Advokat-inform.ru

Юридический советник
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какой налог платит сайт за продажу подписок?

Какие налоги надо платить продавцам на маркетплейсах Wildberries, Ozon, Беру, AliExpress, KazanExpress

Маркетплейсы преимущественно работают с тремя категориями поставщиков – ООО, ИП и самозанятые лица. Обязательным условием сотрудничества является наличие регистрации в налоговой службе. Вести бизнес нелегально на сайте торговой площадки Wildberries, Ozon, Беру, AliExpress или KazanExpress не получится. Маркетплейсы тщательно подходят к вопросу отбора поставщиков. Малейшее нарушение закона грозит предпринимателю исключением из партнерской сети.

Каждый продавец на маркетплейсе использует наиболее выгодный режим налогообложения для онлайн-продаж. Например, в магазине одежды и обуви «Wildberries» можно использовать общую (ОСНО) или упрощенную систему налогообложения (УСН). На сайте AliExpress также применяется единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и налог на профессиональный доход (НПД).

ОСНО

Общая система налогообложения используется по умолчанию. Налоговый режим охватывает сразу три вида налога – НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Переход на УСН осуществляется по заявлению предпринимателя. Оно подается в течение месяца с момента регистрации юридического лица (ООО) или ИП. Подать заявление можно путем личного обращения в отделение налоговой инспекции, по почте или в электронном виде (приказ ФНС РФ от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20).

Переход с одного налогового режима на другой осуществляется не позднее 31 декабря календарного года (ст.346.13 НК РФ). Несвоевременная подача заявления исключает возможность перехода на другой режим налогообложения до конца года.

ОСНО больше подходит юридическим лицам. Например, если предприятие использует вычеты по НДС, имеет доходы свыше 150 млн. руб. в год или более 100 сотрудников в штате. Сюда также относятся виды хозяйственной деятельности, которые не подпадают под другие налоговые режимы.

Для справки! Интернет-магазин «Wildberries» является плательщиком НДС. Однако маркетплейс работает на агентском договоре. Выплата НДС производится исходя из размера вознаграждения, а не стоимости реализованной продукции. Следовательно, не имеет значения, какую форму налогообложения использует продавец на wb.

УСН

Упрощенная система налогообложения является наиболее популярной среди представителей малого и среднего бизнеса. Она отличается небольшой налоговой нагрузкой и простой формой отчетности. Предприниматель платит всего 1 налог. Переход на УСН осуществляется только по заявлению (форма №26.2-1). Образец уведомления доступен по ссылке.

Этот налоговый режим предполагает два способа начисления налогов:

  1. «Доходы». Ставка налога составляет 6% от всех видов дохода. Налоговый режим подходит предпринимателям с небольшими расходами. Так как он не учитывает затраты по бизнесу. Кроме того, предприниматель может снизить размер авансовых платежей по налогу за счет страховых взносов. А работодатели могут уменьшить размер налога до 50%. Если размер годового дохода превысит 300 000 р., предпринимателю предстоит доплатить 1% на ОПС. Сумма доплаты рассчитывается исходя из полученной разницы. Например, (400 000 — 300 000) × 1% = 1 000 р. Взносы необходимо заплатить независимо от наличия дохода. Исключением является отсутствие деятельности у юридического лица. Однако предприятию придется регулярно сдавать нулевые отчеты в налоговую инспекцию, а также писать заявление на отпуск за свой счет.
  2. «Доходы минус расходы». Ставка налога составляет 15%. В отдельных регионах России действует пониженная процентная ставка. Расчеты делаются с учетом всех доходов и расходов налогоплательщика. Этот налоговый режим подходит тем субъектам предпринимательства, у которых издержки по отношению к доходам превышают 60%. Однако расходы должны иметь прямое отношение к основному виду деятельности предприятия. Сюда относятся затраты на транспортировку, комиссия Wildberries, аренда помещений, заработная плата сотрудников (письмо Минфина РФ от 22.07.2019 №03-11-11/54491). При этом продажа товаров и получение оплаты должно подтверждаться соответствующими документами (товарные чеки, акты выполненных работ). Порядок признания доходов и расходов закреплен ст.346.17 НК РФ. При отсутствии документов предприниматель не сможет учитывать понесенные издержки.

На заметку! На УСН «Доходы минус расходы» допускается уменьшение налоговой базы до 1% (ст.346.18 НК РФ).

Подробнее об условиях применения и порядке перехода на УСН читайте на сайте Федеральной налоговой службы.

НПД

Налог на профессиональный доход разработан исключительно для самозанятых лиц. Впервые его ввели в 2019 году. Процентная ставка по НПД составляет 4% (доходы от физлиц) и 6% (доходы от ИП или юр лиц.). Начисление налога производится автоматически в мобильном приложении. Налоговый режим можно использовать без регистрации ИП. Лимит по сумме годового дохода составляет 2,4 млн. руб. Месячные ограничения не предусмотрены. Больше полезной информации о НПД доступно по ссылке.

Особенности налогообложения при работе с маркетплейсами

Ведение предпринимательской деятельности на сайтах электронной коммерции имеет свои особенности. Сюда относится налогооблагаемая база, способ и дата оплаты налогов, а также кто именно выступает налогоплательщиком. Рассмотрим по отдельности каждый вопрос.

С какой суммы нужно платить налог

Налог платится с общей суммы продаж на торговой площадке. Т. е. продавцу нужно учитывать совокупную выручку за конкретный период времени. Данные о товарообороте отображаются в отчетности. При этом сумма фактических поступлений на счет предпринимателя может отличаться. В чем же причина? На счет продавца поступает сумма за вычетом комиссии торговой площадки типа Wildberries, расходов за доставку и хранение товара, иных издержек.

Предприниматели, которые платят налоги с полученной суммы, часто попадают в поле зрения налоговой службы. Им по почте приходит извещение о доначислении налога. Причина – налогооблагаемой базой является общая сумма, уплаченная покупателем. Предприниматель обязан платить налог также с комиссии, которую получает торговая площадка.

Исключением является работа по договору оказания услуг, поручения или купли-продажи. В таком случае налогооблагаемой базой выступает сумма, поступившая от продажи товара. А комиссионное вознаграждение становится налогооблагаемой базой маркетплейса.

Способы оплаты налогов

Произвести уплату налога можно в отделении банка, на сайте ФНС России или через интернет-банкинг.

В качестве альтернативы можно использовать платежные терминалы или сторонние сервисы. Например, сайт «Госуслуги». Инструкция об оплате налогов через сервис ЕПГУ доступна по ссылке.

Кто должен платить налоги

Плательщиком налогов выступает субъект хозяйственной деятельности, который получает доход от коммерческой деятельности на сайте электронной коммерции. Однако здесь многое зависит от конкретной торговой площадки и статуса продавца. Маркетплейсы могут быть как самостоятельными налогоплательщиками, так и выступать в качестве налогового агента. Например, если на сайте в роли продавцов выступают физические лица. При этом источник выплаты дохода гражданам является торговая площадка (письмо Минфина России о 09.06.2018 №03-04-05/39853).

Читайте так же:
Что делать, если не платят зарплату? Куда обращаться в 2022 году?

Например, торговая площадка «Wildberries» работает на агентском договоре. Следовательно, плательщиком налогов является предприниматель. Аналогичная ситуация с маркетплейсом Ozon. Функция агрегаторов – участие в расчетах. Предпринимателям важно следить за тем, чтобы этот нюанс был отображен во всех договорах с участниками торговой платформы.

На заметку! Организации могут производить оплату налога за третьих лиц (ст.45 НК РФ). Действие можно выполнить на сайте ФНС России.

За какой период нужно платить налоги

При оплате налогов нужно учитывать налоговый режим, который использует предприниматель в 2021 году:

УСН

Сюрпризы для покупателей: возвраты причисляют к доходам из-за границы

Многие площадки берут с покупателей предоплату за заказанные товары. Если вещь не подошла клиенту, то маркетплейс возвращает деньги на карту. В сети начали появляться интересные сообщения от покупателей из Беларуси. Налоговая инспекция причисляет возврат денег к доходам, полученным из-за границы. Соответствующие данные отображаются в налоговой декларации. Следовательно, налогоплательщики должны заплатить налог с полученной на счет суммы.

Теперь физическим лицам предстоит доказывать сотрудникам налоговой службы, что на деле это не доход, а возврат суммы. Во избежание подобных проблем, необходимо сохранять документы, подтверждающие операцию. Например, выписку из банковского счета. Это касается любых поступлений из-за границы, которые не подпадают под налогообложение.

Вопросы и ответы

№1. Какой налоговый режим подходит для работы с Wildberries или Ozon?

Субъекты предпринимательской деятельности могут использовать ОСНО или УСН. Второй вариант наиболее выгодный. Однако его могут использовать далеко не все компании на сайте wb ru или Озон. Детали применения упрощенной системы налогообложения можно узнать на портале ФНС.

№2. Можно ли использовать ПСН для работы на Wildberries или Ozon?

Патентная система налогообложения распространяется только на розничную торговлю, которая осуществляется через объекты стационарной торговой сети (ст.346.43 НК НФ). Продажа товаров по каталогам Wildberries или Озон через телемагазины и компьютерные сети не допускается.

Однако субъекты предпринимательства могут совмещать два режима налогообложения. Например, ПСН и УСН. Следовательно, продажа товаров на сайте будет происходить по упрощенной системе налогообложения.

№3. Как изменить систему налогообложения на сайте Озон?

Вам нужно войти в учетную запись пользователя и нажать значок «Сообщения» в нижней части экрана. Затем выбрать вкладку «Создать заявку». Здесь выбираем тему «Финансы» → «Изменить реквизиты». Далее, к смс нужно прикрепить документ, подтверждающий смену режима налогообложения. Например, извещение о переходе на УСН (форма №26.2-7)

№4. Какие торговые площадки работают с самозанятыми лицами?

С данной категорией продавцов работают следующие площадки – Wildberries, Ozon и AliExpress. Маркетплейс «Беру» не работает с самозанятыми гражданами и физическими лицами. Отказался от сотрудничества с самозанятыми и сайт KazanExpress

№5. Какой договор заключают торговые площадки с партнерами?

Большинство маркетплейсов заключают с партнерами агентский договор. Среди них – Wildberries, Ozon, Беру, AliExpress и KazanExpress.

Какие налоги должны платить блогеры: инструкция

Сегодня блогером может стать практически любой человек, который умеет создавать оригинальный и интересный контент. Такая деятельность не облагается налогами. Обязанность платить налоги возникает, когда блогер начинает получать доход от рекламодателей за обзоры на продукцию, рекомендации или реализует услуги и товары собственного производства через свои страницы в социальных сетях.

Размещение рекламы у блогеров не менее эффективно, чем в СМИ. Согласно исследованию Mediascope, реклама в соцсетях обладает более позитивным имиджем, чем в СМИ, и в 23% случаев приводит к поиску товара в магазине или к решению о его покупке по итогам просмотра «брендированных» постов в Instagram и YouTube.

Соответственно растет и объем рынка influencer-маркетинга. Примерно в 10 млрд руб. по итогам 2019 года должен был составить объем затрат рекламодателей на рекламу у блогеров в социальных сетях и мессенджерах (по итогам 2018 года данный показатель составлял 5 млрд руб). С таким прогнозом выступил сервис Epicstars.

Получаешь доход — плати налоги

Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства, в том числе на блогеров, получающих доходы. Такое разъяснение дает Минфин России в своем письме от 20.08.2018 № 03-04-05/58764.

Мониторинг предложений товаров и услуг на страницах в соцсетях, проведение рейдов для выявления нелегальной деятельности, реализация контрольных закупок через интернет-ресурсы, контроль поступления денег на банковские карты — эти и другие меры налоговая служба успешно применяет, чтобы вычислить предпринимателей, скрывающих свою выручку.

Закономерно предположить, что государство в дальнейшем возьмет под еще более жесткий контроль исполнение своих требований. Бюджет нуждается в пополнении, а самый удобный способ для этого — взять деньги у граждан.

По оценкам TOP LINE, блогеров, которые легализовали свою деятельность, на сегодняшний день не более 7-10%. Речь идет о крупных блогерах, имеющих от 250 000 — 300 000 подписчиков, рекламные контракты с которыми могут начинаться от нескольких сотен тысяч рублей. С каждым годом число блогеров, выходящих их тени, будет расти. Легализация позволит блогерам свободно размещать рекламу на страницах в сети, масштабировать свою профессиональную активность, заключать договора с крупными брендами.

Возможности легализации дохода

Государство предлагает блогерам несколько вариантов легализации доходов.

Уплата налога в качестве физического лица:

Это самый дорогой режим налогообложения для блогера, предполагающий разовые выплаты по договору оказания услуг.

Блогер подает декларацию о доходах и платит 13% с полученного дохода как любое другое физическое лицо (для резидентов НДФЛ 13%, нерезидентов — 30% согласно п. 1, 3 ст. 224 НК РФ). Открывать юридическое лицо необязательно.

Читайте так же:
Как рассчитать налог на землю: расчет земельного налога по кадастровой стоимости калькулятор, как рассчитать земельный налог в 2022 году

Такой вариант оптимален для начинающих блогеров или тех, кто не имеет постоянного дохода от этого вида деятельности.

Сложности могут возникнуть при работе с брендами. Крупный бизнес избегает работать сотрудничества с блогерами, как с физическими лицами. И это понятно — стоимость договора для компании возрастает на сумму страховых взносов.

Регистрация ИП:

Когда доходы на счет поступают систематически и блоггинг становится предпринимательской деятельностью, целесообразно выбрать статус индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 2 ГК РФ). В качестве ИП блогер должен встать на учет в налоговый орган (п. 2 ст. 116 НК РФ).

  1. Общая система налогообложения (гл. 2 ст. 13-15 НК РФ)
  2. Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2. НК РФ)
  3. Налог на профессиональный доход — НПД (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Большинство ИП делают выбор в пользу упрощенной системы налогообложения со ставкой 6%. Данный налоговый режим не требует ведения бухгалтерского учета, а сумму налога можно уменьшить на сумму страховых взносов

Самозанятые:

Остановимся подробнее на преимуществах налога на профессиональный доход. С начала 2019 года микропредпринимателям предоставлена возможность платить самый низкий налог в России: 4% при продаже услуг физическим лицам и 6% — юридическим лицам и ИП. Новый налоговый режим введен на ближайшие 10 лет и сейчас доступен в 23 регионах.

ИП могут перейти в новый налоговый режим. Потребуется приостановить режим ИП и зарегистрироваться в качестве самозанятого. Также нужно следить за тем, чтобы годовой доход в статусе самозанятого не превысил 2,4 млн рублей в год.

Самозанятыми могут стать и блогеры без ИП, главное подходить под критерии, установленные новым законом (п. 6, 7 ст. 2, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Как выбрать оптимальный режим налогообложения

Выбор определяется не только уровнем дохода, но и спецификой деятельности блогера. Об этом знают далеко не все предприниматели в связи с чем часто совершают ошибки при выборе режима налогообложения.

Условно всех блогеров можно разделить на две категории: продвигающих услуги собственного производства и тех, чей доход складывается благодаря рекламе и продаже чужих товаров и услуг.

Дизайнеры, копирайтеры, программисты, фитнес-тренера, визажисты — эти и другие микропредприниматели, работающие на себя, могут использовать статус самозанятых. Их годовой доход, как правило, удовлетворяет ограничению в данном фискальном режиме.

Реклама товаров и услуг, регламентируется режимами, предлагаемыми для ИП — общей или упрощенной системой налогообложения. Применение режима для самозанятых в данном случае исключено. Блогеры, имеющие рекламные контракты с брендами, в основном работают в статусе ИП 6%.

В качестве альтернативы, специализирующиеся на рекламном продвижении товаров и услуг блогеры, могут воспользоваться патентной системой налогообложения. Среди преимуществ этого налогового режима — льготы и минимальная отчётность. Декларация по УСН в налоговую предоставляется раз в год, налог платится ежеквартально авансовыми платежами. При отсутствии наемных работников, регистрироваться как работодатель и подавать декларации в ПФР и ФСС, не требуется.

Ответственность за уклонение от уплаты налогов

За ведение нелегального бизнеса предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность.

Налоговики по суду добиваются от владельца нелегального бизнеса компенсации налогов, которые по вине последнего государство недополучило. Наказание для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность предполагает выплату НДФЛ на сумму доказанного дохода и пени за просрочку.

  • 10% суммы извлечённого от незаконной предпринимательской деятельности дохода, но минимум 20 тысяч рублей, составит штраф для предпринимателя, который не подал в ИФНС заявление на регистрацию собственного бизнеса;
  • 20% суммы дохода, но минимум 40 тысяч рублей, заплатит предприниматель, который ведёт нелегальный бизнес более 90 дней;
  • На 5 тысяч рублей штрафуют предпринимателей за просрочку регистрации бизнеса.

Статья 14.1. Кодекса об административных правонарушениях РФ предусматривает штрафные санкции. Размер штрафа за незаконное предпринимательство без регистрации ИП или ООО — от 500 до 2000 рублей;

Если нелегальный бизнес нанёс ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Под статьи Уголовного кодекса подпадает извлечение незаконного дохода в крупном размере от 1,5 млн рублей.

  • за причинение ущерба в крупном размере — штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за два года. Наказанием для физического лица могут стать 180-240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4-6 месяцев;
  • за причинение ущерба в особо крупном размере — штраф до 500 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за три года, а также лишение свободы на срок до пяти лет и штраф до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может быть дополнен санкциями за незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.

Как платят налоги интернет‑магазины

Мария Иванова

В России действуют такие системы налогообложения: общая, упрощённая, патентная и ЕСХН. Какой режим выбрать интернет-магазину? Давайте разбираться.

Упрощенная система налогообложения

Это самый распространённый режим среди небольшого бизнеса. Его смело выбирают интернет-магазины с годовым доходом до 150 млн и штатом до 100 человек. На УСН платят только один налог, которые заменяет все общие. При этом вы сами выбираете, с какой суммы он будет начисляться: с доходов или с разницы между доходами и расходами.

Сколько платят ООО и ИП на УСН

  • На УСН «Доходы» налог в большинстве регионов составляет 6 %. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1 до 6 %. Например, в Крыму 4 %.

Если за год ваш интернет-магазин принёс 6 млн рублей, то именно с этой суммы нужно высчитывать налог. При максимальной ставке 6 % получится 360 тыс. рублей.

  • На УСН «Доходы минус расходы» налог от 5 до 15 %. Ставка устанавливается регионами. Например, в Москве — 15 %, в Санкт-Петербурге, Екатеринбурге и Свердловской области — 7 %.

Допустим, за год интернет-магазин принёс всё те же 6 млн рублей. Из них нужно вычесть сумму, потраченную на закупку товаров у поставщика, аренду склада и обслуживание банковского счёта. В итоге у вас осталось 1,5 млн чистой прибыли, с которых и надо высчитывать налог. При ставке 7 % он составит 105 тыс. рублей.

Читайте так же:
Как осуществить правильное увольнение совместителя

Налог на системе «Доходы минус расходы» не может быть меньше 1 % от доходов. Заплатить этот минимум придётся даже в том случае, если год был убыточным.

Какую ставку УСН выбрать

Во-первых, узнайте, какая ставка действует в вашем регионе. Может оказаться, что на УСН «Доходы минус расходы» она будет меньше, чем на УСН «Доходы».

Во-вторых, оцените размер расходов. Обычно интернет-магазины выбирают УСН «Доходы минус расходы», потому что постоянно приходится закупать товары и вносить плату за аренду склада. Но если вы тратите на это всего 10-20 % от доходов, а в вашем регионе действует максимальная ставка 15 % — система станет невыгодной.

Выбирая режим «Доходы минус расходы», нужно помнить, что учитываются только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список найдёте в ст. 346.16 НК РФ. Также все расходы вы должны подтверждать документами: оплату — кассовым чеком или выпиской со счёта, а получение товара или услуги — накладной или актом. Налоговая может их проверить.

Сроки отчётности и уплаты налогов

УСН нужно платить каждый квартал до 25 числа, а итоговый годовой расчёт — до 30 апреля для ИП и до 31 марта для ООО. Декларацию сдают один раз в год в те же сроки, что и годовой расчёт. Кроме этого, следует вести книгу учёта доходов и расходов на случай, если налоговая её попросит.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Патентная система налогообложения

Это система подходит только для индивидуальных предпринимателей, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Например, занимаются розничной торговлей через небольшие магазины площадью до 150 м 2 . При этом штат не должен превышать 15 человек, а ежегодный доход — 60 млн рублей.

Интернет-магазины не могут перейти на патент. Дело в том, что по Налоговому кодексу продажи через компьютерные сети не считаются розничной торговлей — ст. 346.43 НК РФ. С другой стороны, есть письмо Минфина России от 03.06.2019 № 03-11-11/40049. Оно разрешает применять патент, если вы продаёте товары через обычный магазин и при этом размещаете информацию об ассортименте в интернете.

Получается, на вашем сайте не должно быть корзины, куда покупатели могут положить товары, а также кнопок «Купить», «Заказать», «Оплатить» и т.д. Принимать заказы по телефону и доставлять их — нельзя. Получать деньги и отдавать товары придётся только при личном контакте с покупателем и только в вашем офлайн-магазине. Это уже не очень похоже на интернет-торговлю.

Сколько платят на ПСН

Главное преимущество системы заключается в том, что вы приобретаете патент на каждое из направлений, по которому ведёте бизнес, и больше ничего не платите. Декларации на ПСН сдавать не надо.

Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сумма, которую вы можете заработать за год. Её устанавливает региональный закон. Такой доход зависит от числа работников, транспортных средств, площади магазина.

Специальный калькулятор на сайте налоговой поможет рассчитать налог без ошибок.

Сроки отчётности и оплаты налогов

Если вы приобретаете патент на 6 месяцев — то заплатить нужно до окончания этого срока. Если от 6 до 12 месяцев — то ⅓ патента нужно заплатить не позже чем через 90 дней с начала применения. А оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Единственный документ, который нужно оформлять на патенте, — книга учёта доходов. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую. Сдавать книгу в налоговую не нужно, но запросить её могут.

Общая система налогообложения

ОСНО подойдёт большому интернет-магазину. Например, с годовым оборотом свыше 150 млн рублей и штатом более 100 человек. Это самый сложный в плане отчётности налоговый режим, поэтому без бухгалтера, который будет вести полноценный учёт и вовремя сдавать налоговые декларации, не обойтись.

Также система подойдёт и магазину поменьше, но который занимается оптовой торговлей, работает с крупными контрагентами на ОСНО или возит товары из-за границы (при импорте товаров НДС можно заявить к вычету).

У общей системы нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников и уровню дохода. Поэтому на неё автоматически попадают все организации и предприниматели, которые не выбрали другой режим. Перейти на системы попроще можно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если вы опоздали — только со следующего года.

Сколько платят ООО на ОСНО

  • Налог на прибыль, 20 % с разницы между доходами и расходами.
  • НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
  • Налог на имущество организации, до 2,2 %.

Сколько платят ИП на ОСНО

  • Налог на доходы физических лиц, 13 %.
  • НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
  • Налог на имущество физических лиц, до 2 %.

Помимо этого, организации должны вести бухгалтерский учёт и сдавать комплект отчётных форм (об изменениях капитала, о движении денежных средств). А предпринимателю необходимо формировать книгу учёта доходов и расходов.

Сроки отчётности и оплаты налогов

Каждая декларация сдаётся в разное время и с определённой периодичностью. Например, отчётность по НДС и налогу на прибыль — ежеквартально, а по НДФЛ — один раз в год.

НДС нужно платить каждый месяц до 25 числа, налог на прибыль — раз в каждый квартал, а НДФЛ — три раза в год.

Получается, что ОСНО не подойдёт тем, у кого небольшой интернет-магазин и нет возможности нанимать бухгалтера. Поэтому если ваш клиент — обычный розничный покупатель, а торговать оптом вы не планируете, лучше обратить внимание на системы попроще.

Единый сельскохозяйственный налог

Этот режим подходит для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйствах. Он освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в бизнесе.

Читайте так же:
Оплата целевых взносов в ДНП

Интернет-магазинам эта система не подходит. Для работы на ЕСХН вы должны заниматься производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции. Если вы перепродаёте фермерские товары, применять ЕСХН не получится.

Коротко

  • УСН подходит для всех интернет-магазинов со штатом до 100 человек и годовым доходом до 150 млн рублей. Можно самому решать, с какой суммы рассчитывать налог: с доходов или с разницы между доходами и расходами.
  • Патент не подходит полноценным интернет-магазинам, через которые можно оформить и оплатить заказ. Зато подходят онлайн-витринам. При условии, что у вас есть торговая точка, где вы будете принимать деньги от покупателей и выдавать товары.
  • ОСНО подходит для крупных интернет-магазинов, которые в состоянии нанять крутого бухгалтера и платить кучу налогов. Но на ОСНО можно попасть случайно, если не выбрать другую систему в течение 30 дней после регистрации бизнеса.
  • ЕСХН не подходит интернет-магазинам.

Статья актуальна на 02.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Как уменьшить налоговую нагрузку на диджитал-агентство и получать дополнительный доход

Разберемся, на какой системе налогообложения выгоднее работать диджитал-агентствам, как снизить налоговую нагрузку и получать дополнительный доход. Текст поможет составить общее представление о теме, но без консультации бухгалтера не обойтись в любом случае.

Ведете рекламу клиентам?

Присоединяйтесь к партнерской программе eLama и получайте агентское вознаграждение.

Разбираемся с понятиями: ОСН и УСН

ОСН (или ОСНО) — это основная система налогообложения. Юридические лица и индивидуальные предприниматели на ОСН платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество. На ОСН могут работать любые юрлица и ИП, нет ограничений по доходам и количеству сотрудников в организации.Подробнее про ОСН читайте в «Главной книге».

УСН — это упрощенная система налогообложения. Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество, их заменяет единый налог. Работать на УСН может не каждый, есть ряд требований:

Условия применения УСН. Источник: сайт ФНС.

Размер единого налога на УСН зависит от объекта налогообложения — того, с чего именно вы будете платить налог. Объект налогообложения выбирает сам налогоплательщик, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 статьи 346.14 НК РФ.

Есть два варианта для объекта налогообложения на УСН:

  • УСН «Доходы» — налог необходимо платить со всех доходов. Ставка — 6%, в некоторых регионах она может быть снижена до 1%.
  • УСН «Доходы минус расходы» (или «Доходы, уменьшенные на величину расходов») — налог необходимо платить с разницы между доходами и расходами. Ставка — 15%, при этом в некоторых регионах ставка может быть в пределах 5–15%.

Узнать налоговую ставку для конкретного региона можно на официальном сайте ФНС. Например, в Санкт-Петербурге она будет такой:

Как мы обозначили выше, ИП и юрлица на УСН освобождены от уплаты НДС. Но если к компании на УСН обращается крупный клиент, который является плательщиком НДС, надо искать удобную схему работы. Далее мы на примерах разберем, как действовать компаниям и ИП на УСН и ОСН, когда клиент просит или не просит счет-фактуру.

Представим: мы работаем на УСН, к нам обратился крупный клиент

И хочет, чтобы мы запустили ему рекламу в Яндекс.Директе. Допустим, его бюджет на рекламу — 100 ₽ (специально возьмем сумму поменьше, чтобы было удобнее считать).

Чтобы потратить на рекламу 100 ₽, мы должны перевести в Яндекс.Директ 120 ₽ (так как необходимо заплатить еще и 20% НДС). Почему при оплате рекламы мы должны платить НДС, если работаем на УСН: мы приобретаем услуги у компании, которая работает на ОСН, поэтому платим НДС, включенный в стоимость услуг.

Не забудем и о дополнительных расходах, которые будут влиять на итоговый счет, выставленный клиенту. Например:

  • Аренда офиса: 10 ₽.
  • Заработная плата: 30 ₽.
  • Налоги с фонда оплаты труда сотрудников: 10 ₽.

Посчитаем сумму счета для клиента: 120 + 10 + 30 + 10 = 170 ₽. Добавим сюда еще 2 ₽ за дополнительные услуги и выставим клиенту счет на 172 ₽. Возможность уменьшения налоговой выплаты зависит от того, нужен ли клиенту счет-фактура.

УСН: клиент не просит счет-фактуру

Вспомним, сколько нам заплатит клиент и сколько мы потратим:

Если следовать этой схеме, то наш доход: 172 − 170 = 2 ₽.

Казалось бы, всё хорошо, если взять реальные суммы. Но не следует забывать, что при УСН мы должны еще заплатить единый налог.

Напомним, единый налог зависит от объекта налогообложения.:

  • УСН «Доходы». Напомним, что налоговая ставка 6%, в некоторых регионах она может быть снижена до 1%. Если вы работаете как ООО или ИП с сотрудниками, то можете снизить налоговую выплату на сумму страховых взносов на ФОТ (не более чем на 50% от суммы налога).
  • УСН «Доходы минус расходы». Напомним, что налоговая ставка — 15%, при этом в некоторых регионах ставка может быть в пределах 5–15%. Также налоговым законодательством предусмотрен минимальный налог в размере 1%:
Как можно уменьшить сумму налога при УСН «Доходы минус расходы»

Если в прошлом году вы заплатили минимальный налог (1%), то в этом году при уплате единого налога можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог. Но это далеко не всё: подробный список можно найти в статье 346.16 НК РФ.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда вы работаете на УСН и ваш клиент просит счет-фактуру.

УСН: клиент просит счет-фактуру

Представим, что к нам обратился крупный клиент, который является плательщиком НДС, ему потребуется счет-фактура. В этом случае мы должны будем перевести в бюджет сумму НДС. Основание — пункт 5 статьи 173 НК РФ.

Читайте так же:
Прием на обучение в ВУЗ

Возвращаемся к уже знакомой нам таблице и смотрим, что изменилось:

Считаем: 143 − (120 + 10 + 30 + 10) = −27. В итоге имеем убыток 27 ₽. И при этом мы не можем возместить НДС с перевода в рекламную систему. Основание — постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда мы работаем на ОСН.

Представим: мы работаем на ОСН, к нам обратился крупный клиент

Теперь у нас основная система налогообложения, а это значит, что мы являемся плательщиками НДС. Как и в случае с УСН, рассмотрим две ситуации: когда клиент просит и не просит счет-фактуру.

ОСН: клиент не просит счет-фактуру

В этом случае клиент может платить деньги нам напрямую, а мы самостоятельно будем переводить их в рекламные системы и актировать. Наша таблица будет выглядеть так:

Считаем прибыль: 172 − (120 + 10 + 30 + 10) + 20 = 22 ₽.

Так как работаем на ОСН, можем применить вычет по НДС (в примере выше это уже учтено).

Теперь рассмотрим кейс, когда мы работаем на ОСН и наш клиент просит счет-фактуру.

ОСН: клиент просит счет-фактуру

В этом случае наша таблица будет выглядеть так:

Считаем: 143 − (120 + 10 + 30 + 10) + 20 = −7. В итоге мы получили убыток 7 ₽, даже приняв во внимание то, что можем возместить НДС (20 ₽).

Откуда убыток? Разберемся.

Есть понятие — налоговый вычет. Это сумма, которая может уменьшить налогооблагаемую базу. В нашем случае получается, что агентство может применить налоговый вычет за НДС, уплаченный при переводе денег в рекламную систему. А также налоговый вычет смогут применить клиенты агентства, которые работают с НДС.

Еще есть входящий и исходящий НДС:

  • Входящий НДС — это налог, который мы оплачиваем в качестве заказчика, когда покупаем что-то у плательщика НДС.
  • Исходящий НДС — налог, который обязаны уплатить нам наши покупатели, если мы являемся плательщиками НДС.

Подробнее о входящем и исходящем НДС читайте в «Главной книге».

Вернемся к нашему примеру. Исходящий НДС − входящий НДС = (172 − 172 ÷ 1,2) − (120 − 120 ÷ 1,2) = 28 − 20 = 8 ₽.

  • Мы работаем на ОСН.
  • Клиент платит деньги нам напрямую, мы самостоятельно их актируем.
  • Мы сами переводим деньги в рекламную систему.
  • Клиент хочет перевести нам 120 ₽, вся эта сумма пойдет на оплату рекламы.
  • Мы выставляем счет клиенту на 120 ₽ (он уже включает НДС 20%).
  • Мы обязаны заплатить 20 ₽ государству.
  • Декларация по НДС сдается по итогам квартала, сумма налога выплачивается в течение следующего квартала.
  • Мы переводим 120 ₽ на рекламу в Яндекс.Директ и получаем счет с включенным НДС.
  • Благодаря налоговому вычету мы компенсируем 20 ₽.

Но не всё так просто:

  • Обычно за один отчетный период откручивается 80–90% всех денег, которые клиент платит агентству.
  • Сумма расходов для налогового вычета уменьшается.
  • На практике в отчетный период удается вернуть не 20% от расходов, а 14–16%.

История примерно такая:

В итоге: 20 − 19,2 = 0,8 ₽ (эта сумма — наш долг государству). Возместить 0,8 ₽ мы сможем только тогда, когда потратим на рекламу оставшиеся 24 ₽, которые нам заплатил клиент.

  • Пока наше агентство активно растет и начинает работать с новыми клиентами, 2–4% от оборота будут постоянно «висеть авансом» у государства.
  • Полностью возместить эти деньги мы сможем только тогда, когда полностью потратим на рекламу все деньги, которые нам заплатили клиенты.

Подведем итог всему, что разбирали выше.

ОСН или УСН: итоговое сравнение

Судя по этой таблице, работать на УСН выгоднее. Но есть проблемы: если к нам обратится крупный клиент, который является плательщиком НДС, то мы можем согласиться работать с ним, но при этом должны платить НДС без возможности его возместить.

А есть еще третий вариант — работать с такими клиентами через eLama.

Агентство на УСН и крупный клиент: схема работы через eLama

  • Ваш клиент самостоятельно переводит деньги на рекламу в eLama.
  • Вы работаете на аккаунте клиента в eLama: переводите деньги в рекламные системы, запускаете рекламу и так далее.
  • eLama самостоятельно предоставляет вашему клиенту необходимые закрывающие документы, в том числе и счет-фактуру, который нужен для заявки на вычет НДС.
Почему это выгодно агентству на УСН
  • Вы можете прекрасно работать с клиентом, который является плательщиком НДС, а все вопросы с документами будет решать eLama.
  • Агентство получает удобный кабинет для работы: единый кошелек, с помощью которого можно распределять деньги на рекламные системы, а также доступ к 15+ инструментам для всех этапов работы с рекламой.
  • У eLama есть партнерская программа для агентств и фрилансеров. Ее участники могут получать ежемесячное агентское вознаграждение. Подробнее о партнерской программе — далее.

Партнерская программа eLama для агентств и фрилансеров

В партнерской программе eLama могут участвовать юридические лица и ИП из РФ на ОСН и УСН, а также физические лица.

Чем интересна партнерская программа eLama
  • Один кабинет для работы и единый бюджет, с которого удобно распределять деньги на разные системы и сервисы.
  • eLama предоставляет закрывающие документы для каждого вашего клиента. Вы можете получать ежемесячное агентское вознаграждение.
  • Юрлицам и ИП доступна кредитная линия. Это возможность оплачивать рекламные расходы с отсрочкой. Получить кредитную линию можно после проверки специалистами eLama по финансам.

Чтобы получать ежемесячное агентское вознаграждение, нужно:

  • Самостоятельно вести рекламу через eLama минимум 3 клиентам.
  • Суммарный оборот клиентов в рекламных системах должен быть не менее 30 000 руб/мес без НДС.

Максимальный размер ежемесячного вознаграждения — 10% от оборотов клиентов в рекламных системах.

Всю информацию о партнерской программе и ежемесячном вознаграждении можно найти в подробных условиях →

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию