаниях. В Законе США о соответствии иностранным счетам (FATCA) требуется, чтобы любое учреждение, имеющее более 10 000 долларов США, чтобы гражданин США сообщал информацию о счете в отдел казначейства США. В соответствии с этим законом граждане США, проживающие в США, должны включать любые финансовые активы, которые превышают 50 000 долларов США, хранящихся в не-U. S. финансовые учреждения по налоговой декларации США. Для тех, кто проживает за пределами США, отчетность становится обязательной в размере 300 000 долларов США.

Читайте так же:
Алименты на мать и ребенка до 3 лет: размер, образцы заявлений, судебная практика взыскания

Это может создать еще один вид налоговой проблемы для граждан США, работающих за пределами США, потому что даже заполняет форму, сообщающую активы в не-U. S. финансовые учреждения могут увеличить вероятность проведения аудита IRS. Если ваши пенсионные активы находятся в фонде, который IRS классифицирует как пассивные иностранные инвестиции (PFIC), штрафы могут быть особенно жесткими для тех, кто не подает. Прирост капитала с счетов PFIC облагается налогом с максимальной ставкой прироста капитала в размере 35%. Для этих иностранных холдингов нет 15% ставки долгосрочного прироста капитала.

Инвестирование за границу может также потребовать уплаты гораздо более высоких комиссионных за инвестиции, чем взимают взносы учреждений США. Исследование, проведенное Гарвардской бизнес-школой, показало, что средние расходы на швейцарские паевые инвестиционные фонды были на 43% выше, паевые фонды Великобритании были на 50% выше, а канадские паевые инвестиционные фонды были на 279% выше.

U. S. против иностранных пенсионных счетов

Так лучше ли держать свои пенсионные инвестиции в США или на иностранных счетах? Это тоже непростой вопрос, потому что это зависит от того, на что вы рассчитываете быть во время выхода на пенсию.

Если вы планируете жить за пределами США в стране со стабильной валютой, как правило, вам лучше держать основную часть ваших денег в этой стране, чтобы избежать другого крупного международного инвестиционного риска — проблемы вокруг ценности используемой валюты за ежедневные расходы на проживание. Лучший способ избежать проблемы с обменом валюты — держать ваши инвестиции в валюте, которую вам нужно будет использовать чаще всего при выходе на пенсию.

Отказ от гражданства США.

Некоторые граждане США имеют дело с налоговыми осложнениями в США, отказываясь от своего гражданства в США. Число, решившее сделать это, было самым высоким в 2014 году — 3, 415. Плата за отказ составляет $ 2 350.

Выбор этого маршрута может повлиять на то, сможете ли вы собирать социальное обеспечение. Когда вы отказываетесь от гражданства, вы становитесь иностранцем-нерезидентом (NRA). Независимо от того, сможете ли вы собирать социальное обеспечение, будет зависеть от двусторонних соглашений США со страной, в которой вы решили проживать. Во многих странах платежи могут продолжаться, но в некоторых странах ваши преимущества от социального страхования прекращаются.

Как иностранец-нерезидент, вы также должны провести один день в У. С. каждые 30 дней или меньше. Если вы не посещаете ежемесячно, другим вариантом будет проводить 30 последовательных дней в США каждые шесть месяцев. Если вы не соблюдаете один из этих таймфреймов, вы теряете свои пособия по социальному обеспечению.

Изменение вашего статуса в NRA также может повлиять на преимущества для иждивенцев и оставшихся в живых. Поэтому, если вы планируете отказаться от гражданства США, чтобы избежать налогового лабиринта с иностранными пенсиями, подумайте о влиянии на пособие по социальному обеспечению, прежде чем принимать такое решение.

Если вы работали за границей и строили свой пенсионный портфель за пределами США, обратитесь за профессиональным советом, прежде чем начинать снимать свою пенсию или аннуитет. Это позволит вам максимизировать свой пенсионный доход и минимизировать уклонение от уплаты налогов как из США, так и из страны (или стран), где хранятся ваши пенсионные фонды. Для получения дополнительной информации см. Как оплачивать налоги, если вы за границей и Что американцам нужно знать о проживании за рубежом .

Как ежегодные налоги на 401 (k) Работа с счетами

Как ежегодные налоги на 401 (k) Работа с счетами

Узнайте, как ваши взносы на традиционные счета или счета Roth 401 (k) облагаются налогом либо в год взносов, либо при выходе, в зависимости от типа.

Налоги на пенсионные активы: как платить меньше

Налоги на пенсионные активы: как платить меньше

Увольнение и расходы во время выхода на пенсию могут быть сложными. Вот как планировать процесс наиболее эффективным с точки зрения налогов образом.

Как я могу уменьшить налоги на мои унаследованные пенсионные активы?

Как я могу уменьшить налоги на мои унаследованные пенсионные активы?

Многие бенефициары пропустили один из самых значительных налоговых вычетов для унаследованных активов пенсионного плана; доход в отношении дедуктивного (IRD) вычета. Если вы унаследовали активы пенсионных планов, уточните у человека, который подал возврат наследника деканата, чтобы определить, уплатили ли имущество завещателя федеральные налоги на недвижимость на остаток на пенсионном счете.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию