Advokat-inform.ru

Юридический советник
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Компенсация при покупке дачи пенсионеру

Можно ли получить имущественный вычет за приобретение дачи?

Получить вычет при приобретении или постройке дачи можно, если она признаётся жилым домом, а не жилым строением. В статье разберёмся в нюансах законодательства.

Напомним, размер имущественного налогового вычета при приобретении (строительстве) не может превышать 2 000 000 рублей, а размер вычета по фактически уплаченным процентам по ипотеке — 3 000 000 руб. Подробнее об имущественном вычете читайте в статье «Возврат налога за покупку квартиры».

Согласно статье 220 Налогового кодекса, получить вычет можно:

    при покупке или строительстве жилого дома (доли в нём);

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации термины «жилой дом» и «жилое строение» не тождественны.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставляемых для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам только в целях исчисления налога на имущество физических лиц. В целях исчисления НДФЛ нет определения, что считать жилым строением, а что жилым помещением.

п. 2 ст. 401 НК РФ

Поскольку в Налоговом кодексе нет определения, необходимо обратиться к Жилищному кодексу.

п. 1 ст. 11 НК РФ

Так, жилым помещением признаётся изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).

п. 1 ст. 11 НК РФ, ч. 2 ст. 15 ЖК РФ

К жилым помещениям относятся: жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры и комната. Иных видов жилых помещений в Жилищном кодексе не поименовано.

ч. 1 ст. 16 ЖК РФ

В свою очередь, если строение на дачном участке не отвечает требованиям к жилому помещению — это жилое строение, которое не признаётся жилым домом. А значит, оснований для применения вычета при строении или приобретении дачного участка и дачи не имеется.

Узнать статус строения вы можете в выписке из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).

письма ФНС России от 15.02.2018 № ГД-4-11/2924@, Минфина России от 08.02.2018 № 03-04-07/7700

Таким образом, чтобы получить право на имущественный вычет, дачный дом из разряда жилого строения должен быть признан жилым домом. Для этого на основании заявления собственника формируется специализированная комиссия, которая определяет, соответствует ли дом установленным требованиям для признания его жилым. После изменения статуса налогоплательщик вправе воспользоваться вычетом.

Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

Читайте так же:
Регистрация в качестве самозанятого для нерезидента рф

Какие льготы положены предпенсионерам

Отделение ПФР по городу Москве и Московской области напоминает, федеральным законодательством* лица предпенсионного возраста определены как отдельная льготная категория граждан. Для них установлен ряд льгот и мер социальной поддержки федерального и регионального уровня. К федеральным относятся льготы по уплате имущественного и земельного налогов, льготы, связанные с ежегодной диспансеризацией, а также гарантии трудовой занятости.

Налоговые льготы. Право на налоговые льготы появляется у граждан в соответствии с условиями, необходимыми для назначения пенсии по законодательству РФ, действовавшему на 31 декабря 2018 года, то есть для женщин – по достижении возраста 55 лет, для мужчин – по достижении возраста 60 лет. Речь идет о льготах по налогу на землю и налогу на имущество**. Для северян, которые выходят на пенсию на 5 лет раньше всех остальных, предпенсионным возрастом для получения налоговых льгот соответственно стали 50 лет для женщин и 55 лет для мужчин.

Пятилетний льготный срок актуален, когда при назначении пенсии учитываются одновременно достижение определенного возраста и выработка спецстажа. Это, прежде всего, относится к работникам опасных и тяжелых профессий по спискам № 1, № 2 и др., дающим право досрочного выхода на пенсию. Наступление предпенсионного возраста и права на льготы в таких случаях возникает за пять лет до появления указанных оснований для назначения пенсии. Например, водители общественного городского транспорта при наличии необходимого спецстажа (15 или 20 лет в зависимости от пола) выходят на пенсию в 50 лет (женщины) или 55 лет (мужчины). Границы наступления предпенсионного возраста установлены для женщин-водителей начиная с 45 лет, для мужчин-водителей – с 50 лет.

Несмотря на то что у некоторых людей пенсионный возраст не поменялся, предпенсионные льготы за пять лет до выхода на пенсию им все равно предоставляются. Это многодетные мамы с пятью детьми, которые могут рассчитывать на льготы, начиная с 45 лет, то есть за пять лет до обычного для себя возраста выхода на пенсию (50 лет).

Относительно диспансеризации к предпенсионерам отнесены*** работники, не достигшие возраста, дающего право на назначение пенсии по старости, в том числе досрочно, в течение пяти лет до наступления такого возраста (с учетом переходных положений, см. таблицы). Они имеют право на освобождение от работы на два рабочих дня один раз в год с сохранением за ними места работы и среднего заработка для прохождения диспансеризации.

Относительно занятости лицами предпенсионного возраста**** являются граждане в течение пяти лет до наступления возраста, дающего право на страховую пенсию по старости, в том числе назначаемую досрочно (с учетом переходных положений, см. таблицы). Для данных граждан предусмотрена более высокая максимальная величина пособия по безработице и более длительный срок его выплаты.

Таблицы, приводимые ниже, поясняют, как определить граждан предпенсионного возраста для предоставления льгот относительно занятости и диспансеризации.

Меры социальной поддержки предпенсионерам устанавливаются не только на федеральном, но и на региональном уровне, т.е. региональным законодательством*****.

Так, в Москве с 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин появляется право на получение социальной карты москвича, дающей возможность бесплатного проезда в общественном транспорте, вступают в силу льготы, установленные для ветеранов труда. В Московской области – это бесплатный проезд для определенных категорий граждан и некоторые другие льготы. В законах Москвы и Московской области отражены региональные льготы.

* Федеральный закон от 03.10.2018 № 350-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам назначения и выплаты пенсий»;

Читайте так же:
Передача квартиры при необычном родстве

** Федеральный закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ «О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»;

***Ст. 185.1 «Гарантии работникам при прохождении диспансеризации» Трудового кодекса РФ;

**** ст. 5 Закона РФ 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в РФ»;

Налоговый вычет при покупке дома пенсионерам

Сегодня тема нашего разговора – налоговый вычет при покупке дома пенсионерам. Мы подробно расскажем об условиях возврата налога, возможности получения налогового вычета при покупке дома неработающими пенсионерами, какие документы для этого понадобятся.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке дома?

Налоговый вычет предоставляется при наличии определенных облагаемых НДФЛ по ставке 13 % доходов. Пенсии не облагаются подоходным налогом. Так положен ли налоговый вычет при покупке дома пенсионерам? Да, для данной категории граждан в законе прописан специальный порядок возврата 13 %, поэтому имущественный налоговый вычет за покупку дома могут получить и пенсионеры (неработающие и работающие), но для этого должны соблюдаться определенные условия.

Условия возврата налога при покупке дома пенсионерам

  • у пенсионера должно быть право на возврат подоходного налога (на возможность получения пенсионером налогового вычета при покупке дома влияет то, оформлял ли он ранее вычет на покупку недвижимости и в каком объеме);
  • вычет не предоставляется в части расходов на покупку дома, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат из средств бюджетов бюджетной системы РФ;
  • пенсионер приобрел дом у лица, которое не является взаимозависимым по отношению к нему;
  • пенсионер может предоставить все необходимые документы для возмещения 13 %;
  • дом должен находиться на территории РФ;
  • дом должен быть жилым;
  • у пенсионера есть доход, облагаемый по ставке 13 % (о том, в какой период он должен быть, будет рассказано чуть ниже).

Последние два условия вызывают наибольшее количество вопросов, разберем их подробнее.

За покупку какого дома пенсионер может получить налоговый вычет?

В Налоговом кодексе (пп.3 п. 1 ст. 220) указано, что имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Таким образом, пенсионер может возместить налог не только по расходам на покупку дома, но и по расходам на покупку земельного участка. Однако условие возврата 13 % здесь — дом должен быть жилым.

Кроме того, при покупке дома в ипотеку пенсионер вправе вернуть 13% и по ипотечным процентам.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке дома в СНТ?

Исходя из вышеприведенной нормы статьи 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при приобретении им жилого дома, а не жилого строения, так как термины «жилой дом» и «жилое строение» нетождественны (Письмо ФНС России от 15.02.2018 N ГД-4-11/2924@ (вместе с Письмом Минфина от 08.02.2018 N 03-04-07/7700)). И если дом в СНТ признали жилым домом, то пенсионер вправе вернуть 13 % за покупку дома (Письмо Минфина РФ от 26.08.2016 N 03-04-05/50118).

Налоговый вычет при покупке дома пенсионерам неработающим

Если пенсионер не работает и не получает иного облагаемого по ставке 13 % дохода, то получить налоговый вычет при покупке дома он сможет только при наличии вышеуказанного дохода (официальной заработной платы и т.д.) в недалеком прошлом. Дело в том, что в законе установлено следующее правило:

Читайте так же:
Кто возместит ущерб по ДТП, если автомобиль виновника в лизинге

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп.3 и пп.4 п.1 ст. 220 НК РФ, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Если неработающий пенсионер купил жилой дом, но не так давно он работал, то при соблюдении необходимых условий он может получить налоговый вычет.

Пенсионер купил дом в 2020 году (на пенсию он вышел в 2019 году). В 2021 году неработающий пенсионер подал декларацию за 2019 год, а затем остаток вычета за покупку дома пенсионер перенес на 2018, 2017 гг. (на те годы, когда у него был облагаемый по ставке 13 % доход).

Но если пенсионер купил дом и не работал на протяжении последних четырех лет (и при отсутствии на протяжении этих лет других доходов, облагаемых по ставке 13 %), то получить имущественный налоговый вычет он не сможет. Однако если такие доходы появятся у него в будущем, пенсионер сможет вернуть налог за покупку дома (о сроке давности возврата налога можно прочитать здесь).

Пенсионер приобрел дом с земельным участком в 2020 году. С 2015 года у него нет доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Получить вычет в этом случае пенсионер не сможет. Однако, В случае получения пенсионером в последующие годы облагаемых доходов он сможет реализовать право на получение имущественного налогового вычета по произведенным расходам (Письмо ФНС РФ от 15 мая 2013 г. № ЕД-4-3/8721@).

Другие примеры получения неработающим пенсионером имущественного вычета можно посмотреть в этой статье.

Как неработающему пенсионеру получить налоговый вычет за покупку дома?

  • доходов от сдачи в аренду квартиры,
  • доходов от продажи недвижимости и т.д.

Другой вариант – получить налоговый вычет при покупке дома может не сам пенсионер, а его супруг (супруга) (при наличии у супруга облагаемых по ставке 13 % доходов). Даже если собственность на дом оформлена на пенсионера, считается, что дом в общей совместной собственности, поэтому право на имущественный налоговый вычет за покупку дома имеют оба супруга.

Налоговый вычет при покупке дома пенсионерам

Налоговый вычет при покупке дома пенсионерам работающим

Согласно действующему законодательству перенести на предыдущие периоды налоговый вычет за покупку дома могут как неработающие пенсионеры, так и работающие.

Работающий пенсионер сможет перенести остаток вычета на предыдущие налоговые периоды, а если доходов за эти годы будет недостаточно, то работающий пенсионер возврат налога при покупке дома сможет осуществить в последующие годы.

В 2020 году работающий пенсионер приобрел дом. В 2021 году он заявил налоговый вычет на покупку дома по доходам 2020 года и перенес остаток вычета с 2020 года на 2019, 2018, 2017 год. Если доходов за указанные годы не хватит для получения всей суммы имущественного вычета при покупке дома, работающий пенсионер сможет продолжить получать вычет в последующие периоды (годы).

Работающий пенсионер в определенных случаях может начать получать имущественный налоговый вычет на работе.

Сколько денег может вернуть пенсионер, получив налоговый вычет при покупке дома

  • 2 млн. руб. – на покупку дома (с земельным участком),
  • 3 млн. руб. – на погашение процентов ипотеки на приобретение дома.
  • 260 тыс. руб. – на покупку дома (с земельным участком)
  • 390 тыс. руб. – на погашение процентов ипотеки на приобретение дома.
Читайте так же:
Чем отличаются аренда и наем квартиры

Как пенсионеру получить налоговый вычет при покупке дома

  • при посещении налоговой инспекции, МФЦ,
  • через электронный сервис (личный кабинет налогоплательщика),
  • по почте.

Неработающий пенсионер подает документы по окончании года, в котором был приобретен дом. Например, дом был приобретен в 2021 году. Подать документы неработающий пенсионер сможет только в 2022 году. В 2022 году пенсионер может подать документы, в том числе декларацию 3-НДФЛ, за 2021, 2020, 2019, 2018 гг. (при наличии в этих годах дохода). При переносе остатка налогового вычета при покупке дома для пенсионеров на предыдущие периоды декларации заполняются в обратном порядке. Т.е. сначала заполняется декларация 3-НДФЛ за 2021 год, остаток вычета переносится на предыдущий год – 2020 год (заполняется декларация за 2020 год), далее остаток переносится на 2019 год, а потом — на 2018 год. После того как пенсионер подаст документы, начинается камеральная проверка, затем деньги в определенный срок перечисляются на расчетный счет пенсионера.

Документы для налогового вычета при покупке дома пенсионером

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал),
  • заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (оригинал) С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации.
  • справка 2-НДФЛ (оригинал)(при необходимости),
  • договор приобретения жилого дома (жилого дома и земельного участка) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (копия),
  • документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом, земельный участок (копия),
  • документы, подтверждающие оплату (копия).
  • свидетельство о браке (копия),
  • соглашение о распределении расходов на покупку дома (заявление о распределении вычета) между супругами (оригинал).

Среди прочих документов в ИФНС могут понадобиться копии паспорта, ИНН, пенсионного удостоверения.

По каким расходам при покупке дом пенсионер может получить налоговый вычет?

  • расходы на разработку проектной и сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

При этом получение пенсионером налогового вычета при покупке дома по данным расходам возможно при выполнении следующих условий. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них (пп. 5 п.3 ст. 220 НК РФ). Расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета только при наличии документов, подтверждающих, что при оформлении права собственности на указанный дом отделочные работы не были выполнены (Письмо Минфина России от 22 апреля 2016 г. N 03-04-05/23340, Письмо Минфина РФ от 2 июля 2012 г. N 03-04-05/9-818).

Итак, налоговый вычет при покупке дома пенсионерам возможен. Однако у пенсионера должен быть доход, облагаемый по ставке 13 %. Налоговый вычет при покупке дома неработающий пенсионер может получить путем переноса вычета на предыдущие периоды, когда он работал. Возврат налога за покупку дома пенсионеру положен после подачи соответствующих документов.

Читайте так же:
Прохождение то у дилера со своими запчастями

Льготы пенсионерам в Московской области в 2021 году

Лица, признанные пенсионерами, имеют право на некоторые привилегии. Они бывают федеральными и региональными. В 2021 году действуют свои льготы пенсионерам в Московской области.

Пенсионерам не нужно платить имущественный налог. Эта льгота предоставляется за недвижимость, которая располагается в их собственности, например, на дом, квартиру, гараж. Привилегия действует на 1 объект каждого вида. Если в собственности находится несколько квартир, то налоговые льготы предоставляются лишь на одну.

Воспользоваться преимуществом можно только при подаче заявки. Если не обращаться по этому поводу в Налоговую инспекцию, то по адресу будут отправляться квитанции о необходимости уплаты.

В областном законе нет льгот по земельным сборам. Это может предоставляться лишь муниципалитетами. Например, в Зарайске действует 100% освобождение от сбора, в Красногорске – 50-75%, а в Сергиевом Посаде – 50%.

Пенсионерам не нужно платить налог для физических лиц. НДФЛ не взимается с пенсионных выплат, материальной помощи на лекарственные средства, социальных выплаты. Освобождение от транспортного налога действует для некоторых пенсионеров и инвалидов. Привилегии оформляются в ФНС, по пенсионному удостоверению.

Жителям Московской области можно законно не платить разные взносы за коммунальные услуги. Им не требуется оплачивать вывоз мусора. Еще пенсионерам оплачивают часть трат за городскую связь (до 190 рублей каждый месяц).

Военные пенсионеры тоже могут воспользоваться этим преимуществом. Оно предоставляется в том случае, если на коммунальные услуги тратится больше 10% из семейного бюджета. Им положена субсидия на ЖКХ, которая оформляется после Центр субсидий.

Для пенсионеров действует помощь на оплату газа. Военные пенсионеры, которые считаются ветеранами труда, получают скидку 50% на коммунальные услуги, радио, вывоз мусора.

Трудящимся гражданам предоставляются дополнительные привилегии. Каждый год они могут оформлять дополнительный отпуск без заработной платы. Для пенсионеров этот срок составляет 14 дней. Работодатель не может отказать в этом, если составлено заявление.

Хоть трудящимся пенсионерам по новым нормам не выдается компенсация пенсии, ее сумма каждый год увеличивается благодаря взносам. К льготам относят отсутствие необходимости отработки при увольнении. Только в заявлении необходимо обозначить нужную причину – выход на пенсию.

Других привилегий по ТК РФ нет. Для пенсионеров не действует сокращенный день. Им тоже нужно проходить испытательный срок на общих основаниях.

В 2021 году действуют медицинские льготы пенсионерам в Московской области. Они могут бесплатно обращаться в медицинские учреждения. Для пенсионеров по старости действуют льготы по оплате лекарств.

Но требуется соблюдение нескольких условий:

получение минимальной пенсии;

прохождение амбулаторного лечения;

приобретение препаратов по рецепту.

На покупку лекарств действует скидка в 50%, а при некоторых недугах – до 100%. Лица старше 60 лет могут проходить диспансеризацию каждые 3 года, а ветераны ВОВ – каждый год. Для ветеранов-инвалидов действуют бесплатные путевки в санатории.

Остальным лицам предлагается компенсация поездки к местам отдыха 1 раз в 2 года. Этого преимущества нет у работающих граждан. Чтобы получить компенсацию, обращаются в ПФР, предоставляя билеты, путевки.

Каждый год предоставляется возможность бесплатно делать прививки. Для этого обращаются в поликлинику по месту жительства. Работающие пенсионеры могут заказывать ремонт и создание зубных протезов.

В 2021 году льготы всем пенсионерам в Московской области имеют и социальное направление. Граждане, столкнувшиеся со сложной материальной ситуаций, могут получить финансовую поддержку от УСЗН. В качестве поддержки могут выдаваться:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию