Advokat-inform.ru

Юридический советник
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какую систему налогообложения выбрать в 2022 году

АУСН: все о новом налоговом режиме для бизнеса

Госдума рассматривает законопроект об автоматической упрощенной системе налогообложения. АУСН разработали для малого бизнеса: предприятия со штатом до 5 человек, доходом до 60 млн руб. смогут отказаться от заполнения деклараций, уплаты страховых взносов.

Новый режим потребует абсолютной прозрачности – расчеты через кассу, зарплата через банковские карты, а банк сам будет взимать налог на доходы физлиц.

усн переход налогНовая система налогообложения позволит малому бизнесу перевести все процессы в онлайн, но повысится налоговая ставка, и налоги придется платить каждый месяц

Суть налогового нововведения

Новый налоговый режим УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше 5 человек. Пользователи АУСН не будут платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС.

Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.

Кто будет рассчитывать налоговую базу:

  • плательщик (компания, ИП);
  • налоговая инспекция;
  • банки;
  • операторы фискальных данных.

Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы.

Когда и где введут АУСН

Как и в случае с самозанятыми, экспериментальный режим (после одобрения Думой) сначала «обкатают» в четырех регионах России, посмотрят, как он работает, доведут до ума и запустят по всей стране.

  • Москва;
  • Московская область;
  • Татарстан;
  • Калужская область.

Когда: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.

Кто попадет под действие нового режима

Под действие нового типа налогообложения попадают малые предприятия, организации с годовым доходом до 60 млн руб., суммарными основными средствами не более 150 млн руб. и численностью работников до 5 чел. Схема подходит ИП, малому и микробизнесу.

Кто не может применять автоматическую систему:

  • микрокредитные организации;
  • страховые компании;
  • инвестиционные фонды;
  • ломбарды;
  • производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
  • НКО;
  • фермы;
  • компании с работниками-иностранцами;
  • нотариусы, адвокаты;
  • некоммерческие пенсионные фонды;
  • и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.

Как стать участником

Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.

Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2022 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.

Важно: не получится совмещать новый налоговый режим с другими. Те, кто выбрал автоматическую систему, оплачивают труд наемных работников по карте, иначе это будет расценено как преступление.

Старый и новый УСН: сравнение

Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.

Читайте так же:
Можно ли пользоваться льготами Ветерана труда до наступления пенсионного возраста

6% – от доходов, 15% – от доходов за вычетом расходов

Как рассчитать налог и выбрать более выгодную схему

Рассмотрим два примера.

Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».

  • В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
  • ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
  • Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
  • Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).

А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет.

ип бухгалтерия отчетыВладельцы своего дела часто сами заполняют декларации и отчеты, а новый режим позволит сэкономить время и автоматизировать часть процессов

Представим другой пример: индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «Доходы минус расходы».

  • В 2022 году его бизнес принес 420 тысяч руб.
  • Региональная ставка УСН – 15%, расходы – 56 тысяч руб.
  • Считаем: 420 000 – 56 000 × 15% = 54 600.
  • Вычтем страховые взносы – 43 211, получим 11 389 руб к уплате.

При аналогичных показателях по АУСН придется заплатить (420 000 – 56 000) × 20% = 72 800 руб.

Плюсы и минусы автоматической упрощенной системы налогообложения

1. Сначала рассмотрим преимущества автоматической упрощенки.

Как понятно из названия, если все операции автоматизированы (банковские проводки, выплата зарплаты, кассовые операции), то государственная инспекция сама рассчитает сумму сборов на основании данных безналичных расчетов. Нельзя сказать, что предлагаемый режим полностью заменит традиционную бухгалтерию. Но он позволит бизнесу вести ее в удобном для себя формате, отслеживая основные показатели.

Предприниматель сможет выбирать из двух вариантов сборов: только от доходов либо от доходов минус расходы. На практике это будет выглядеть так: банк будет отмечать расходные операции для ФНС. Фактически под параметр «расходы» попадает только заработная плата, которую все налогоплательщики, выбравшие автоматический учет, проводят через зарплатные проекты.

Работать с самозанятыми станет проще – все платежи нужно проводить через банк, а самозанятые принимают переводы от юрлиц или ИП совершенно официально. Если нет страховых взносов, то почти нет разницы – работать по трудовому договору с наемным работником или самозанятым.

Приведем пример. У Артема небольшое кафе, работают в нем две официантки, сам Артем, повар, помощник. Они работают через онлайн-кассу, зарплату сотрудники получают на карту – нет препятствий для перехода на новый режим. Наоборот, если раньше сотрудничество с самозанятыми (кондитерами, пекарями, курьерами) было трудно оформить, то теперь с этим нет никаких сложностей. У Артема отпала необходимость платить страховые взносы, возиться с декларациями, заполнять формы отчетов или отдавать это специалисту на аутсорс.

онлайн касса эквайрингЛюбые виды платежей – телефоном, умными часами, картами – будут обработаны банком и учтены налоговой

Предприниматели на АУСН смогут перейти на «светлую сторону» показывать всю зарплату, которую получают сотрудники, так как от этого уже не зависит сумма отчислений в страховую. Для сотрудников такой выход из серой зоны, безусловно, плюс.

Читайте так же:
Восстановить паспорт при отсутствии постоянной регистрации

Начисляет и отчисляет НДФЛ за работников банк, а компания передает финансовой организации информацию о доходах. Стандартные вычеты начисляет ФНС по безналичным операциям и данным контрольно-кассовых аппаратов.

Важно: дополнительный плюс прозрачности бизнеса и его открытости банкам – возможность получить кредит без справок и предоставления обширного пакета документов.

Как будет происходить оплата налога:

  • информацию нужно будет передавать до 5 числа ежемесячно: то есть информацию за октябрь подаете до 5 ноября;
  • до 15 ноября ФСН рассчитает сумму взноса;
  • до 25 вы его оплачиваете. И так каждый месяц.

Больничные листы начинают отправлять в страховую в электронном виде напрямую из поликлиник и больниц с 1 января 2022 г., работодатель будет передавать только информацию об отпусках по уходу за ребенком.

Согласно проекту, расходы учитываются в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, они оплачиваются с расчетного счета предпринимателя или проводятся через кассу.

Микробизнес не будет заполнять 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам.

2. Теперь посмотрим на минусы новой системы.

Проект системы налогообложения для микробизнеса и ИП оставляет в силе зарплатные взносы и НДФЛ. ИП не платят налог на доходы физлиц, но таковы были условия и традиционной УСН.

Компаниям, которые перейдут на АУСН, будет сложнее работать с иностранными гражданами – нанимать в качестве работников или привлекать как инвесторов. Со всеми привлекаемыми работниками нужно будет заключать трудовой договор или привлекать как самозанятых.

Налог, хоть и один, упрощенный, станет выше, а платить его нужно будет чаще – каждый месяц.

После перехода на автоупрощенку вернуться к традиционным способам уплаты налогов можно только через 12 месяцев.

рост доход усн доходыЕсли компания откроет новый филиал, наймет сотрудников, расширится, увеличит доход, то ее снимут с АУСН

Режим онлайн-налогообложения будет одним из вариантов наряду с другими, и каждый владелец бизнеса сможет выбрать для себя оптимальный способ расчетов с ФНС.

Новый налоговый режим для малого бизнеса. Обзор основных изменений

Вздыхать по отмененному с этого года ЕНВД малому бизнесу осталось недолго. Разработка и подготовка нового налогового режима выходит на финишную прямую. Стали известны подробности. Представляем вашему вниманию обзор, который расскажет подробнее о новом режиме, подготовке бизнеса к изменениям, а также о плюсах и минусах новой системы.

Механизм налогообложения

Речь пойдет не о широко обсуждаемом ранее режиме — «УСН.онлайн». Он вкратце был упомянут в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» и находится на обсуждении у депутатов под законопроектом № 875583-7 .

Разработанный режим только для налогоплательщиков из числа предпринимателей и организаций микро- и малого бизнеса . Налоговики самостоятельно вместо бухгалтеров, руководителей и ИП будут считать налоги, чтобы всё было справедливо и без ошибок.

Ожидается, что ставка налога будет выше на 2-4 процентных пункта, чем у знакомой УСН. На момент выхода этой публикации речь шла о 8% и 20%.

Повышение налога будет скомпенсировано отменой страховых взносов , начиная от предпринимательских и заканчивая взносами за наемных сотрудников.

Читайте так же:
Неперечисление платежа по кредиту по вине банка

Кроме налогоплательщика и налогового органа в процессе расчета налогооблагаемой базы планируется участие банков и операторов фискальных данных . На основании банковских выписок и поступлений через онлайн-кассы будет рассчитываться сумма налога (ежемесячно). Налоговый период в один месяц позволит планомерно и регулярно оплачивать новый налог.

Пока это описание очень напоминает доходную УСН, но законодатели предусмотрели также возможность снижения налога за счет расходов от ведения бизнеса. Как и доходы, собирать их будут посредством данных онлайн-ККТ и безналичных платежей через обслуживающие банки.

Владимир Манзюк , владелец продукта «Самозанятые» МТС Банка :

«Большим плюсом и особенностью нового режима является автоматический подсчет налогов на стороне ФНС. Благодаря этому нововведению предприниматели не будут тратить время на исчисления. Также бизнесу теперь можно не бояться проверок из-за возможных ошибок в расчетах».

Все доходы и расходы будут учитываться в личном кабинете на сайте ФНС .

Что касается зарплаты сотрудников, то ее тоже придется оптимизировать — использовать зарплатные проекты. С их помощью можно будет не только перечислить саму зарплату, но и удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. Только теперь налоговым агентом будет выступать банк , руководствуясь полученными зарплатными ведомостями.

А как быть, если у вас есть договора не только с сотрудниками, но и со сторонними исполнителями и подрядчиками? Выгоднее всего будет работа с самозанятыми.

  • Во-первых, чтобы принять в расходы оплату таким исполнителям нужно, чтобы отношения с ними были официально оформлены . Невыгодно уже станет выдавать оплату наличными и без документов.
  • Во-вторых, перечисления придется делать через банк, самозанятые, т.к. имеют официальный статус, не боятся принимать оплату на карту .
  • В-третьих, для того, чтобы организовать документооборот с самозанятыми можно использовать специальные сервисы, например, YouDo Бизнес . Не потребуется ждать, когда вам передадут нужные акты или подписанный договор.

Кстати, YouDo Бизнес позволяет также находить самозанятых в нужной вам сфере и автоматизирует расчеты, благодаря чему работать с исполнителями легко даже на удаленке.

  • В-четвертых, учитывая, что страховые взносы для нового режима собираются отменить, то грань между работой с сотрудником по трудовому договору и самозанятым почти стирается. Даже НДФЛ будет заботой банков. Поэтому, если ранее вы боялись нанимать самозанятых даже на временные проекты, из-за страха переквалификации договоров с ними в трудовые, то сейчас это будет фактически бессмысленно — ведь взыскать страховые взносы (а это основной пункт претензий проверяющих) с работодателя уже будет нельзя.

Чем новый налоговый режим отличается от УСН

По многим параметрам он действительно напоминает упрощенку, но в то же время имеет существенные отличия. Мы составили сравнительную таблицу:

6% с доходов и 15% с доходов за вычетом расходов (повышенные ставки 8% и 20% соответственно при превышении лимитов на доходы или численность сотрудников)

Что ждет УСН в 2022 году

В 2021 году упрощенная система обложения налогами подверглась крупным переменам из-за повышения ставки сборов.

Однако правительство на этом не остановилось и 2022 год ознаменуется более масштабными переменами для упрощенцев.

Кому разрешено работать на УСН в 2022 году

Вести бизнес с минимальной нагрузкой по уплате сборов смогут фирмы с максимальной прибылью за три квартала до 200 млн. рублей, причем эта цифра уже должна быть умножена на коэффициент-дефлятор, который в 2022 году вырастет до 1,032. Но для исчисления по стандартным и максимальным ставкам ─ 1,096.

Читайте так же:
Компенсация при покупке дачи пенсионеру

Чтобы перейти на упрощенку с других систем, придется учесть 9-месячную прибыль и заплатить соответствующий сбор:

  • до 116,1 млн. руб. ─ минимальный для перехода;
  • до 164,4 млн. руб. ─ обычный: 6 или 15%;
  • до 219,2 млн. руб. ─ максимальный: 8 или 20%.

Остальные критерии не изменились:

  • количество работников ─ до 150 чел.;
  • не более 25% дольщиков-юрлиц;
  • отсутствие допофисов.

Внимание! Если тип деятельности совпадает с указанными в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, то фирма не вправе переходить на упрощенку.

Особенности упрощенной схемы в 2022 году

Налоговики скорректировали декларацию за 2021 год, и добавили в бланк три пункта:

  • регистрационная нумерация партии продукта;
  • код единицы измерения;
  • объем товара в единицах измерения.

Также добавлены еще страницы, где будут отражаться сведения по повышенным ставкам.

Дополнительно требуется прописать цену единицы продукции без сбора на добавленную стоимость.

Внимание! Срок сдачи декларации НДС ─ до 31.03.2022.

Срок перехода

Чтобы воспользоваться новой системой обложения налогами, требуется запрос налоговикам формата № 26.2-1 по КНД 1150001, ратифицированную налоговым законопроектом № ММВ-7-3/829. Заявка подается до 31.12.2021 года, но так как в 2021 году ─ это выходной, то дата переносится до 10.01.2022. Хотя сотрудники налоговой рекомендуют подавать документ пораньше ─ до 20-25 декабря.

Заполненный бланк предоставляется в бумажном или электронном виде. В первом варианте лучше отнести самостоятельно.

Если же компания только зарегистрировалась в ЕГРИП, то пользоваться упрощенкой можно с этого момента, т.е. ждать окончания года не нужно. На этих же условиях разрешено работать и реорганизованным фирмам.

Ставки и льготы в регионах России

Областные тарифы регулирует местное законодательство, тем самым делая послабления. Например, на УСН: доходы на территории Крыма ставка снижена до нуля, а в других областях разрешается минимизировать до 1%. Что касается упрощенки: доходы-расходы, то в Крыму снижают до 3%, другие ─ до 5%. Тарифы по другим областям можно посмотреть здесь.

Согласно п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ, только зарегистрированному МСБ разрешено не уплачивать налог до 2021 года, но касается это не всех регионов. Причем компания должна работать в конкретных сферах:

  • производственная;
  • социально-научная;
  • бытовые услуги;
  • гостиницы.

Важно! Прибыль этих компаний должна составлять от 70% всех доходов.

Что будет с расходами на ПЦР-тестирование

Вынужденная проверка сотрудников на обнаружение COVID-19 и антител к вирусу «ударила по карману» многих бизнесменов. Поэтому правительство скорректировало 1 и 2 части НК РФ, где разрешило упрощенцам списать затраченные средства на расходы в учете базы по налогам.

Согласно пп. 40 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, компании на УСН могут учитывать при исчислении сбора:

Во второй половине 2022 года компании и ИП смогут применить особый порядок уплаты налогов — ЕНП

Как было раньше. С 1 января 2019 года для физлиц без статуса ИП ввели новый способ уплаты налогов — единый налоговый платеж, сокращенно ЕНП. Его суть в том, что граждане могут положить деньги на свой баланс налогоплательщика заранее, а когда придет время уплаты, налоговая сама спишет нужную сумму.

Читайте так же:
Можно ли оспорить дарственную после смерти дарителя в 2022 году?

ЕНП сделали для того, чтобы люди не оплачивали налоги отдельно по каждому уведомлению, а зачислили деньги на один счет и забыли о дальнейших хлопотах.

Что изменилось. 29 ноября 2021 года опубликовали изменения в налоговом кодексе: с 1 июля по 31 декабря 2022 года компании и ИП смогут опробовать ЕНП наравне с физлицами без статуса ИП.

Что бизнес может уплатить с помощью ЕНП:

  • налоги и авансовые платежи по ним;
  • страховые взносы и сборы, кроме госпошлин, по которым нет исполнительных документов;
  • налоговые пени, штрафы и проценты.

Налоговая будет списывать деньги с ЕНП в такой последовательности:

  • недоимка — с даты, когда она появилась;
  • налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы — с даты, когда появилась обязанность их уплатить;
  • пени;
  • проценты;
  • штрафы.

Например, у компании есть налоговая недоимка 20 000 ₽ и штраф 5000 ₽. Компания вносит на баланс ЕНП 200 000 ₽. Из них налоговая сразу вычитает 20 000 ₽ недоимки и только потом засчитывает налоги и взносы. Если после покрытия необходимых платежей на балансе останутся деньги, засчитают и штраф.

Компании и ИП на ЕНП должны уведомить налоговую об исчисленных в бюджет суммах платежей. Срок — не позднее, чем за пять дней до срока уплаты налогов, сборов и взносов. Например, компания должна уплатить НДС до 25 августа. До 20 августа компания обязана отправить в налоговую уведомление, какую сумму нужно списать с ЕНП в счет уплаты НДС.

Срок по НДФЛ — не позднее пятого числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. Например, компания должна уплатить НДФЛ до 30 сентября. Тогда уведомление нужно отправить не позднее 5 октября.

Форму такого уведомления налоговая служба утвердит отдельно.

Как перейти на ЕНП. Для перехода на ЕНП компания и ИП должны сверить расчеты с налоговой без разногласий и подать заявление о переходе в течение апреля 2022 года, но не позднее одного месяца после последней сверки. Пока формы заявления о переходе нет. Когда она появится, мы сообщим в отдельной новости.

Что это значит для бизнеса. С 1 июля 2022 года компании и ИП могут заранее откладывать деньги для уплаты налогов, сборов и взносов в течение полугода и не оформлять отдельные платежные поручения — все сделает налоговая. Такой подход уменьшает вероятность ошибок и незачисления денег в бюджет.

Если на ЕНП останутся деньги, компания и ИП сможет в любое время вернуть их на свой расчетный счет. Для этого нужно будет подать заявление на сайте налоговой службы.

Переплату по налогам, сборам и взносам на ЕНП можно зачесть в счет будущих платежей.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию