Advokat-inform.ru

Юридический советник
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Могут ли самозанятые заключать договоры друг с другом

«Договор ГПХ с самозанятым»

Можно ли заключить договор ГПХ с самозанятым ? Такой вопрос возникает у предпринимателей и организаций, впервые задумавшихся о сотрудничестве со спецрежимниками. Если коротко, то да — оформить соглашение гражданско-правового характера для фиксации условий заказа и подтверждения понесенных расходов при определении величины налогов с самозанятыми гражданами можно.

При этом договор ГПХ с самозанятым на оказание услуг не будет отличаться от стандартного соглашения с другими контрагентами за исключением нескольких нюансов, описанных в этой статье. Сегодня расскажем про все особенности расчета с самозанятыми, а ниже вы найдете договор на оказание услуг ГПХ для скачивания.

Может ли самозанятый работать по договору ГПХ

Самозанятые могут работать по договору ГПХ, но придется учесть ряд нюансов. Во-первых, перед подписанием соглашения необходимо проверить, не работал ли потенциальный контрагент на вас раньше по трудовому соглашению. С бывшими сотрудниками запрещено работать, как с самозанятыми, в течение двух лет с момента увольнения ( статья 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ).

Во-вторых, перед оплатой нужно проверить статус исполнителя. Попросите скриншот выписки из приложения «Мой налог» или воспользуйтесь онлайн-сервисом налоговой службы (потребуется ИНН самозанятого). Если специалист работает, как физическое лицо, и на момент перечисления вознаграждения он добровольно или из-за нарушения правил лишился права на применение «Налога на профессиональный доход», за него придется уплатить НДФЛ и страховые взносы.

В-третьих, после оплаты запросите у самозанятого чек в бумажном или электронном формате и подпишите акт-приемки. Эти документы подтвердят понесенные расходы в спорных с ФНС ситуациях. Чека или акта по отдельности будет недостаточно — об этом ФНС сообщила в письме от 30 октября 2020 года № АБ-4-20/17902@ ).

Самозанятый и ГПХ — в чем разница?

Основные отличия договора ГПХ и самозанятого заключаются в необходимости уплачивать НДФЛ и страховые взносы за исполнителя, который является физическим лицом.

Пример . Если привлечь на проектную работу с бюджетом 50 000 рублей самозанятого, то индивидуальному предпринимателю или организации не придется платить налоги за исполнителя. Он сам перечислит в бюджет 6% от полученного дохода.

Если на этот же проект заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом, придется заплатить НДФЛ (13% х 50 000 = 6 500 рублей) и страховые взносы (30% х 50 000 = 15 000 рублей).

Образец договора ГПХ с самозанятым гражданином в 2021

Если самозанятый зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, можно заключить стандартное соглашение, как с другими контрагентами, на любых системах налогообложения.

Когда спецрежимник — не индивидуальный предприниматель, укажите:

  • что работаете с самозанятым. Это закрепляет обязанность исполнителя самостоятельно перечислить налог в бюджет;
  • что вторая сторона обязана своевременно оповещать о потере права на применение НПД, чтобы избежать обязанности по уплате НДФЛ и страховых взносов.

Зафиксируйте ответственность контрагента за невыдачу чека о перечислении вознаграждения. Например, некоторые предприниматели и фирмы добавляют в договор формулировку: «За непредоставление заказчику чека в течение 3 рабочих дней с момента оплаты исполнитель уплачивает штраф в размере 30% от суммы перечисления».

Что указывать в ГПХ с самозанятым, а что нет?

Неправильно составленный договор станет для налоговой службы поводом для внеплановой проверки. Налоговая может признать соглашение недействительным и переквалифицировать его в трудовой договор. Тогда придется уплатить НДФЛ и страховые взносы за исполнителя с момента начала сотрудничества, штрафы и пени.

Чтобы избежать неприятностей, исключите из договора:

  • функции и обязанности исполнителя;
  • требование регулярного нахождения в офисе заказчика;
  • продолжительность рабочего дня (например, с 09:00 до 17:00);
  • фиксированную оплату за услуги, работу или изготовленную продукцию;
  • ответственность за нарушение корпоративных правил;
  • и другие пункты, характерные для трудового соглашения, из статьи 57 ТК РФ.

Чтобы у надзорных органов не возникло вопросов, добавьте в договор:

  • описание оказываемой услуги, выполняемой работы или поставляемой продукции;
  • стоимость единицы услуги (работы, продукции) и общую сумму заказа;
  • порядок перечисления вознаграждения: предоплата, частичные платежи, полная оплата по факту выполнения и т. п.;
  • крайний срок выполнения заказа;
  • ответственность сторон за нарушение установленных правил;
  • порядок приема выполненного заказа;
  • другие пункты, характерные для гражданско-правового соглашения.

Ничего страшного, если какие-то пункты, характерные для трудового соглашения, окажутся в ГПХ (обычно это происходит из-за особенностей деятельности). Если налоговая служба придет с проверкой, будьте готовы доказать гражданско-правовой характер договора. В противном случае придется уплатить штраф в соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ.

Можно ли заключить устный договор?

Да, с плательщиками «Налога на профессиональный доход» можно заключать устные договоры ( пункт 2 статьи 159 ГК РФ). Норма распространяется на случаи, когда по закону не требуется нотариальное заверение сделки и заказ исполняется моментально.

Однако Федеральная налоговая служба в письме от 30 октября 2020 года № АБ-4-20/17902@ поясняет, что подтвердить расходы на услуги самозанятых в спорных ситуациях возможно только при наличии подписанного договора, чека и акта приемки. Если в используемой системе налогообложения затраты не влияют на величину бюджетного отчисления, можете без опасений заключать устные договоры.

Расчеты с самозанятыми гражданами по договору ГПХ

Выплачивать самозанятым вознаграждение по гражданско-правовому договору разрешено наличными или безналичным способом. Можно заплатить за услуги наличными, перевести средства на электронный кошелек или произвести оплату с расчетного счета на банковский счет исполнителя.

Если работаете на общей или упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы» (ОСНО или УСН), можете учитывать расходы на услуги, работы или продукцию самозанятым при расчете величины налога.

Для этого на руках должны быть подписанный договор, акт приемки и чек. Последний самозанятый формирует в приложении «Мой налог » и передает в бумажном или электронном форматах. Если исполнитель выбрал второй вариант, вам распечатывать чек необязательно. По запросу отправляйте документ налоговой службе в цифровом виде (по электронной почте).

Читайте так же:
Ошибки в справке ГИБДД

При безналичном расчете спецрежимник обязан передать чек до 9 числа следующего месяца, при наличном — сразу в момент оплаты ( пункт 3 статьи 14 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ).

Совет! Чтобы избежать задержки получения чека, в договоре пропишите ответственность исполнителя за нарушение сроков. Обычно индивидуальные предприниматели и организации устанавливают штраф в размере 20-30% от суммы вознаграждения.

Если самозанятый вернет оплату и аннулирует чек, сделайте то же самое. Не забудьте пересчитать расходы отчетного периода и сумму налога к уплате. Порядок корректировки отчетности зависит от применяемой системы налогообложения.

Что делать, если самозанятый лишился права на применение НПД?

Порядок действий зависит от организационно-правовой формы исполнителя. Если он зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, продолжайте работать, ИП сам за себя перечислит налоги в бюджет.

Если специалист работает как физическое лицо, уплатите за него НДФЛ, страховые взносы со всех выплат с момента утраты права на применение НПД и не забудьте сдать соответствующие отчетности. Альтернативный вариант — прекратить сотрудничество во избежание дополнительных расходов.

Может ли самозанятый нанимать работников по ГПХ

В подпункте 4 пункта 2 статьи 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ сказано, что «Налог на профессиональный доход» не могут применять предприниматели с официально трудоустроенными работниками. При этом нормативные документы не запрещают привлекать к работе по гражданско-правовому договору других самозанятых или ИП.

Это подтверждает Федеральная налоговая служба в письме от 12 октября 2020 года № АБ-4-20/16632@ . Спецрежимник имеет право привлекать по ГПХ сторонних специалистов для выполнения проектных работ.

Договоры с самозанятыми: плюсы и минусы

По данным российской статистики, все больше становится самозанятых, под которыми теперь понимаются, как правило, физические лица, воспользовавшиеся правами, предоставленными им Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – Федеральный закон № 422-ФЗ).

Соответственно, организациям и индивидуальным предпринимателям в рамках своей деятельности приходится все чаще встречаться с такими самозанятыми, которые выступают в качестве поставщиков. В связи с чем надо учитывать особенности взаимоотношений с ними.

При привлечении самозанятого будьте осторожны!

Федеральный закон № 422-ФЗ допускает привлечение самозанятых в качестве поставщиков, но нужно учитывать следующие ограничения, предусмотренные этим законом.

В контексте взаимоотношений между организациями (индивидуальными предпринимателями) и самозанятыми наиболее важным является то, что согласно п. 1 и 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ не признаются объектом обложения НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, и доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Если такой работодатель (бывший или нынешний) заключил договор с указанным физическим лицом и не удержал при выплате дохода НДФЛ, то он понесет ответственность за невыполнение обязанностей налогового агента. При этом работодатель не может ссылаться на то, что соответствующее физическое лицо зарегистрировано в качестве самозанятого и, может быть, даже выполнило обязанность по выдаче чека организации или ИП.

Согласно ч. 7 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ профессиональный доход – доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

То есть, если физическое лицо заключило трудовой договор с работодателем, полученный в соответствии с этим договором доход не может облагаться НПД. Такой доход облагается НДФЛ в общем порядке, несмотря на статус самозанятого у физического лица.

К сведению: однако лицам, состоящим в трудовых отношениях с юридическим лицом или предпринимателем, не запрещается применять спецрежим в виде уплаты НПД в отношении доходов, получаемых от других лиц (см. Письмо ФНС РФ от 28.08.2019 № СД-4-3/17127).

Но если обозначенный двухгодичный срок истек (уже столько времени организация не является для этого лица работодателем) или между организацией (ИП) и физическим лицом вообще не было трудовых отношений, то с этим же лицом можно заключить договор как с самозанятым, обязанностей налогового агента у организации не возникнет.

Также согласно абз. 2 ч. 1 ст. 15 Федерального закона № 422-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и вознаграждения плательщику НПД, не уплачивают с них страховые взносы в случае наличия у таких плательщиков НПД чека, сформированного ими в порядке, предусмотренном ст. 14 данного закона.

Кроме того, надо учитывать, в каких случаях физические лица не вправе применять спецрежим в виде уплаты НПД, а также какие доходы не являются объектом обложения этим налогом (ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ).

Например, если физическое лицо намерено реализовать организации (ИП) недвижимое имущество, оно не может это сделать в качестве самозанятого, так как соответствующий доход не является объектом обложения НПД. Плательщик данного дохода может определить названное обстоятельство, если изучит указанные нормы обозначенного закона и откажется от подобной сделки с самозанятым.

Правда, все равно сохраняется риск, что сделка с самозанятым будет переквалифицирована в целях налогообложения, хотя заказчик, возможно, был уверен, что законно имеет дело именно с самозанятым. Например, может оказаться, что самозанятый использовал труд наемных работников, что не допускается.

Также не надо забывать, что в соответствии с п. 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ физическое лицо утрачивает право на применение спецрежима в виде уплаты НПД, если его доход с начала года нарастающим итогом превысит 2,4 млн руб. При этом в отношении доходов, учтенных в целях применения данного спецрежима до даты утраты такого права, порядок налогообложения не меняется.

Обратите внимание: На официальном сайте ФНС можно проверить статус физического лица как плательщика НПД (https://npd.nalog.ru/check-status/).

Также не стоит заниматься оптимизацией налогообложения, оформляя своих работников в качестве самозанятых. В Письме ФНС РФ от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@ указано, что признаками подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг плательщиком НПД являются в том числе:

Читайте так же:
Как получить налоговый вычет за квартиру в новостройке

1) организационная зависимость плательщика НПД от своего заказчика, то есть:

регистрация физического лица в качестве плательщика НПД выступает обязательным условием заказчика;

заказчик распределяет плательщиков НПД по объектам (маршрутам), исходя из производственной необходимости;

заказчик определяет режим работы плательщика НПД, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха;

работник заказчика непосредственно руководит работой плательщика НПД на объекте и контролирует ее (администраторы объектов);

2) инфраструктурная зависимость плательщика НПД от заказчика, то есть плательщик НПД выполняет работу полностью материалами, инструментами и оборудованием заказчика;

3) порядок оплаты услуг плательщику НПД и учета оказываемых услуг, аналогичный порядку, установленному ТК РФ.

Выявив эти (а может быть, и другие) признаки, налоговики переквалифицируют договор с «самозанятым» в трудовой договор с соответствующими последствиями в части налогообложения.

Оформление договора между плательщиком НПД и заказчиком

В Письме ФНС РФ от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@ разъяснено, что согласно п. 1 ст. 158 ГК РФ сделки (договоры) совершаются устно или в письменной форме (простой либо нотариальной).

В соответствии с п. 2 ст. 159 ГК РФ, если иное не предусмотрено соглашением сторон, могут совершаться устно все сделки, исполняемые при самом их совершении, за исключением сделок, для которых установлена нотариальная форма, и сделок, несоблюдение простой письменной формы которых влечет их недействительность.

На основании п. 1 ст. 161 ГК РФ должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:

сделки юридических лиц между собой и с гражданами;

сделки граждан между собой на сумму, превышающую 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, – независимо от суммы сделки.

Пунктом 2 ст. 161 ГК РФ определено, что соблюдение простой письменной формы не требуется для сделок, которые в соответствии со ст. 159 ГК РФ могут быть совершены устно. В силу п. 2 ст. 162 ГК РФ несоблюдение простой письменной формы сделки влечет ее недействительность только в случаях, прямо указанных в законе или в соглашении сторон.

На основании п. 2 ст. 432 ГК РФ договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной. При этом договор признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферту, ее акцепта (п. 1 ст. 433 ГК РФ).

Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными документами, в том числе электронными документами, передаваемыми по каналам связи, позволяющими достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору (п. 2 ст. 434 ГК РФ).

Электронным документом, передаваемым по каналам связи, признается информация, подготовленная, отправленная, полученная или хранимая с помощью электронных, магнитных, оптических либо аналогичных средств, включая обмен информацией в электронной форме и электронную почту.

В соответствии с п. 3 ст. 434 ГК РФ письменная форма договора считается соблюденной, если письменное предложение заключить договор принято в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 438 ГК РФ.

Содержащее все существенные условия договора предложение, из которого усматривается воля лица, делающего предложение, заключить договор на указанных в предложении условиях с любым, кто отзовется, признается на основании п. 2 ст. 437 ГК РФ офертой (публичной офертой).

При этом в силу п. 3 ст. 438 ГК РФ совершение лицом, получившим оферту, в срок, установленный для ее акцепта, действий по выполнению указанных в ней условий договора (отгрузка товаров, предоставление услуг, выполнение работ, уплата соответствующей суммы и т. п.) считается акцептом, если иное не предусмотрено законом, другими правовыми актами или не указано в оферте.

К сведению: по мнению Банка России, высказанному в Информационном письме от 19.12.2019 № ИН-014-12/94, поскольку Федеральным законом № 422-ФЗ не установлена необходимость использования физическими лицами, применяющими спецрежим в виде уплаты НПД, конкретных видов банковских счетов, использование такими физическими лицами своих текущих банковских счетов для получения профессионального дохода не противоречит требованиям законодательства РФ.

От самозанятого надо получить чек

В соответствии с ч. 8 – 10 ст. 15 Федерального закона № 422-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, независимо от применяемого ими режима налогообложения, не вправе учесть расходы при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем) в порядке, предусмотренном ст. 14 данного закона.

Согласно п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» ККТ не применяется индивидуальными предпринимателями, использующими спецрежим в виде уплаты НПД, в отношении доходов, облагаемых этим налогом.

Физические лица, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в любом случае не применяют ККТ на основании п. 1 ст. 1.2 этого же закона.

Но согласно ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ при осуществлении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), признаваемых объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог», и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки, и (или) через уполномоченную кредитную организацию:

передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган;

обеспечить передачу чека покупателю (заказчику).

Согласно ч. 3 – 6 ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

Чек можно передать покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе. В электронной форме чек передается следующими способами:

Читайте так же:
Бесплатная транспортировка больного к месту операции

путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (заказчиком);

путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.

В случае необходимости выдачи плательщиком НПД чека покупателю (клиенту) на бумажном носителе нужно распечатать его с помощью любого распечатывающего устройства (например, принтера).

В Письме ФНС РФ № СД-4-3/2899@ отмечается, что при оказании услуг по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, заключение договора в письменной форме не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за оказанные услуги (то есть чеком, выданным плательщиком НПД).

Согласно п. 6 и 8 ч. 6 ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ в чеке должны быть указаны наименование оказанных услуг и ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя – заказчика услуг. Обязанность по сообщению ИНН возлагается на заказчика.

Частью 8 ст. 15 Федерального закона № 422-ФЗ определено, что организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением услуг у физических лиц, являющихся налогоплательщиками, при отсутствии чека, сформированного исполнителем в порядке, предусмотренном ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ.

Согласно пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления прочих расходов в виде расходов на оплату сторонним организациям предоставленных услуг признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для совершения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода.

Таким образом, документом, подтверждающим произведенные организацией-заказчиком затраты на оплату услуг по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, является чек, выданный исполнителем – физическим лицом, применяющим спецрежим в виде уплаты НПД, в котором указаны ИНН организации-заказчика и наименование оказанных услуг.

Что делать, если ИП – поставщик (подрядчик) стал самозанятым?

Может возникнуть ситуация, когда организация (ИП) заключила договор с предпринимателем, который стал самозанятым. Он может это сделать, не теряя статуса индивидуального предпринимателя.

ФНС в Письме № СД-4-3/2899@ разъяснила, как быть в этой ситуации.

Налоговики сообщили: если согласно договору стоимость реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) включала НДС, то рекомендуется оформить дополнительное соглашение для урегулирования цены с указанием на то, что индивидуальный предприниматель с определенной даты применяет спецрежим в виде уплаты НПД.

В иных случаях необходимость перезаключать договор между хозяйствующими субъектами отсутствует, если это не влияет на соблюдение существенных условий договора.

Самозанятым можно нанимать работников: как правильно заключить договор

ФНС подтвердила, что плательщики налога на профессиональный доход могут использовать чужой труд, не теряя права на льготный режим. Им запрещено заключать трудовые договоры, но разрешается заключать обычные гражданско-правовые: с подрядчиками или исполнителями. Это значит, что самозанятый имеет право работать не один и даже вообще ничего не делать лично.

Вот что нужно учесть самозанятым, которые пользуются услугами других людей.

Кого это касается

Разъяснения ФНС касаются плательщиков налога на профессиональный доход. Их еще называют самозанятыми. Теперь НПД можно применять в любом регионе. Самозанятость подходит тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год, нет работников с трудовыми договорами и запрещенных на этом режиме видов деятельности.

НПД можно применять со статусом индивидуального предпринимателя или без него. Например, можно сдавать личную квартиру как физлицо или заниматься ремонтом в чужих квартирах как ИП. Ставка налога с доходов от физлиц — 4%, от юрлиц и ИП — 6%, а с учетом вычетов и бонусов — даже меньше.

Самозанятые не могут быть работодателями

Одно из условий самозанятости — запрет на заключение трудовых договоров. Физлица их не могут заключать в любом случае, а вот ИП на других режимах — могут. Например, предприниматель на УСН, ЕНВД или ОСНО может нанять бухгалтера, продавца, грузчика, курьера официально, с ведением трудовой книжки и соцпакетом, — так же, как и компания.

А вот ИП на НПД не может заключить трудовой договор. Если он так сделает, то потеряет право на льготный режим.

Но самозанятые могут быть заказчиками

Несмотря на запрет трудовых договоров, самозанятые могут абсолютно законно заключать гражданско-правовые договоры с физлицами или ИП в рамках своего бизнеса. Например, договоры подряда или оказания услуг. Такого запрета в законе нет, и ФНС это подтверждает.

Например, самозанятый занимается ремонтом квартир. Он штукатурит, красит и кладет плитку, но не разводит электрику. Предприниматель сам дает объявления, общается с заказчиками, заключает от своего имени договоры на ремонт под ключ и сдает объекты. А для сборки щитка и установки розеток он наймет электрика. А чтобы было с кого спрашивать за сроки и качество, заключит с этим исполнителем договор оказания услуг.

У налоговой к такому самозанятому не будет претензий — при условии, что он заплатит налог со всей суммы от собственника квартиры. Вычесть из дохода стоимость услуг электрика не получится.

Допустим, общая сумма за ремонт составляет 300 000 Р . Услуги электрика обошлись самозанятому в 30 000 Р . Налог он начислит со всего дохода — получится 12 000 Р : 300 000 Р × 4%.

Исполнителями по договорам с самозанятыми могут быть физлица, ИП на любой системе или такие же самозанятые.

Для создания сайта можно заключить договор с копирайтером и иллюстратором. При доставке цветов — с водителем. При выпечке тортов — с курьером. При пошиве сумок — с бухгалтером и художником по ткани. При организации свадеб — с фотографом и ведущим. При посуточной сдаче квартиры — с клинером.

С этими исполнителями и подрядчиками можно работать на регулярной основе или один раз. Законом такая форма сотрудничества не запрещена. Главное — правильно все оформить.

Читайте так же:
Льготы ветеранам и участникам боевых действий в таджикистане

Самозанятость: исполнителям

Это первая часть большой статьи о самозанятости. В ней мы ответили на популярные вопросы исполнителей, например, нужно ли заключать договоры с заказчиками, можно ли совмещать с основной работой и где брать справку о самозанятости.

В чём суть самозанятости?

Чтобы понять суть самозанятости, нужно разобраться с терминами. В этой теме их три:

  • НПД — налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим, который могут применять физические лица и ИП без наемных сотрудников и с годовым оборотом до 2,4 млн рублей;
  • профессиональный доход — доход, который получают без работодателя и наемных сотрудников, а также доход от использования имущества, например аренды;
  • налогоплательщики НПД — те, кто платит налог на профессиональный доход. Это могут быть физлица, которые зарегистрировались в налоговой как самозанятые, и ИП, которые перешли на НПД с другого налогового режима, например с упрощенки или патента.

При этом в законе нет определения самозанятых, но по смыслу это те, кто получает доход без работодателя или бизнеса. Когда человек регистрируется как самозанятый, он как бы говорит налоговой: «Здравствуйте! Я тут иногда вяжу и продаю шарфы и хочу платить налоги, чтобы всё было легально». А налоговая ему: «Окей, спасибо, держите приложение, мы всё посчитаем сами и каждый месяц будем вам говорить, сколько нужно заплатить налогов».

Если упростить, самозанятость — это способ легализации доходов с простой регистрацией, небольшими налогами, без взносов и деклараций.

В каких регионах и до какого года можно стать самозанятым?

Самозанятость — это эксперимент правительства, и у него есть территория и сроки проведения:

  • территория — с 1 июля 2020 года самозанятым можно стать в любом регионе;
  • срок — эксперимент действует до 31 декабря 2028 года.

Что будет с самозанятостью после 2028 года, пока неизвестно. Но в законе обещают, что в течение десяти лет эксперимента налоговые ставки для самозанятых расти не будут.

Какие ограничения?

У самозанятости есть три ограничения: годовой доход, наём сотрудников и виды деятельности.

Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей. При этом ограничений по доходу в месяц нет: можно заработать 2 млн рублей в январе, а остальные 400 000 рублей в течение года, и остаться самозанятым.

Наём сотрудников. Самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовым договорам. Но могут нанять кого-то в помощь по договору услуг.

Виды деятельности. Самозанятость подходит не для всех видов деятельности — есть шесть запрещенных:

  • продажа подакцизных товаров и товаров, которые требуют маркировки. Например, нельзя продавать алкоголь, сигареты, лекарства, обувь;
  • перепродажа товаров и имущественных прав;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • доставка чужих товаров, если нужно принимать оплату;
  • работа по договорам поручения, комиссии или агентских.

С доставкой чужих товаров есть исключение: можно доставлять и принимать оплату, если с собой есть касса.

Подходит ли самозанятость для сдачи квартиры в аренду?

Самозанятость подходит, если человек сдает свою квартиру в аренду на длительный срок или посуточно. В законе так и написано:

«Профессиональный доход — доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества »

Деньги за долгосрочную или посуточную аренду — это и есть доход от использования имущества. Но в другой статье этого же закона говорится, что самозанятым запрещено заниматься перепродажей имущественных прав. Это значит, что получать доход от сдачи в аренду чужих квартир нельзя. Только со своих.

Можно ли совмещать с работой по трудовому договору?

Можно быть самозанятым и работать по трудовому договору, например, днем работать бухгалтером в серьезной организации, а по вечерам подрабатывать феей на детских праздниках как самозанятый.

С дохода по трудовому договору налог будет платить работодатель — 13% НДФЛ с зарплаты, а с доходов от подработок самозанятый оплачивает налоги сам.

Но при этом нельзя формально перейти на самозанятость, а фактически продолжать ту же работу по трудовому договору — за это работодатель рискует получить штраф.

Как оформить самозанятость?

Приложение «Мой налогов» в апсторе и гугл-плее

Чтобы оформить самозанятость, нужно зарегистрироваться в налоговой. Зарегистрироваться можно через приложение «Мой налог» или в личном кабинете налогоплательщика НПД.

Через приложение «Мой налог». Нужно скачать приложение на телефон и пройти регистрацию одним из трех способов:

  • по паспорту;
  • через личный кабинет физического лица на сайте налоговой;
  • через госуслуги.

Для регистрации по паспорту нужно ввести номер телефона, затем код из смс, выбрать регион, отсканировать паспорт и сделать фото на фронтальную камеру. Вместо подписи нужно будет моргнуть. Рассмотрение заявки на регистрацию может занять от пары минут до шести дней.

В приложении регистрация выглядит так:

При регистрации через личный кабинет налогоплательщика или госуслуги паспортные данные подтягиваются автоматически, и сканировать паспорт не надо.

В личном кабинете налогоплательщика НПД. Зарегистрироваться как самозанятый можно через личный кабинет налогоплательщика НПД — это можно сделать на компьютере.

Для регистрации понадобится ИНН и пароль с сайта налоговой. Нужно зайти в личный кабинет, ввести ИНН и пароль и нажать кнопку «Зарегистрироваться».

Затем поставить принять соглашение об обработке персональных данных, нажать «Далее» и «Подтвердить».

Для ИП процесс перехода на самозанятость немного отличается: нужно зарегистрироваться в приложении или личном кабинете, а затем подать в налоговую уведомление об отказе от прошлого налогового режима, например упрощенки.

А иностранцам можно?

Иностранцы тоже могут зарегистрироваться как самозанятые, но не все, а только граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

Для регистрации им понадобится ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика — всё это можно получить в любой налоговой. Также нужен паспорт или удостоверение личности.

Читайте так же:
Предоставление временной легкой работы по состоянию здоровья

С ИНН и паролем иностранец может зарегистрироваться как самозанятый через личный кабинет налогоплательщика или приложение «Мой налог».

Кроме ИНН, пароля и паспорта, нужен будет российский номер мобильного телефона — это тот, который начинается с «+7». Без номера зарегистрироваться не получится.

Нужно ли самозанятым оформлять договоры с заказчиками?

Самозанятым нужно оформлять договоры с заказчиками — это требование закона:

Как заключать сделки — статья 161 Гражданского кодекса

«Сделки должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:

  • сделки юридических лиц между собой и с гражданами;
  • сделки граждан между собой на сумму, превышающую десять тысяч рублей, а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки».

Граждане — это и есть самозанятые. Чтобы им оказывать услуги ООО или ИП, нужно оформить письменный договор. Договор понадобится заказчику — для перевода денег с расчетного счета и подтверждения расходов, и исполнителю — для защиты от обмана.

Договор не обязательно разрабатывать с юристом, подойдет самый простой вариант — ДСА — договор-счет-акт в одном документе. Взять шаблон можно из нашей статьи.

Самый простой договор

Если же самозанятый оказывает услугу или продает что-нибудь не компании, а обычному человеку, например чинит кран соседу, договор не нужен. Закон разрешает не заключать письменные сделки между гражданами, если сумма меньше 10 000 рублей.

Нужна ли самозанятому касса?

Самозанятым не нужна касса. Они формируют и выдают чеки через приложение «Мой налог».

Исключение — если самозанятый доставляет чужие товары и принимает оплату, например подрабатывает курьером в зоомагазине. Тогда ему понадобится касса заказчика: магазин выдает свою кассу самозанятому, а тот через нее принимает оплату.

Но чтобы самозанятому принять оплату заказчика, касса не нужна.

Как и когда выдавать чеки?

Самозанятые формируют чеки в приложении «Мой налог». Чек нужно формировать в день оплаты: в день, когда клиент оплатил наличными или пришли деньги на карту, нужно зайти в приложение и нажать на кнопку «Новая продажа».

В приложении есть кнопка «Отправить», которой можно послать чек заказчику в любой мессенджер, по смс или на электронную почту. Еще чек можно распечатать, если отправить его себе, затем сохранить и вывести на принтер. Но это необязательно.

Как делать возврат и отменять чеки?

Если заказчик вернул товар, перевел больше денег, чем нужно, или в чек закралась ошибка, самозанятый может отменить чек и сделать возврат. Для этого в приложении нужно потянуть нужную продажу влево и нажать «Аннулировать».

После отмены приложение пересчитает налог так, будто этой продажи не было.

Сколько налогов платить и как?

Ставка, по которой самозанятые платят налоги, зависит от типа заказчика:

  • если заказчик физическое лицо — ставка 4%;
  • если юридическое или ИП — ставка 6%.

Например, если самозанятый получает 50 000 рублей от соседа за починку крана, он платит налог по ставке 4%, если от ООО «Петрушка» или ИП Петрова, по ставке 6%.

При регистрации самозанятый получает налоговый вычет — 10 000 рублей. Этим вычетом нельзя оплачивать налоги полностью, но он снижает ставку до 3% при получении оплаты от физлица и 4% — юрлиц и ИП. Вычет выдается и используется автоматически.

Чтобы заплатить налоги, самозанятому не нужно вести учет и заполнять декларации. Он лишь вбивает продажи в приложение, а всё остальное считается автоматически.

12-го-13-го числа следующего месяца приложение присылает уведомление с точной суммой налога. А заплатить нужно будет до 25-го числа.

Налог будут списывать со всех переводов на карту?

В социальных сетях и мессенджерах можно встретить страшилку: «Внимание! У самозанятых со всех поступлений на карту ФНС будет списывать налог автоматически! Срочно предупредите друзей». Это неправда.

Налог самозанятые оплачивают сами через приложение. Налоговая ничего с карт сама не списывает.

Что со взносами?

У самозанятых нет обязательных пенсионных, страховых или медицинских взносов. Но можно платить добровольные пенсионные взносы, чтобы увеличить стаж и размер пенсии. Сделать это можно через приложение «Мой налог».

Нужно зайти в раздел «Добровольное пенсионное страхование» и подать заявление.

Хоть взносы и добровольные, всё же есть правила: платить до 31 декабря текущего года и не больше максимальной суммы. Максимальная сумма считается по формуле:

((8 * МРОТ) * 0,22) * 12

Например, для Москвы расчет максимальной суммы добровольных взносов будет таким:

((8 * 20 589) * 0,22) * 12 = 434 839 рублей.

Минимальной суммы для добровольных взносов нет.

Где получить справку о самозанятости?

Справку о самозанятости можно получить в приложении «Мой налог». Нужно зайти в раздел «Прочее», затем «Справки» и нажать на кнопку «Сформировать справку о постановке».

Справка выдается в электронном виде, но приравнивается к бумажным справкам, которые дают в налоговой.

Нужно ли открывать отдельный счет в банке?

Самозанятые могут принимать оплату наличными и на обычную банковскую карту. Открывать специальный расчетный счет не нужно.

Теряют ли самозанятые пенсионеры право на индексацию пенсии?

Если пенсионер регистрируется как самозанятый и получает деньги с подработок, он не теряет прав:

  • на индексацию пенсии;
  • льготы и компенсации.

Пенсионеры считаются работающими, только если их доходы подлежат обязательному пенсионному страхованию, а доходы самозанятых такому страхованию не подлежат. Поэтому самозанятые пенсионеры не считаются работающими и сохраняют право на индексацию пенсии и льготы.

Как перестать быть самозанятым?

Чтобы перестать быть самозанятым, нужно сняться с учета. Сделать это можно в приложении «Мой налог». Нужно выбрать в меню пункт «Прочее», затем «Профиль» и «Сняться с учета НПД».

Дополнительных заявлений никуда относить не нужно. Но важно заплатить те налоги, что накопились, пока человек был самозанятым, иначе налоговая насчитает пеню.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию