Advokat-inform.ru

Юридический советник
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Может ли гражданский муж получить налоговый вычет на детей

Какие вычеты можно получить без регистрации брака — до свадьбы или в разводе

За первое полугодие 2020 года в России зарегистрировано больше 220 тысяч разводов.

Половина семей распадается до девятилетия брака, при этом в большинстве есть дети. Каждый десятый россиянин предпочитает гражданский брак, а 35% не имеют постоянных отношений.

Но все эти люди имеют право на налоговые вычеты — даже без регистрации брака или после его расторжения. Вот какими способами возврата НДФЛ можно воспользоваться, если еще или уже нет штампа в паспорте.

Что такое гражданский брак

В нормативных актах не используется понятие «гражданский брак». Иногда под этим термином подразумевают официальный брак без венчания. Как будто гражданский брак — это и есть брак, который зарегистрирован в загсе. Но для такого толкования нет юридических предпосылок.

Когда-то гражданским браком называли тот, что заключен не в церкви. Но уже больше ста лет в России религиозный брак без регистрации в загсе не имеет юридической силы. Поэтому называть официальный брак гражданским некорректно.

В статье этот термин используется для обозначения отношений без официальной регистрации брака в загсе — наравне с «сожительством» и «партнерством».

Имущественный вычет при покупке жилья без кредита

Кто получит. Собственник квартиры или доли.

При каких условиях. Для вычета при покупке квартиры нужно подтвердить право собственности и фактические расходы. При этом квартира может быть оформлена на одного из партнеров или на обоих — в долях. Оформление повлияет на то, кто сможет вернуть НДФЛ с помощью вычета.

Если собственник один, он и получит вычет. Если доли у обоих — вычет получит каждый в пределах своего лимита и стоимости доли.

Даже если квартиру в гражданском браке купил и оформил на себя один человек, он может получить за нее вычет со всей стоимости. А потом можно продать долю партнеру — и тот тоже получит вычет с этой квартиры, а доли в жилье будут у обоих.

Сколько можно получить. 13% от фактических расходов в пределах 2 000 000 Р . Максимум 260 000 Р .

Как оформить. Вычеты каждый оформляет сам за себя: по декларации или через работодателя. Нужно приложить документы о праве собственности на жилье или долю в нем, а также подтверждение расходов. При покупке доли у гражданского супруга взаимозависимости нет, поэтому с вычетом проблем не будет: для государства это чужие друг другу люди.

Имущественный вычет при покупке жилья в ипотеку

Кто получит. Собственник, который одновременно созаемщик и вносит платежи от своего имени.

При каких условиях. Если в гражданском браке взяли ипотеку, можно использовать сразу два имущественных вычета: в размере фактических расходов на покупку и в сумме уплаченных процентов по кредиту.

Для вычета нужно подтвердить право собственности, быть заемщиком или созаемщиком, а также иметь подтверждение внесения ипотечных платежей от своего имени.

Если партнеры без регистрации брака — созаемщики и квартира оформлена на каждого в долях, нужно вносить свою часть платежей в счет кредита. Тогда можно вернуть НДФЛ со своей части процентов. Если будет платить кто-то один, у другого созаемщика могут быть проблемы с вычетом.

Если сожитель выступает поручителем, права на вычет у него не будет. Поручительство не дает права собственности на квартиру.

Если квартиру оформили на женщину, а платежи вносит мужчина, это тоже усложнит оформление. Хотя всегда есть вариант оформить доверенность на внесение денег или взять справку о сумме уплаченных процентов: обычно банк выдает ее на имя заемщика.

Каждый вернет 13% от стоимости своей доли и части ипотечных процентов. При этом у партнеров не один лимит на двоих, а у каждого свой: по 2 000 000 Р за покупку квартиры и по 3 000 000 Р за ипотечные проценты.

Сколько можно получить. 13% от фактических расходов на покупку квартиры в пределах 2 000 000 Р и 13% с суммы уплаченных процентов в пределах 3 000 000 Р . Вернуть деньги можно с суммы процентов за весь период. Всего — до 650 000 Р .

Как оформить. Имущественные вычеты можно оформлять на работе или по декларации. Кроме права собственности нужно подтвердить расходы и представить в налоговую договор ипотеки, а также справку об уплаченных банку процентах. При оформлении нужно учитывать сроки обращения за вычетом — особенно если речь о новостройке.

Вычеты на детей от разных браков

Одно из условий предоставления детского вычета — нахождение ребенка на обеспечении работника (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Работник может содержать:

  • своих родных детей в одном браке;
  • быть во втором браке и платить алименты на детей от первого брака;
  • содержать ребенка супруга от его первого брака;
  • платить алименты на своих детей от первого брака и содержать во втором браке их общего с супругой ребенка и т.д.

Предоставление вычетов в таких ситуациях вызывает у бухгалтеров затруднения. Их нужно разрешать в такой последовательности:

  • шаг 1 — определите, есть ли у работника право на детский вычет;
  • шаг 2 — можно ли предоставить вычет на конкретного ребенка;
  • шаг 3 — определите размер вычета.

Как это сделать на практике, покажем с учетом рекомендаций Минфина России.

Проверяем соблюдение условий для предоставления детского вычета

Условия для работника. Сотрудник имеет право на детский вычет, если (Письмо Минфина России 28.05.2015 N 03-04-05/30910):

  • ребенок находится на его обеспечении;
  • с начала года облагаемый доход работника менее 280 000 руб.;
  • его доходы облагаются по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 Налогового кодекса. Нерезидентам (беженцам и высококвалифицированным специалистам) вычет не положен. Хотя к их доходам и применяется ставка НДФЛ 13% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Читайте так же:
Переоформление собственности на квартиру

Примечание. Читайте в журнале "Зарплата" в 2016 г.

Об изменении облагаемой базы по НДФЛ.

Возраст детей. Ребенку не должно быть больше (абз. 12 и 19 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • 18 лет;
  • 24 лет — для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов или курсантов. При этом неважно, где ребенок учится — в РФ или за рубежом (Письмо Минфина России от 15.04.2011 N 03-04-05/5-263).

Размер вычета

Размер вычета зависит от статуса ребенка и очередности детей (абз. 8 — 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Эта зависимость отражена в таблице ниже.

Зависимость суммы вычета от возраста и "порядкового номера" ребенка в семье

На первого и второго ребенка

На третьего и каждого последующего ребенка

На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет

Если инвалидом является третий ребенок, вычеты на третьего ребенка и на ребенка-инвалида не суммируются (Письмо Минфина России от 18.04.2013 N 03-04-05/13403). Вычет всегда предоставляется в размере 3000 или 1400 руб.

На ребенка-инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет

На ребенка-инвалида III группы в возрасте от 18 до 24 лет

На каждого ребенка единственного родителя

В двойном размере

Как считать детей

Правило 1. Очередность детей определяется по дате их рождения (п. 1 Письма Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96).

Первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того:

  • предоставляется на него вычет или нет (Письмо Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-05/8-165);
  • подопечный он или родной (п. 4 Письма Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96).

Правило 2. При определении очередности учитывается общее количество детей, в том числе:

  • дети супруги от первого брака, которые проживают совместно с супругом и находятся на его обеспечении (Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-04-05/29908);
  • дети старше 18 или 24 лет (Письмо Минфина России от 17.04.2014 N 03-04-05/17619);
  • подопечные дети (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96);
  • умершие дети (Письмо Минфина России от 09.10.2012 N 03-04-05/8-1162).

Примечание. Читайте в журнале "Зарплата" в 2016 г.

Как применять вычеты в 2016 г.

Ситуации из семейной жизни

Рассмотрим несколько ситуаций из семейной и бухгалтерской практики.

Ситуация 1. Мама вышла замуж.

Второй супруг жены обеспечивает ее ребенка от первого брака. Малыш зарегистрирован не по месту жительства матери и ее второго супруга.

Может ли второй супруг получить вычет на этого ребенка? Какими документами подтвердить его право на вычет?

Второй супруг имеет право на вычет. Для предоставления вычета понадобятся документы:

  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • копия свидетельства о браке;
  • письменное заявление супруги о том, что муж фактически проживает с ребенком и участвует в его обеспечении.

Об этом говорится в Письме Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-05/7-195.

В дополнение к перечисленным документам можно добавить справку из ЖЭКа о том, что ребенок проживает по данному адресу (Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/8-402).

Вычет нужно предоставить независимо от того, усыновил второй супруг ребенка или нет. Главное, что он участвует в его обеспечении. Об этом говорится в Письмах Минфина России:

  • от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064;
  • от 18.05.2012 N 03-04-05/8-640.

Ситуация 2. Ребенка содержат мама, папа, отчим и мачеха.

Ребенок от первого брака живет вместе с мамой, у нее второй брак.

Отец ребенка также женат второй раз, но платит алименты на ребенка. Кто может получить вычет на этого ребенка?

На этого ребенка можно предоставить вычет маме, отцу ребенка, его новой супруге и новому супругу мамы (Письмо ФНС России от 17.09.2013 N БС-4-11/16736 и Письмо Минфина России от 18.05.2012 N 03-04-05/8-640).

Ситуация 3. В семье двое детей: ребенок жены и ребенок мужа.

У супругов второй брак. Муж имеет ребенка от первого брака и выплачивает на него алименты.

Жена также имеет ребенка от первого брака. Этот малыш живет вместе с ними.

На каких детей можно предоставить вычеты супругам в их втором браке?

Муж имеет право на вычет на своего родного ребенка от первого брака и ребенка супруги, так как он участвует в их материальном обеспечении.

Жена вправе получать вычет на своего родного ребенка от первого брака и ребенка супруга от предыдущего брака, на которого он выплачивает алименты.

Дело в том, что алименты муж платит за счет общего имущества (доходов), нажитого супругами в браке (п. 1 ст. 256 ГК РФ). Следовательно, жена тоже участвует в обеспечении ребенка мужа от его первого брака. Об этом говорится в Письмах Минфина России:

  • от 18.03.2015 N 03-04-05/14392;
  • от 13.07.2015 N 03-04-05/40096.

Рассмотрим числовой пример с подобной ситуацией.

Пример. Работник платит алименты на ребенка от первого брака и содержит детей супруги во втором браке

У сотрудника второй брак. Он выплачивает алименты на 17-летнего ребенка от первого брака.

У новой супруги работника есть двое своих детей в возрасте 5 и 8 лет. Она имеет право на вычет на ребенка супруга от первого брака.

Читайте так же:
Проверка деятельности индивидуального предпринимателя

Как с этой целью определить количество детей в семье? В каком размере будет предоставлен вычет супруге после того, как ребенку мужа от первого брака исполнится 18 лет и он прекратит выплачивать алименты (п. 2 ст. 120 СК РФ)?

Решение. Вычет до момента прекращения уплаты алиментов супругом

При определении размера стандартного вычета нужно учесть общее на обоих супругов количество детей независимо от того, предоставляется на них вычет или нет.

Супруга работника-алиментщика будет иметь право на вычет:

  • на ребенка ее супруга (Письмо Минфина России от 13.07.2015 N 03-04-05/40096). Этот ребенок самый старший. На него положен вычет в размере 1400 руб.;
  • на своих детей (как на второго и третьего ребенка) — в размере 1400 и 3000 руб.

Выплата алиментов прекращена

На совершеннолетнего ребенка супруга от первого брака вычет больше не предоставляется. Но он будет учитываться при определении общего количества детей (Письмо Минфина России от 17.04.2014 N 03-04-05/17619).

Супруге работника вычет будет положен только на своих двоих детей как на второго и третьего ребенка — в размере 1400 и 3000 руб. соответственно.

Ситуация 4. Дети прописаны с отцом, а живут с мамой и ее новым мужем.

У работницы четверо детей: трое от первого супруга, один ребенок — от второго.

Дети от первого брака проживают вместе со вторым супругом, но прописаны по месту жительства первого супруга.

Первый супруг выплачивает алименты на содержание троих детей. Оба супруга работницы работают в одной компании.

Можно ли предоставить вычет второму супругу работницы? Какие документы нужно представить?

Да, вычет предоставить можно. Вычет положен и первому, и второму супругу (Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/8-402).

Для предоставления вычета нужны документы:

  • копии свидетельств о рождении всех четверых детей;
  • копия паспорта (с отметкой о регистрации брака родителей) или копия свидетельства о регистрации брака;
  • справка о совместном проживании второго супруга вместе с детьми работницы от первого брака.

Справку можно получить:

  • в жилищно-эксплуатационной организации (ЕИРЦ);
  • товариществе собственников жилья, жилищном или жилищно-строительном кооперативе;
  • в городской, поселковой и сельской администрации.

Кроме того, факт совместного проживания может быть установлен в судебном порядке (Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/8-402).

Ситуация 5. Папа лишен родительских прав.

Родитель лишен родительских прав, но участвует в обеспечении ребенка. Можно ли предоставить ему налоговый вычет?

Вычет предоставить можно (Письмо ФНС России от 13.01.2014 N БС-2-11/13@). Как и в случае ограничения родительских прав (п. 2 ст. 74 СК РФ).

Вычет на ребенка в нестандартных ситуациях

Если родители состоят в браке и совместно содержат и воспитывают детей, предоставление им стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей проблем обычно не вызывает. Но такая идеалистическая картина наблюдается далеко не всегда. Родители могут содержать и воспитывать детей, не регистрируя брачных отношений или находясь в разводе. Также достаточно распространенной является ситуация, когда один из родителей уклоняется от содержания ребенка. О том, как в подобных случаях предоставляется вычет, мы и расскажем в этой статье.

Гражданский брак

Из формулировки подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ следует, что ежемесячный налоговый вычет в размере 1000 руб. (до достижения налогооблагаемого дохода 280 000 руб.) предоставляется каждому родителю, на обеспечении которых находится ребенок.

То есть для получения вычета родитель должен иметь документальное подтверждение своего статуса родителя (быть записан в качестве такового в свидетельстве о рождении ребенка или иметь свидетельство об установлении отцовства) и обеспечивать содержание ребенка. Никаких указаний на наличие брачных отношений между родителями данная норма не содержит. Следовательно, отец ребенка, не состоящий в зарегистрированном браке с его матерью, имеет право на налоговый вычет, если он участвует в обеспечении ребенка.

Минфин России тоже считает, что отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению данного налогового вычета (письма Минфина России от 11.06.2009 № 03-04-05-01/459 и от 15.04.2011 № 03-04-06/5-93).

Вычет может быть предоставлен отцу на основании свидетельства о рождении ребенка, свидетельства об установлении отцовства, письменного заявления матери ребенка о том, что отец ребенка фактически проживает с ребенком и (или) участвует в обеспечении ребенка. Если такого письменного заявления матери нет, отцу нужно представить справку о совместном проживании с ребенком (письмо Минфина России от 15.04.2011 № 03-04-06/7-95).

Заметим, что представлять и свидетельство об установлении отцовства, и свидетельство о рождении ребенка нужно только в том случае, если отец не указан в свидетельстве о рождении. Если отец указан в свидетельстве о рождении ребенка, достаточно представления только этого документа.

Разведенный родитель

Если родители ребенка находятся в разводе, родитель, который совместно с ребенком не проживает, но участвует в его обеспечении, имеет право на получение вычета (письмо Минфина России от 11.08.2010 № 03-04-05/5-447).

Порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно. Родители вправе заключить соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов) в порядке, преду­смотренном главой 16 Семейного кодекса РФ. В случаях, когда родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание несовершеннолетних детей (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке (ст. 80 Семейного кодекса РФ и письмо ФНС России от 03.06.2009 № 3-5-03/744@).

Читайте так же:
Как сохранить деньги от инфляции и куда их можно вложить

Таким образом, подтвердить свое участие в обеспечении ребенка разведенный родитель может соответствующим письменным заявлением родителя, с которым проживает ребенок (как правило матери), либо письменным соглашением о содержании ребенка (соглашением об уплате алиментов), заключенным между родителями, либо уплатой алиментов, взыскиваемых в судебном порядке.

Однако в отношении алиментов ситуация складывается непростая. Так, Минфин России в своих письмах от 27.07.2009 № 03-04-05-01/589 и № 03-04-06-01/194 указал, что обязанности родителей по содержанию несовершеннолетних детей определены главой 13 «Алиментные обязательства родителей и детей» Семейного кодекса РФ. В связи с этим, если выплата алиментов на ребенка осуществляется в соответствии с порядком и в размере, которые установлены Семейным кодексом, родитель вправе воспользоваться налоговым вычетом, предусмотренным подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Ранее в письме от 21.05.2009 № 03-04-06-01/117 Минфин России отметил, что факт выплаты алиментов на содержание ребенка сам по себе может не означать, что ребенок находится на обеспечении родителя, выплачивающего алименты, в случае, например, если размер алиментов является незначительным и не позволяет обеспечить ребенка необходимыми средствами к существованию.

Позиция налоговиков по данному вопросу противоречива. Так, в письме от 05.03.2009 № 20-15/3/019861@ специалисты УФНС России по г. Москве заявили, что родитель, находящийся в разводе и уплачивающий алименты на содержание ребенка (детей), не имеет права на стандартный налоговый вычет, предусмотренный в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Обосновали они свой вывод тем, что данным налоговым вычетом могут воспользоваться только родитель, с которым проживает ребенок, и супруг этого родителя.

Но в более позднем письме специалисты УФНС России по г. Москве заняли позицию Минфина России, указав, что родитель, уплачивающий алименты в размере, определенном Семейным кодексом, имеет право на вычет (письмо от 05.03.2010 № 20-15/3/022941).

Из писем чиновников следует вывод, что, если алименты взыскиваются по суду, родитель, уплачивающий такие алименты, имеет право на налоговый вычет, поскольку их сумма определяется судом в порядке и размере, установленном Семейным кодексом.

Имеет право на вычет и родитель, уплачивающий алименты на основании письменного соглашения об уплате алиментов, заключенного между родителями, если их размер определен не ниже размера алиментов, взыскиваемых в судебном порядке (п. 2 ст. 103 Семейного кодекса).

А вот если размер алиментов, определенный соглашением родителей, ниже размера, установленного ст. 81 Семейного кодекса, в предоставлении вычета такому плательщику алиментов могут отказать.

Родитель лишен родительских прав

Родители, лишенные родительских прав, теряют все права, основанные на факте родства с ребенком, в отношении которого они были лишены родительских прав, а также право на льготы и государственные пособия, установленные для граждан, имеющих детей (п. 1 ст. 71 Семейного кодекса). В то же время лишение родительских прав не освобождает родителей от обязанности содержать своего ребенка (п. 2 ст. 71 Семейного кодекса). На этом основании Минфин России полагает, что родитель, лишенный родительских прав, имеет право на вычет (письма Минфина России от 09.02.2010 № 03-04-05/8-36 и от 08.12.2009 № 03-04-05-01/890). Финансисты обосновывают свою позицию тем, что Семейный кодекс непосредственно не регулирует налоговые правоотношения, а Налоговый кодекс ставит возможность получения стандартного налогового вычета в зависимость только от факта содержания родителем ребенка.

Таким образом, родитель, лишенный родительских прав, вправе получить вычет на ребенка, если он обеспечивает его содержание.

Единственный родитель

Налоговый вычет в двойном размере может быть предоставлен единственному родителю. К сожалению, действующее законодательство не содержит определения понятия «единственный родитель». Поэтому следует исходить из его буквального толкования. То есть если у ребенка имеется только один родитель, то в этом случае он признается единственным.

Минфин России также считает, что понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка.

Таковым родитель считается в случае:

  • смерти второго родителя либо объявления его умершим;
  • признания второго родителя безвестно отсутствующим;
  • если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если запись об отце в свидетельстве о рождении ребенка сделана со слов матери либо отсутствует (письма Минфина России от 12.08.2010 № 03-04-05/5-449, от 01.09.2010 № 03-04-05/5-516, от 05.03.2009 № 03-04-05-01/117, от 03.03.2009 № 03-04-05-01/99, от 27.02.2009 № 03-04-05-01/83 и от 26.02.2009 № 03-04-05-01/76).

Во всех остальных случаях, в том числе если второй родитель лишен родительских прав, родитель, с которым проживает ребенок, единственным не считается (письма ФНС России от 04.03.2011 № КЕ-3-3/619, Минфина России от 12.08.2010 № 03-04-05/5-448 и от 09.02.2010 № 03-04-05/8-37). Соответственно у него нет прав на получение двойного налогового вычета на ребенка.

Двойной налоговый вычет на ребенка: кто и каким образом может его оформить

Законодательство России позволяет гражданам, имеющим детей, получать некоторые налоговые вычеты в двойной величине. В чем заключается специфика таких вычетов, и каким может быть порядок их оформления?

Кто вправе получить данный вычет

Кто имеет право на двойной налоговый вычет на детей? К таким категориям граждан относятся:

  1. Родители и усыновители детей:
  • в возрасте до совершеннолетия (размер вычета при этом исчисляется исходя из суммы в размере 1400 рублей на первого, столько же — на второго ребенка, 3000 — на третьего, столько же — за каждого последующего, 12 000 — на ребенка, имеющего инвалидность);
  • в возрасте до 24 лет, имеющих инвалидность 1 или 2 группы и учащихся в рамках очной формы (вычет составляет 12 000 рублей на ребенка).
  1. Опекуны детей, которые относятся к тем же категориям, которые указаны в пункте 1 (но в тех случаях, когда родители и усыновители могут получать вычет, исчисленный исходя из суммы 12 000 рублей, опекуны получают компенсацию по сумме в 6000 рублей).
Читайте так же:
Помощь родителей детям-инвалидам

Все указанные суммы – на основании которых исчисляется рассматриваемый вычет, устанавливаются законодательно.

Обязательное условие для получения компенсаций, о которых идет речь — наличие доходов, что облагаются НДФЛ по ставке в 13% (например, представленных заработной платой по трудовому договору). Соответствующий вычет предоставляется государством гражданину только в счет уплаченного или исчисленного НДФЛ с его доходов.

Налогоплательщик имеет право на соответствующие стандартные вычеты только в случае, если их годовой доход (тот, с которого уплачивается НДФЛ) не превышает 350 000 рублей. Данная сумма установлена законодательно. Начиная с того месяца, в котором доход гражданина нарастающим итогом превышает указанную сумму, вычет не может быть предоставлен до конца года.

По законодательству при определенных условиях каждый человек имеет право на получение вычетов, исчисляемых на основе сумм, вдвое превышающих указанные: собственно, в этом и заключается двойной налоговый вычет на ребенка.

Изучим то, каким образом налогоплательщик может воспользоваться данным правом.

Как воспользоваться правом на двойную сумму по вычету на ребенка?

Стандартным вычетом в двойной величине на ребенка по закону вправе воспользоваться:

  1. Единственный родитель, усыновитель, опекун — пока не вступит в брак.

Если он регистрирует брак — в том же месяце теряет возможность пользоваться двойным вычетом (но при этом сохраняет право на стандартный вычет на детей в обычном размере).

  1. Отец или мать ребенка, если:
  • другой родитель напишет своему работодателю заявление о том, что отказывается получать за себя соответствующий стандартный вычет;
  • фирма-работодатель, в свою очередь, предоставит справку о том, что стандартный вычет гражданину не предоставляется.

Справку от работодателя необходимо предоставить в фирму, в которой работает родитель, оформляющий вычет в двойном размере на ребенка. Данная справка должна составляться ежемесячно.

Кроме того, один из родителей вправе передать другому право на соответствующий стандартный вычет, только если сам имеет подтвержденное право на него. Например, если мать ребенка находится в декрете, то в течение декрета у нее не будет права получать данный стандартный вычет (по причине отсутствия доходов, которые облагаются НДФЛ). Соответственно, отсутствующее у супруги право на вычет не может быть использовано отцом ребенка.

Изучим теперь то, каким образом налогоплательщики могут реализовывать правомочия на двойной стандартный вычет на ребенка на практике.

Для этого они могут задействовать 2 следующих механизма:

  • оформление вычета у фирмы-работодателя;
  • получение вычета через ФНС.

Как оформить вычет через работодателя

Для решения рассматриваемой задачи родителю, решившему воспользоваться правом на двойной вычет на ребенка и имеющему данное право, нужно:

  1. Предоставить в финансовый отдел своей фирмы-работодателя:
  • заявление о желании получить соответствующий вычет;
  • свидетельство о рождении ребенка, за которого оформляется вычет;
  • справку из учебной организации (для детей старше 18 лет).

Заявление в финансовый отдел может быть составлено в свободной форме, но имеет смысл все же уточнить у специалистов бухгалтерии то, какую форму документа желательно при этом использовать, а также то, какие формулировки уместны в заявлении.

  1. Если налогоплательщик состоит в зарегистрированном браке — предоставить в бухгалтерию документы, удостоверяющие факт отказа супругом от права на соответствующий стандартный вычет:
  • копию заявления работодателю супруга об отказе от вычета;
  • справку от данного работодателя о том, что вычет супругу не выплачивается.

Как мы отметили выше, справка от другого работодателя должна предоставляться в фирму, в которой один из родителей получает компенсацию в двойном размере, каждый месяц.

Заявление налогоплательщика — как основной документ для оформления вычета у работодателя, можно предоставлять только 1 раз. Однако если у налогоплательщика рождается еще один ребенок, и он приобретет право на исчисление вычета с дополнительной суммы — соответствующее заявление необходимо будет оформить еще раз.

Аналогично обстоит дело и с копией заявления от другого родителя. В общем случае оно понадобится только 1 раз, но при рождении у налогоплательщиков еще одного ребенка и их желании увеличить сумму вычета соответствующий документ нужно будет вновь оформить. В свою очередь, понадобится и обновленная справка от другого работодателя — о том, что вычет и в увеличенном размере не выплачивается супругу налогоплательщика.

Как только необходимые документы направляются налогоплательщиком в бухгалтерию — он начинает получать зарплату, НДФЛ с которой уменьшается на 13% от той суммы, что установлена для вычета на ребенка.

Как получить вычет через ФНС

Следующая схема получения вычета предусматривает:

  1. Подготовку гражданином документов:
  • справки 2-НДФЛ (она заказывается в финансовом отделе работодателя); (заполняется cвоими силами либо при обращении за помощью в фирмы, оказывающие услуги по заполнению таких деклараций);
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справки из учебной организации — если ребенок совершеннолетний;
  • заявление на выплату компенсации (данный документ, в отличие от заявления в свободной форме в первом варианте оформления вычета, должен заполняться на официальном бланке);
  • если налогоплательщик состоит в браке — копию заявления другого родителя его работодателю о желании отказаться от права на получение рассматриваемого вычета.
  1. Передачу перечисленных документов налоговикам в году, следующем за тем, за который оформлены декларация 3-НДФЛ, а также справка 2-НДФЛ.
Читайте так же:
Права сироты на жилье

Если указанные документы составлены корректно, то в течение 4 месяцев ФНС переведет налоговый вычет на ребенка в двойном размере на личный банковский аккаунт родителя, который указывается в заявлении.

В какой конкретно сумме может предоставляться рассматриваемый вычет? Каковы нюансы практической реализации налогоплательщиками соответствующих привилегий?

Чтобы ответить на данные вопросы, изучим несколько примеров с расчетами по стандартным вычетам в двойной величине на детей.

Сумма двойного вычета: примеры расчетов

Пример 1: двойной вычет оформлен в компании, являющейся работодателем заявителя.

У Савельева А.А. и Савельевой В.А. четверо детей.

С января 2018 года Савельев А.А. осуществляет трудовую деятельность в ООО «Союз-Пластик». Его ежемесячный доход — 40 000 рублей, в то время как НДФЛ с нее уплачивается в размере 5200 рублей. Работник получает на руки 34 800 рублей. Савельева В.А. работает в ООО «Союз-Полимер» и получает такую же зарплату.

На семейном совете Савельевы решили, что вычет будет оформлять отец семейства. Савельев А.А., таким образом, передает в бухгалтерию ООО «Союз-Пластик»:

  • заявление по форме, выданной главным бухгалтером ООО «Союз-Пластик»;
  • свидетельства о рождении каждого из детей;
  • заявление Савельевой В.А. для бухгалтерии ООО «Союз-Полимер» о своем отказе от права пользоваться собственным стандартным вычетом на детей;
  • справку из ООО «Союз-Полимер» о том, что Савельева В.А. не получает на данном предприятии соответствующий вычет.

Если бы Савельев А.А. оформлял вычет в обычной, не в двойной величине, то получал бы каждый месяц на законных основаниях:

  • вычет в размере 13% — 182 рубля, от суммы, определенной законодательно на первого ребенка — 1400 рублей, аналогично — за второго ребенка;
  • вычет, который составляет 13% — 390 рублей, от суммы, определенной законодательно на третьего ребенка — 3000 рублей, столько же — за четвертого ребенка.

Всего глава семейства Савельевых получал бы ежемесячно 1144 рубля в виде рассматриваемой компенсации. На эту сумму уменьшался бы НДФЛ, исчисляемый с его ежемесячной зарплаты (соответственно, увеличивалась бы сумма, выдаваемая работодателем Савельеву А.А. на руки).

Но поскольку Савельева В.А. в установленном законом порядке отказалась от получения аналогичного вычета, Савельев А.А. сможет оформлять данный вычет в двойном размере. То есть, суммарно НДФЛ с его зарплаты будет уменьшаться на 2288 рублей.

Важное условие для этого — ежемесячное предоставление справки от ООО «Союз-Полимер» о том, что Савельева В.А. не получает соответствующий стандартный налоговый вычет у работодателя.

Пример 2: двойной вычет оформлен в ФНС.

Знакомые нам Савельевы решили, что отец семейства получит рассматриваемый двойной вычет не через фирму-работодателя, а через ФНС. В Налоговую инспекцию Савельевым А.А. были, таким образом, предоставлены:

  • справка 2-НДФЛ, выданная бухгалтерией ООО «Союз-Пластик»;
  • декларация 3-НДФЛ, заполненная Савельевым А.А. самостоятельно;
  • свидетельства о рождении детей;
  • копия заявления Савельевой В.А. в бухгалтерию ООО «Союз-Полимер» о желании отказаться от получения вычета;
  • заявление, выданное специалистами ФНС при приеме документов.

Как мы уже знаем, двойной стандартный вычет Савельева А.А. за четырех детей при оформлении компенсации у работодателя составляет 2288 рублей ежемесячно. При обращении в ФНС вычет исчисляется за все месяцы года, в течение которых заявитель осуществлял трудовую деятельность. То есть, в данном случае компенсация составит 27 456 рублей (2288 * 12).

Двойные вычеты на детей: нюансы

Двойной налоговый вычет на ребенкаПри оформлении двойных вычетов на детей налогоплательщику будет полезно обратить внимание на ряд важных нюансов:

  1. Если у налогоплательщика есть право на иные стандартные вычеты — например, установленные для участников преодоления последствий аварии на Чернобыльской АЭС, то он имеет право в полной мере их использовать одновременно с рассматриваемой компенсацией.

В свою очередь, если человек оформил стандартный вычет не на детей, а по другому основанию — например, как участник вооруженных конфликтов, то он будет вправе использовать только его. Данный вычет можно заменить другим стандартным — наибольшим с точки зрения объема возвращаемого НДФЛ или с точки зрения уменьшения исчисленного НДФЛ с зарплаты.

  1. Если родитель работает в нескольких фирмах, то за оформлением компенсации он может обратиться в любую из них — по своему выбору. При необходимости можно учесть доходы в виде зарплаты в каждой из соответствующих фирм.

Правда, при оформлении вычета в ФНС нужно будет запросить в бухгалтериях каждой из организаций справки 2-НДФЛ, подтверждающие доходы налогоплательщика. Но декларация 3-НДФЛ в любом случае оформляется одна.

  1. Если родитель в начале года работал в одной фирме, затем уволился из нее, перешел в другую компанию и оформляет в ней рассматриваемый вычет — в целях исчисления вычета должны использоваться доходы, полученные у предыдущего работодателя. Удостоверяются они справкой, выдаваемой бухгалтерией данного работодателя.
  2. При необходимости налогоплательщик может разместить 2 рассмотренные нами схемы получения вычета — через работодателя и через ФНС.

Например, если он с период с января по сентябрь 2019 не получал у работодателя соответствующей компенсации (как вариант, по причине того, что у него не было времени оформить необходимые документы, а получал — только с октября по декабрь, то в 2020 году налогоплательщик будет вправе оформить вычет с доходов с января по сентябрь 2019 года посредством обращения в ФНС.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию