Advokat-inform.ru

Юридический советник
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как рассчитать налог на землю: расчет земельного налога по кадастровой стоимости калькулятор, как рассчитать земельный налог в 2022 году

Земельный налог

Земельный налог

Земельный налог – местный налог, устанавливается местными властями и регламентируется главой 31 НК.

Земельный налог зачисляется в местный бюджет по месту нахождения земельного участка.

Именно муниципальные органы определяют ставки налога, порядок уплаты, налоговые льготы.

Решения местных властей в городах, где расположены офисы ЦБУ:

    городской Думы муниципального образования г. Новороссийск от 21.11.2017 № 241 (в редакции от 25.02.2020) городской думы Краснодара от 24.11.2005 № 3 п.2 (в редакции от 19.11.2020) Совета депутатов Минераловодского городского округа от 20.11.2020 № 18

Кто платит земельный налог?

Владельцы земельных участков.

Плательщиками земельного налога являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, обладающие земельными участками на праве:

  • собственности,
  • постоянного бессрочного пользования,
  • пожизненного наследуемого владения.

Объекты налогообложения?

Облагаются земельным налогом участки земли, расположенные на территории муниципального образования, на территории которого введен налог.

Не являются объектом налогообложения:

  • участки, изъятые из оборота либо ограниченные в обороте;
  • участки из состава земель лесного фонда;
  • участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома и др.

Ставка земельного налога

Ставки земельного налога зависят от категории земли. Категория земли – это ее назначение.

Чтобы узнать налоговую ставку нужно:

  1. определить категорию земли,
  2. в решении местных органов власти узнать ставку по категории своего участка.

Категория земли может быть указана в выписке из ЕГРН (единого государственного реестра недвижимости), свидетельстве о праве собственности на землю, государственном кадастре недвижимости, договоре купли-продажи и т.д.

Налоговая ставка устанавливается местными властями, но не может превышать:

  • 0,3% в отношении следующих земельных участков:
    • сельскохозяйственного назначения;
    • занятых;жилищным фондом и коммунальными комплексами;
    • для подсобного или дачного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
    • ограниченных в обороте для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

    Как узнать кадастровую стоимость земли?

    Кадастровая стоимость участка является налоговой базой по земельному налогу. Она утверждается органами власти в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог. Если земельный участок образован в течение расчетного года, то берется кадастровая стоимость на день внесения в ЕРГН.

    Кадастровую стоимость земли можно узнать, направив запрос в Росреестр через сайт (https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2). Можно сделать запрос в территориальном отделении ведомства. Тогда чиновники выдадут кадастровую справку.

    Кадастровая стоимость может быть изменена в течение года в случаях:

    • изменения вида разрешенного использования;
    • перевода участка из одной категории земель в другую;
    • изменения площади земельного участка.

    Расчет налога на землю

    Годовая сумма налога рассчитывается по формуле:

    Если в течение года менялось право собственности на земельный участок: возникло или прекратилось, то сумма налога корректируется на специальный коэффициент.

    Для определения полных месяцев используется правило «15-го числа»: месяц считается полным, если изменение по земельному участку зарегистрировано после 15-го числа.

    Льготы по земельному налогу

    В НК предусмотрены льготы по земельному налогу для физических лиц и организаций. Например, полностью освобождаются от земельного налога коренные малочисленные народы либо участки, используемые для автодорог общего пользования. Для некоторых льготников, например, инвалидов, налоговая база уменьшается на 10 000 рублей.

    Местное законодательство может устанавливать дополнительные льготы.

    При наличии налоговой льготы советуем подать в инспекцию соответствующее заявление. Иначе у налоговиков может не оказаться нужных сведений, и они посчитают налог без учета льготы.

    Вместе с заявлением можно подать документы, подтверждающие право на данную льготу.

    Льготу могут учесть и без заявления, если на момент исчисления налога у инспекции будут сведения о том, что у владельца есть право на льготу.

    Порядок расчета налога для организаций и физических лиц

    Владельцы земли: организации и граждане – это налогоплательщики земельного налога. Налогоплательщики обязаны оплатить налог. Налоговый период – год.

    Однако расчет налога и сроки уплаты у юридических и физических лиц отличаются.

    Организации исчисляют земельный налог самостоятельно. Кроме этого компания должна уплачивать авансовые платежи и сдавать в налоговый орган декларацию.

    Расчет и оплата земельного налога

    Организация должна уплачивать авансовые платежи по итогам 1, 2 и 3 кварталов, если в местном нормативном акте:

    • установлены отчетные периоды,
    • не предусмотрено освобождение от уплаты авансовых платежей.

    Сумма авансового платежа за 1, 2 и 3 кварталы рассчитывается как ¼ от суммы земельного налога.

    По итогам года нужно перечислить налог за минусом авансовых платежей. В случае, когда компания не должна платить авансовые платежи, оплачивается вся годовая сумма налога.

    Сроки уплаты

    Сроки уплаты налога и авансовых платежей во всех регионах едины.

    • Для авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
    • Для налога – не позднее 1 марта следующего года.

    Декларация по земельному налогу

    Начиная с налогового периода 2020 г. организации больше не сдают в налоговый орган декларацию.

    В последний раз декларация должна быть представлена за 2019 год. Срок подачи декларации – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Например, декларацию за 2019 год необходимо сдать до 1 февраля 2020 года.

    При предоставлении первичных или уточненных деклараций до 2019 года включительно действует прежний порядок – заполняется тот бланк, который действовал в сдаваемом периоде.

    Формы налоговой декларации по земельному налогу:

    • за 2019 год,
    • за 2018 год,
    • за 2017 год,
    • за другие года.

    Новая обязанность для юрлиц

    С 2021 года компании, владеющие земельными участками, которые попадают под налогообложение, должны уведомить о них налоговиков, если:

    • по итогам года не получат сообщение из налоговой об исчисленных суммах земельного налога,
    • не заявляли льготы по этим участкам.

    Сделать это нужно один раз до 31 декабря года, следующего за отчетным.

    Например, а 2021 году организация купила землю, которая облагается налогом. В 2022 году сообщение от инспекции не пришло. Тогда до 31.12.2022 года нужно сообщить налоговикам о покупке.

    Связанные темы

    Расчет земельного налога для физических лиц и ИП осуществляется налоговой инспекцией.

    Чиновники обязаны рассчитать налог и направить землевладельцу налоговое уведомление. В уведомлении указывается размер налога, кадастровый номер и местонахождение участка, срок оплаты и т.д.

    Срок оплаты земельного налога – 1 декабря следующего года. Так, за 2020 год земельный налог нужно оплатить не позднее 1 декабря 2021 года.

    Если землевладелец уведомление не получал, то необходимо проявить инициативу и сообщить об этом в налоговую инспекцию.

    Связанные темы

    В заключении следует отметить, что налоговая нагрузка на владельцев земли с каждым годом увеличивается. Это связано с увеличением налоговой базы – кадастровой стоимости земли.

    Как определить налоговую базу земельного налога

    Земельные участки и доли в праве на них (далее — земельные участки), расположенные на территории Республики Беларусь и находящиеся в частной собственности, постоянном или временном пользовании организаций, являются объектом обложения земельным налогом. Соответственно организации, имеющие такие участки, считаются землепользователями. Они признаются плательщиками земельного налога <*> .

    Внимание!
    Определенные земли не облагают земельным налогом <*> .

    Любой налог исчисляют исходя из его налоговой базы. Так, в качестве базы земельного налога применяется <*> :

    либо кадастровая стоимость земельного участка на 1 января календарного года, за который рассчитывают налог;

    либо площадь земельного участка.

    Площадь земли признается налоговой базой земельного налога в отношении земельных участков <*> :

    — относящихся к землям сельхозназначения;

    — используемых для добычи торфа на топливо и удобрения, сапропелей на удобрения;

    — входящих в состав земель лесного фонда и предоставленных для сельхозиспользования;

    — входящих в состав земель водного фонда и предоставленных для сельхозиспользования, а также для рыборазведения и акклиматизации рыбы.

    По иным земельным участкам в качестве налоговой базы земельного налога может выступать как кадастровая стоимость земельного участка, так и его площадь.

    Чтобы определить налоговую базу земельного налога, нужно сравнить кадастровую стоимость земельного участка за гектар с установленным порогом. При этом каждому функциональному использованию земельных участков (виду оценочных зон) соответствует свой порог за гектар земли.

    Внимание!
    Функциональное использование земельных участков (виды оценочных зон) определяется на основании их целевого назначения, установленного местным исполкомом <*> .

    Если кадастровая стоимость земли за гектар больше установленного порога или равна ему, налоговая база — кадастровая стоимость земельного участка. В противном случае (когда стоимость меньше порога), налоговая база — площадь земельного участка <*> .

    Порядок определения налоговой базы земельного налога представлен на схеме.

    В 2019 году земельный налог исчисляется исходя из налоговой базы (кадастровой стоимости земельного участка), определяемой в следующем порядке <*> :

    — для участков, относимых к общественно-деловой зоне, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка в белорусских рублях на дату оценки такой зоны;

    — для участков производственной зоны устанавливается кадастровая стоимость земельного участка в белорусских рублях, полученная путем пересчета действующей на 01.01.2018 кадастровой стоимости этой зоны, определенной в долларах США, по официальному курсу Нацбанка на 01.01.2016, проиндексированной на сложившийся индекс роста потребительских цен за 2017 год и прогнозные индексы роста потребительских цен на 2018 и 2019 годы;

    — для участков жилой многоквартирной, жилой усадебной зон, включая садоводческие товарищества и дачные кооперативы, устанавливается кадастровая стоимость в белорусских рублях, проиндексированная на прогнозные индексы роста потребительских цен на 2018 и 2019 годы.

    Следует учитывать, что плательщикам земельного налога не требуется самостоятельно определять в указанном порядке кадастровую стоимость земельного участка. Сведения о ней можно получить из соответствующего регистра стоимости земельных участков <*> :

    — на платной основе, сделав запрос в республиканскую или территориальную организацию по госрегистрации.

    Отметим, что сведения о площади и целевом назначении полученного земельного участка можно узнать из решения о его предоставлении <*> .

    Площадь земельного участка, как правило, указывается в гектарах (га). В связи с этим для целей расчета земельного налога может возникнуть необходимость перевести данную единицу измерения в кв.м.

    Внимание!
    Площадь земельного участка в 1 га соответствует 10 000 кв.м.

    Пример. Определение налоговой базы земельного налога

    Организация получила в постоянное пользование два земельных участка A и B. Они предоставлены из земель населенных пунктов, относящихся к производственной зоне. Для таких участков установлен порог для определения налоговой базы земельного налога — 14126 руб. за гектар земли.

    Допустим, кадастровая стоимость за гектар земли равна:

    Значит, в качестве налоговой базы при расчете земельного налога следует применять:

    — участок A — его площадь (8400 < 14 126);

    — участок B — его кадастровую стоимость (15 100 > 14 126).

    Особенности расчета налоговой базы земельного налога

    Расчет налоговой базы в отношении земельного участка, полученного для одной цели и одним плательщиком, особых затруднений не вызывает. Это кадастровая стоимость земельного участка на 1 января календарного года, за который исчисляется налог, либо в установленных случаях — его площадь <*> .

    При этом, если кадастровая стоимость всего земельного участка не известна, ее определяют по формуле:

    Пример. Расчет налоговой базы земельного налога, если земельный участок получен одним плательщиком и для одной цели

    Организация получила в постоянное пользование земельный участок для обслуживания производственного здания. Площадь участка — 0,84 га.

    Допустим, кадастровая стоимость 1 кв.м земель на 1 января текущего года составляет 30,37 руб. Значит, кадастровая стоимость земельного участка за гектар равна 303 700 руб. (30,37 руб. x 10 000 кв.м). Она больше порога, установленного для земель, относимых к производственной зоне (14 126 руб. за гектар). Из этого следует, что налоговая база, применяемая при расчете земельного налога, — кадастровая стоимость земельного участка.

    Таким образом, налоговая база равна 255 108 руб. (30,37 руб. x 0,84 га x 10 000 кв.м).

    Вместе с тем земельный участок может быть получен в пользование либо приобретен несколькими землепользователями <*> . Также участок могут предоставить для нескольких целей.

    Рассмотрим особенности расчета налоговой базы земельного налога в таких случаях.

    1. Земельный участок получен для одной цели несколькими плательщиками (долевое право на землю).

    Налоговая база земельного налога для каждого из плательщиков определяется в размере кадастровой стоимости земельного участка или его площади, соответствующей доле в праве на землю <*> .

    Пример. Расчет налоговой базы земельного налога, если земельный участок получен для одной цели двумя плательщиками

    Земельный участок площадью 0,2332 га принадлежит организациям «А» и «Б» на праве долевой частной собственности. Доли равны соответственно 40% и 60%. Участок предоставлен для обслуживания административного здания.

    Сперва нужно определить, что в данном случае признается налоговой базой земельного налога (см. Пример. Определение налоговой базы земельного налога).

    Допустим, налоговая база земельного налога — кадастровая стоимость участка на 1 января текущего года. Она равна 155860 руб. Для каждого из плательщиков налоговая база, исходя из которой им нужно исчислять налог, рассчитывается соразмерно долям в праве на землю.

    Таким образом, налоговая база земельного налога составляет: для организации «А» — 62 344 руб. (155 860 x 40%), для организации «Б» — 93 516 руб. (155 860 x 60%).

    2.Земельный участок получен одним плательщиком для нескольких целей.

    Налоговая база земельного налога определяется в размере суммы кадастровой стоимости земельного участка или его площади, определенной исходя из площадей, приходящихся на соответствующее функциональное использование земельного участка <*> .

    Пример. Расчет налоговой базы земельного налога, если земельный участок получен одним плательщиком для двух целей

    Организация имеет в постоянном пользовании земельный участок (0,260 га), предоставленный для обслуживания объектов недвижимости (общественно-деловая зона): автозаправочной станции и магазина розничной торговли. По техдокументации площадь автозаправочной станции — 1500 кв.м, или 75% общей площади объектов, площадь магазина — 500 кв.м, или 25% общей площади объектов. С учетом удельного веса площади каждого объекта недвижимости в их общей площади долевое распределение земельного участка следующее. На автозаправочную станцию приходится 0,195 га земли (0,260 га x 75%), на магазин розничной торговли — 0,065 га земли (0,260 га x 25%).

    Сперва нужно определить, что в данном случае признается налоговой базой земельного налога (см. Пример. Определение налоговой базы земельного налога).

    Допустим, налоговая база земельного налога — площадь земельного участка. Она слагается из площадей, приходящихся на соответствующую цель использования земли.

    Таким образом, налоговая база в части земельного участка, занятого автозаправочной станцией, равна 0,195 га, в части участка, занятого магазином розничной торговли, — 0,065 га.

    3. Земельный участок получен одним плательщиком для нескольких целей, соответствующих разным видам функционального использования земли и в отношении которых предусмотрены разные ставки земельного налога.

    В этом случае налоговая база земельного налога определяется в размере суммы кадастровой стоимости земельного участка или площади, определенной исходя из площадей, приходящихся на соответствующее функциональное использование земельного участка <*> .

    Пример. Расчет налоговой базы земельного налога, если земельный участок получен одним плательщиком для двух целей, соответствующих разным видам функционального использования земли и в отношении которых предусмотрены разные ставки земельного налога

    Организация имеет в постоянном пользовании земельный участок (0,84 га), предоставленный для обслуживания административно-производственных зданий. В соответствии с техдокументацией площадь административного здания — 1000 кв.м, или 25% общей площади объектов, площадь производственного здания — 3000 кв.м, или 75% общей площади объектов. Исходя из удельного веса площади каждого объекта недвижимости в их общей площади долевое распределение земельного участка следующее. На административное здание приходится 0,21 га земли (0,84 га x 25%) (общественно-деловая зона), на производственное здание — 0,63 га земли (0,84 га x 75%) (производственная зона).

    Сперва нужно определить, что в данном случае признается налоговой базой земельного налога (см. Пример. Определение налоговой базы земельного налога).

    Допустим, налоговая база земельного налога — кадастровая стоимость земельного участка. Она равна сумме кадастровой стоимости земельного участка, рассчитанной исходя из площади, которая приходится на соответствующее функциональное использование земли.

    Предположим, кадастровая стоимость 1 кв.м земельного участка на 1 января текущего года составляет: 74,24 руб. — общественно-деловая зона, 30,37 руб. — производственная зона.

    Таким образом, налоговая база в части земельного участка, занятого административным зданием, — 155 904 руб. (74,24 руб. x 0,21 га x 10 000 кв.м), в части земельного участка, занятого производственным зданием, — 191 331 руб. (30,37 руб. x 0,63 га x 10 000 кв.м).

    Как рассчитывается земельный налог

    Земельный налог исчисляется физическим лицам за календарный год (с учетом даты приобретения и даты отчуждения объекта налогообложения).

    Период исчисления земельного налога

    с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором:

    — уполномоченным государственным органом принято решение, являющееся основанием для возникновения или перехода прав на земельный участок;

    — осуществлена государственная регистрация прав на земельный участок (в случае, когда в соответствии с законодательством принятие решения, указанного выше, не требуется),

    — открыто наследство на земельный участок,

    — возникло в соответствии с законодательством права осуществлять пользование земельным участком.

    по последнее число месяца, в котором:

    — уполномоченным государственным органом принято решение об изъятии земельного участка;

    — осуществлена государственная регистрация прекращения прав на земельный участок (в случае, когда в соответствии с законодательством принятие решения, указанного выше, не требуется);

    — утрачено в соответствии с законодательством право осуществлять пользование земельным участком.

    Годовая сумма земельного налога

    исчисляется как произведение

    соответствующих ставок земельного налога.

    Налоговая база-земельного налога плательщикам — физическим лицам определяется на 1 января календарного года , за который производится исчисление налога, в зависимости от функционального использования земельных участков и устанавливается:

    Функциональное использование земельных участков (виды оценочных зон) зависит от их целевого назначения. Разделение по видам использования производится в соответствии с приложением 5 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

    1. в размере площади земельного участка по следующим видам земель:

    1.1. земель сельскохозяйственного назначения;

    1.2. земельных участков, используемых для добычи торфа на топливо и удобрения и сапропеля на удобрения;

    1.3. земельных участков, входящих в состав земель лесного фонда и предоставленных для использования в сельскохозяйственных целях;

    1.4. земельных участков, входящих в состав земель водного фонда и предоставленных для использования в сельскохозяйственных целях, а также для рыборазведения и акклиматизации рыбы;

    1.5. земельных участков общественно-деловой зоны для размещения автомобильных заправочных и газонаполнительных станций при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 8 608 белорусских рублей за гектар;

    1.6. земельных участков общественно-деловой зоны для размещения автомобильных рынков, игорных заведений при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 5 738 белорусских рублей за гектар;

    1.7. земельных участков общественно-деловой зоны, за исключением указанных выше, при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 31 298 белорусских рублей за гектар;

    1.8. земельных участков производственной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 15 648 белорусских рублей за гектар;

    1.9. земельных участков рекреационной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 17 213 белорусских рублей за гектар;

    1.10. земельных участков жилой многоквартирной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 45 905 белорусских рублей за гектар;

    1.11. земельных участков жилой усадебной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 22 953 белорусских рублей за гектар.

    При использовании в качестве налоговой базы земельного налога площади земельного участка при исчислении земельного налога применяется ставка земельного налога в фиксированных суммах в белорусских рублях за гектар.

    2. в размере кадастровой стоимости земельного участка – по земельным участкам, кроме указанных выше.

    Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с законодательством об охране и использовании земель.

    Сведения о кадастровой стоимости и площади земельных участков предоставляются в налоговые органы структурными подразделениями землеустройства местных исполнительных комитетов в порядке и сроки, установленные законодательством.

    Сведения о кадастровой стоимости земельных участков содержатся в регистре стоимости земельных участков государственного земельного кадастра. Узнать сведения о кадастровой стоимости земельного участка можно путем самостоятельного поиска на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство» (http://vl.nca.by).

    Поиск необходимо осуществлять во вкладке «Налоговая база земельного налога».

    Основаниями для исчисления земельного налога

    физическим лицам являются:

    1.решение уполномоченного государственного органа, являющееся основанием для возникновения или перехода права на земельный участок, государственный акт на земельный участок, удостоверение на право временного пользования земельным участком, свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации;

    2. сведения о земельных участках, представляемые в налоговые органы структурными подразделениями землеустройства местных исполнительных комитетов, а именно:

    — сведения о земельных участках, принадлежащих плательщикам на праве частной собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного или временного пользования, а также о земельных участках, в отношении которых плательщики в соответствии с законодательством имеют право осуществлять пользование,

    — сведения о принятых решениях, являющихся основанием для возникновения или перехода права на земельный участок;

    3. сведения, представленные в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Налогового Кодекса (в том числе сведения единого государственного регистра недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, а также сведения, предоставляемые нотариусами о выдаче ими свидетельств о праве на наследство и т.д.);

    4. сведения о земельных участках, предоставленных физическим лицам в садоводческих товариществах или дачных кооперативах;

    5. иные документы или сведения, представленные плательщиком, государственными органами, организациями и иными лицами, в том числе документы, позволяющие определить данные земельного участка (площадь, категория, функциональное использование, кадастровая стоимость земельного участка), при наличии таких документов и отсутствии документов, указанных выше;

    6. фактическое использование плательщиком земельных участков, предоставленных во временное пользование и своевременно не возвращенных, самовольно занятых, а также находящихся в государственной собственности земельных участков, предоставленных в аренду и своевременно не возвращенных в соответствии с законодательством, включая случаи такого использования, установленные уполномоченными государственными органами, сведения о которых представляются налоговым органам структурными подразделениями землеустройства местных исполнительных комитетов.

    Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости? Кто имеет право на льготы?

    Физические и юридические лица, владеющие земельным участком, обязаны ежегодно или ежеквартально уплачивать соответствующий налог. В качестве налоговой базы принимается кадастровая стоимость недвижимости. Именно на её основе начисляется сумма, подлежащая уплате. Как рассчитать и узнать земельный налог самостоятельно, и в каких случаях гражданам полагаются льготы?

    Как рассчитать налоговый сбор за землю?

    Кадастровая стоимость земельного участка участвует в формуле расчёта налога. Однако, чтобы рассчитать налог, потребуются и другие сведения о недвижимости. Формулы расчёта практически идентичный для физических и юридических лиц за исключением некоторых особенностей.

    Для физических лиц

    Физическим лицам рассчитывать налог самостоятельно необязательно, так как за них это делает налоговая служба (ч. 2 ст. 396 НК РФ). ФНС ежегодно рассылает собственникам уведомление, в которой указаны сумма налога, налоговая база и критерии расчёта:

    • кадастровая стоимость (как устанавливается кадастровая стоимость?);
    • период владения;
    • ставка, установленная в регионе;
    • доля в праве.

    Если владелец заявлял перерасчёт с учётом льгот на основании ст. 395 НК РФ, понижающий процент также отражаются в документе.

    Общая формула расчёта:

    • КС — кадастровая стоимость объекта;
    • СН — налоговая ставка (процент), установленный в регионе;
    • ДП — доля в праве согласно правоустанавливающим документам (дробное или целое число);
    • ПВ/12 — период владения объектом (в месяцах), разделённый на 12;
    • ПК — повышающий коэффициент, если применяется по основаниям ч. 15 ст. 396 НК РФ.

    Повышающий коэффициент применяется только к объектам незавершённого жилищного строительства. Кадастровую стоимость участка можно узнать, отыскав объект на публичной кадастровой карте на сайте Росреестра. Доля в праве и период владения отражены в выписке ЕГРН. Также можно выяснить кадастровую стоимость другими способами, в том числе и по кадастровому номеру.

    Налоговую ставку, установленную муниципальным образованием, уточняйте с помощью сервиса ФНС «Справочная информация по ставкам и льготам по имущественным налогам».

    Если собственнику предоставляются льготы, о которых он заявлял в ФНС, то они также учитываются в формуле. Для этого получившуюся сумму необходимо умножить на понижающий льготный процент.

    Для юридических лиц

    Юридические лица обязаны рассчитывать земельный налог самостоятельно. Общий порядок и условия расчёта изложены в ст. 396 НК РФ, где применяется общая формула по аналогии со сбором для физических лиц. Однако в большинстве случаев для юридических лиц отчетный период устанавливается за квартал, а исчисления производятся в форме авансовых платежей (ч. 6 ст. 396 НК РФ).

    Формула расчета авансового ежеквартального платежа:

    • КС — кадастровая стоимость участка;
    • НС/4 — налоговая ставка, разделенная на 4;
    • ПК — повышающий коэффициент, установленный по основаниям ч. 15 ст. 396 НК РФ;
    • ПВ/3 — период владения (в месяцах), разделенный на 3 (месяцы отчетного периода, т.е. квартала);
    • КП — коэффициент фактического пользования землей (количество месяцев разделить на 3).

    В альтернативном случае допускается рассчитывать налог по общей формуле, а затем умножать получившуюся сумму на 1/4. Формулу можно расширить, продублировав и сложив ее содержимое, если организация владеет несколькими участками. Для юрлиц-застройщиков в расчете учитывается повышающий коэффициент равный 2 или 4 (ч. 15 ст. 396 НК РФ). Если организации полагаются налоговые льготы, они также учитываются в формуле.

    Как посчитать онлайн?

    Проще всего узнать земельный налог по кадастровой стоимости можно, воспользовавшись калькулятором на официальном сайте налоговой службы. Для этого понадобятся сведения из публичной кадастровой карты, правоустанавливающих документов или уведомления из ФНС. Однако такая возможность предусмотрена только для физических лиц. Алгоритм действий:

    1. перейдите на главную страницу сайта «Федеральная налоговая служба»;
    2. в навигационном меню в шапке выберите пункт «Сервисы и госуслуги»;
    3. в разделе «Налоговые калькуляторы» нажмите на ссылку «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц»;
    4. выберите вид налога «Земельный налог», нажмите «Далее»;
    5. укажите налоговый период, за который будет произведен расчет (минимум прошедший год);
    6. нажимайте «Далее» после каждого ввода сведений, запрашиваемых системой;
    7. введите кадастровый номер объекта — уточняйте на публичной кадастровой карте по адресу (о том, как выяснить кадастровый номер по адресу, мы писали здесь);
    8. сверьте характеристики объекта недвижимости с данными правоустанавливающих документов (кадастровая стоимость, площадь);
    9. укажите размер доли в праве — 1, если участок находится в вашей полноправной собственности, дробное число в ином случае;
    10. укажите период владения земельным участком в соответствии с правоустанавливающими документами (максимум 12 месяцев);
    11. отметьте, предоставлялся ли вам налоговый вычет, нажав по ссылке «Да» или «Нет» соответственно;
    12. введите процентную ставку налога, установленную на территории муниципального образования;
    13. при необходимости введите размер льготы (процент) в соответствии с уведомлением от ФНС.

    После указания перечисленных сведений в поле внизу появится сумма земельного налога.

    Узнать величину налога на земельный участок можно и по кадастровому номеру. О том, как это сделать, читайте тут.

    Как определить процент ставки?

    Ставка земельного налога устанавливается органами муниципального образования, на территории которых расположен участок. Наименование муниципалитета уточняйте в выписке из ЕГРН (как получить выписку?). Для объектов подсобного хозяйства, огородничества, животноводства, сельскохозяйственного, инфраструктурного и инженерного назначения ставка не может превышать 0,3%, для остальных 1,5%.

    1. перейдите на главную страницу сайта «Федеральная налоговая служба»;
    2. в разделе «Сервисы и Госуслуги» выберите «Справочная информация», затем «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
    3. выберите вид налога «Земельный налог»;
    4. укажите налоговый период, за который устанавливалась ставка (максимум прошедший год);
    5. укажите субъект Российской Федерации (область или край);
    6. введите наименование муниципального органа и нажмите «Найти»;
    7. в открывшемся блоке нажмите «Подробнее» напротив наименования нормативного акта;
    8. внизу под поисковыми и нормативными реквизитами указан перечень налоговых ставок для каждой категории ЗУ.

    Кто имеет право на льготы?

    Условия предоставления налоговых льгот изложены в гл. 31 НК РФ. Категории физических и юридических лиц, которые освобождаются от налогообложения, перечислены в ст. 395 НК РФ. Среди них:

    • органы уголовно-исполнительной системы;
    • организации, занятые государственными автомобильными дорогами общего пользования;
    • религиозные организации и общественные организации для инвалидов;
    • организации народно художественных промыслов;
    • физические лица, относящиеся к малочисленным народам Севера и близлежащих территорий;
    • организации-резиденты особой экономической зоны;
    • управляющие компании инновационного центра «Сколково»;
    • судостроительные организации-резиденты особой экономической зоны.

    В ст. 391 НК РФ перечислены федеральные льготники, которым также выделены преференции при определении налоговой базы по земельному налогу. Среди них:

    • инвалиды, пострадавшие в аварии на Чернобыльской АЭС;
    • испытатели ядерного и термоядерного оружия;
    • ветераны и герои РФ или Советского союза.

    Формула расчет земельного налога достаточно проста, поэтому узнать величину сбора самостоятельно не составит труда. Для этого понадобятся сведения, указанные в правоустанавливающих документах, нормативных актах муниципального образования, уведомлении от ФНС и на публичной кадастровой карте. Проще всего рассчитать налог, воспользовавшись калькулятором на официальном сайте налоговой службы.

    Полезное видео

    Из видео узнаете, как рассчитывается земельный налог по кадастровой стоимости:

    голоса
    Рейтинг статьи
    Читайте так же:
    Сокращение работников предпенсионного возраста
Ссылка на основную публикацию